【正文】 、2009年01月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：目的：0根據(jù)需用設(shè)置相關(guān)明細(xì)會計(jì)科目 0填寫、審核出庫單及相關(guān)會計(jì)分錄 0設(shè)置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、長期借款、短期借款新賬套 0產(chǎn)品成本的計(jì)算及完成產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 0固定資產(chǎn)折舊 0月末損益類、應(yīng)交稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 0過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對、賬證核對 0增值稅銷項(xiàng)稅額的抄稅、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、賬務(wù)處理 0會計(jì)報(bào)表的編制 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)、交納 1月末會計(jì)憑證歸檔、裝訂、整理、保管。申請方經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 申請方名稱（印章）： 注：本申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，申請方留存；第二聯(lián)，申請方所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅（抄稅）成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須自該用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。會計(jì)分錄（報(bào)銷單及憑證、工商收費(fèi)發(fā)票等）借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi) 30 000 貸：現(xiàn)金 30 000【例08】2008年12月28日，購入廠房一棟，3 600 000元（2號樓），辦公樓一棟1 200 000元（一號樓），存款支付。借：材料——A料 515 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85 000貸：實(shí)收資本——丙 600 000【例05】出納員小李提取現(xiàn)金150 000元備用。（專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理）最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。款項(xiàng)存入銀行。同時(shí)出資現(xiàn)金1 200 000元，款項(xiàng)存入銀行。以銀行存款支付。A公司已如期收到各投資者一次繳足的現(xiàn)金款項(xiàng)。一、2008年12月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請?zhí)顚戇M(jìn)賬單、入庫單、出庫單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、利潤分配、本年利潤賬套、無形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣期、銷項(xiàng)稅額的抄稅月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)年末處理、會計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）的填制。甲、乙、丙投入資本分別為12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。會計(jì)分錄（設(shè)備發(fā)票、其他費(fèi)用收據(jù)、付款憑證及支票頭一張）（折舊計(jì)算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產(chǎn)——1A設(shè)備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】ABC有限責(zé)任公司于2008年12月11日購入一項(xiàng)ABC1非專利技術(shù)，支付的買價(jià)和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)1 200 000元。2008年12月18日，甲、乙、丙按照原出資比例分別追加投資：其中甲投資一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器2B設(shè)備一臺（二車間使用），合用約定該設(shè)備價(jià)值為1 200 000元（含稅價(jià)）尚可使用10年，平均法計(jì)提折舊，合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價(jià)值500 000元，增值稅額8 5000元，運(yùn)輸費(fèi)、裝飾費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等1 5000元。發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記帳憑證；抵扣聯(lián)作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記帳憑證。最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。報(bào)銷開辦費(fèi)28 000元。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)——————————說明一、購買方申請 □對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況：□ □（1）無法認(rèn)證□（2）納稅人識別號認(rèn)證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符□（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍□對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼：