【正文】 出 50000011． （1）1月1日借入短期借款： 借：銀行存款 120000 貸：短期借款 120000（2）1月末計(jì)提1月份應(yīng)計(jì)利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 （1200008%247。（4）借：應(yīng)付票據(jù) 203000 貸：銀行存款 203000（5）借：應(yīng)付票據(jù) 203000 貸：應(yīng)付帳款 203000（6）借：應(yīng)付票據(jù) 117000 貸：銀行存款 117000（7）借：應(yīng)付票據(jù) 117000 貸：短期借款 11700013．（1）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：① 借：原材料 60 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 10．2 貸：應(yīng)付票據(jù) 70．2② 借：銀行存款 47．97 貸：其他業(yè)務(wù)收入 41 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 6．97 借：其他業(yè)務(wù)成本 36 貸：原材料 36③ 借：應(yīng)收帳款 23．4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3．4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16 貸：庫(kù)存商品 16④ 借：在建工程 35．1 貸：原材料 30 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 5．1⑤ 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11．7 貸：原材料 10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 1．7⑥ 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 2．5 貸：銀行存款 2．5（2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額= 6．97+3．4=10．37（萬(wàn)元）5月份應(yīng)交的增值稅額=10．37+5．1+1．710．24=2．97（萬(wàn)元）5月份應(yīng)交未交的增值稅額=2．972．5=0．47（萬(wàn)元）14．預(yù)收貨款時(shí)： 借：銀行存款 150000 貸：預(yù)收帳款 150000貨物發(fā)出時(shí)： 借：預(yù)收帳款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 34000收到補(bǔ)付的貨款時(shí)： 借：銀行存款 84000 貸：預(yù)收帳款 8400015．（1）借：生產(chǎn)成本 250000 制造費(fèi)用 80000 管理費(fèi)用 40000 銷售費(fèi)用 60000 在建工程 40000 研發(fā)支出 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 490000（2）借：生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用 2400 管理費(fèi)用 1800 銷售費(fèi)用 1800 在建工程 1200 研發(fā)支出 600 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 19800（3）借：生產(chǎn)成本 120000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 20000 銷售費(fèi)用 20000 在建工程 10000 研發(fā)支出 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 200000（4）借：管理費(fèi)用 75000 （201500+59000） 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 75000 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 30000 貸：累計(jì)折舊 30000（5）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000（6）借：生產(chǎn)成本 117000 [1001000（1+17%）] 制造費(fèi)用 23400 [201000（1+17%）] 管理費(fèi)用 17550 [151000（1+17%）] 銷售費(fèi)用 17550 [151000（1+17%）] 在建工程 11700 [101000（1+17%）] 研發(fā)支出 5850 [51000（1+17%）] 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 193050 借：應(yīng)付職工薪酬 193050 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 165000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 28050 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 132000 貸：庫(kù)存商品 132000（7）借：應(yīng)付職工薪酬工資 490000 貸：其他應(yīng)收款 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 10000 銀行存款 45000016．（1）A公司編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本甲 750000 乙 250000由于甲、乙按原出資比例追加實(shí)收資本，因此，A公司應(yīng)分別按照750000元、250000元的金額貸記“實(shí)收資本”科目中甲、乙明細(xì)帳。19．（1）借：應(yīng)收票據(jù) 23400 應(yīng)收帳款 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3400 銀行存款 500（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000 貸：庫(kù)存商品 1500020．（1）發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 20000 貸：庫(kù)存商品 20000（2）A公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)收帳款 8500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 8500（3）B公司承諾付款時(shí)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收帳款 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000 貸：發(fā)出商品 20000（4）收到B公司支付的貨款： 借：銀行存款 58500貸：應(yīng)收帳款 58500 21．（1）6月1日銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收帳款 4212