【正文】 、2009年01月份ABC有限責任公司發(fā)生如下業(yè)務：目的：0根據需用設置相關明細會計科目 0填寫、審核出庫單及相關會計分錄 0設置生產成本、在途物資、其他應收款、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、長期借款、短期借款新賬套 0產品成本的計算及完成產品成本結轉 0固定資產折舊 0月末損益類、應交稅增值稅結轉 0過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對、賬證核對 0增值稅銷項稅額的抄稅、進項認證、賬務處理 0會計報表的編制 城建稅、教育費附加的計算、稅務申報、交納 1月末會計憑證歸檔、裝訂、整理、保管。申請方經辦人： 聯系電話： 申請方名稱（印章）： 注：本申請單一式兩聯：第一聯，申請方留存；第二聯，申請方所屬主管稅務機關留存。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”字樣，全聯次留存。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅（抄稅）成功后，方可進行納稅申報。進項稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須自該用發(fā)票開具之日起90天內到稅務機關認證，并應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。會計分錄（報銷單及憑證、工商收費發(fā)票等）借：管理費用——開辦費 30 000 貸：現金 30 000【例08】2008年12月28日，購入廠房一棟，3 600 000元（2號樓），辦公樓一棟1 200 000元（一號樓），存款支付。借：材料——A料 515 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）85 000貸：實收資本——丙 600 000【例05】出納員小李提取現金150 000元備用。（專用發(fā)票實行最高開票限額管理）最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。款項存入銀行。同時出資現金1 200 000元，款項存入銀行。以銀行存款支付。A公司已如期收到各投資者一次繳足的現金款項。一、2008年12月份ABC有限責任公司發(fā)生如下業(yè)務：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯系、一般納稅人的申請?zhí)顚戇M賬單、入庫單、出庫單、現金支票、轉賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現金、銀行存款、實收資本、無形資產、固定資、材料、應交稅金、管理費用、營業(yè)費用、應付職工薪酬、利潤分配、本年利潤賬套、無形資產的攤銷及相關規(guī)定報銷單粘貼、報銷流程及相關手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫增值稅進項稅額的認證、認證期限、抵扣期、銷項稅額的抄稅月末損益的結轉、應交增值稅的結轉年末處理、會計憑證歸檔、保管、結轉下年會計報表（資產負債表、利潤表）的填制。甲、乙、丙投入資本分別為12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。會計分錄（設備發(fā)票、其他費用收據、付款憑證及支票頭一張）（折舊計算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產——1A設備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】ABC有限責任公司于2008年12月11日購入一項ABC1非專利技術，支付的買價和有關費用合計1 200 000元。2008年12月18日，甲、乙、丙按照原出資比例分別追加投資：其中甲投資一臺不需要安裝的生產用機器2B設備一臺（二車間使用），合用約定該設備價值為1 200 000元（含稅價）尚可使用10年，平均法計提折舊，合同約定的價值與公允價值相符。投資現金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價值500 000元，增值稅額8 5000元，運輸費、裝飾費、保險費等1 5000元。發(fā)票聯作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記帳憑證；抵扣聯作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記帳憑證。最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務機關審批。報銷開辦費28 000元。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開。納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形 一般納稅人在開具專用發(fā)票當，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，收到退回發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購買方名 稱稅務登記代碼稅務登記代碼開具紅字專用發(fā)票內容貨物（勞務）名稱數量單價金額稅率稅額合計——————————說明一、購買方申請 □對應藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：□ □（1）無法認證□（2）納稅人識別號認證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符□（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍□對應藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內打印的代碼：