【正文】 存款 500 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 按含稅售價結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 500 000 貸：庫存商品 500 000 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的銷項(xiàng)稅額時： 銷項(xiàng)稅額 =427 17% =72 (元) 借：主營業(yè)務(wù)收入 72 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 72 (2)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價。某月的有關(guān)銷售資料如下： (1)收到各營業(yè)柜組交來銷貨款現(xiàn)金500 000元，貨款已由財會部門集中送存銀行。( )49．只要資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)間存在差異，就一定會產(chǎn)生暫時性差異。( )45．企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣:后的金額確定銷售貨物收入金額。( )41．具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。( )37．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過20 %的部分計征土地增值稅。( )33．合伙企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金均可在稅前扣除。( )29．納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。( )25．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計入當(dāng)期損益。( )21．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過20 %的部分計征土地增值稅。( )17．根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )13．納稅會計可以幫助企業(yè)管理者對企業(yè)的稅務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和決策。( )9．個人所獲得的保險賠款應(yīng)免征個人所得稅。( )5．國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%的優(yōu)惠稅率。A. 舊房及建筑物的評估重置成本價格B. 舊房及建筑物的成本價 款，取得土 地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 (三)判斷題（每個小題1分，共計5分）●對 ○錯1．納稅會計是獨(dú)立于財務(wù)會計之外，與財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。 A．增值稅 B．契稅C．轉(zhuǎn)讓房屋繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 D．轉(zhuǎn)讓房屋時繳納的印花稅14. 以下說法正確的是( CD )。A．產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 500 萬元 B．.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 125 萬元 C．產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 500 萬元D．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 125 萬元10．根據(jù)我國稅法對在中國境內(nèi)有住所的個人界定，下列陳述正確的是（ BC ） 。A．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B． 進(jìn)口環(huán)節(jié)C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．委托加工環(huán)節(jié) 7. 企業(yè)的下列研究與開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除( ABC )。 A．增值稅 B．印花稅 C．所得稅 D．關(guān)稅3．納稅會計特點(diǎn)的兩重性是指( AC )。 % % % %36. 個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)須繳納土地增值稅時 ，如果房屋坐落地與納稅人居住地不 一致，則納稅地點(diǎn)為( C )。 A．30% B．40% C． 50% D．60 %32. 土地增值稅的計稅依據(jù)是 （ D ）。A．20 % B． 10% C．5% D．30 %28． 中國公民王某的月工資為 3 100 元， 2016 年年末一次性取得獎金 7200 元，王某全年應(yīng)繳個人所得稅為( B )。 A． 個人獨(dú)資企業(yè) B． 合伙企業(yè)C． 一人有限責(zé)任公司 D． 居民個人23．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按( C ) 的稅率征收企業(yè)所得稅 。 19. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究與開發(fā)費(fèi)用的 ( C ) 加計扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A．20% B．25 % C．30% D．33%15. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款， 應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( C )內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A．接受委托 B．加工開始C．收取加工費(fèi) D．委托方銷售11．納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資或用于在建食堂工程等方面，在進(jìn)行賬務(wù)處理時，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計入( D )科目。 A．成本+利潤 B．成本+利潤+增值稅 C．成本+利潤+增值稅+消費(fèi)稅 D．成本+利潤+消費(fèi)稅7．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計入( A )科目。A．騙稅行為 B．個人隱私C．欠稅情況 D．稅收違法事實(shí) 3．納稅會計區(qū)別于其他專業(yè)會計的主要標(biāo)志是( D )。 A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．企業(yè)所得稅年度納稅申報表 C．所有者權(quán)益變動表 D．利潤表 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人或扣繳義務(wù)人的（ B ）保密。 A． 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)6．征收增值稅同時又征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計稅價格計算公式為 ( D )。A．流通 B．消費(fèi) C．生產(chǎn)和進(jìn)口 D．出口10．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方于( C )時代收代繳消費(fèi)稅。 A．外購零部件組裝計算機(jī)銷售B．以自產(chǎn)的化妝品為禮品進(jìn)行捐贈 C．銷售高檔服裝的行為D．委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)加 14. 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( B )。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確? ( A )，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 ，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律18.《企業(yè)所得稅法》所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照( A ) 確定收入額。A． 3 B． 4 C． 5 D．622 （ C ） 是企業(yè)所得稅納稅人。A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5% ～45%的七級超額累進(jìn)稅率B．個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫按 5% 的稅率征收個人所得稅C．居民所取得的 2011 年儲蓄存款利息按 10% 的稅率征收個人所得稅D．對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，即每次應(yīng)納稅所得額超過20 000 元的，實(shí)行加成征收26． 某企業(yè)于2011年銷售了2009年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（ C ）A．按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 B．按照規(guī)定計算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C．按照規(guī)定計算存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D．以上意見都不正確27. 個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體 、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額 （ D ） 部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A．偶然所得的支付單位B．偶然所得的個人C．偶然所得的個人所在單位 D. 機(jī)關(guān)指定31. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目 150 % ，未超過扣除項(xiàng)目 200 % 的部分，其增值額適用稅率為 （ B ）。A．5 B．7 C．10 D．1535. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目200 %的部分，其增值額適用稅率為( B )。 A．企業(yè)經(jīng)營者 B．企業(yè)投資人 C．企業(yè)債權(quán)人 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)2．通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅種有( ACD )。A．17％ B．11％ C．3％ D．6％6．應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)包括( ABCD )。下列說法正確的是( AB )。 A．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B．通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)C．外購的固定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ) D．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)13. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)， 可以列為土地增值稅扣除的稅金有( CD )。 B. 支付的土地出讓金 C. 小區(qū)出售前的綠化支出 17. 轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目包括( ACD )。( )4．居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。( )8．對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。( )12．未逾期的白酒包裝物押金，不計算增值稅。 ( )16．企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金