北京某軟件股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 預(yù)算準(zhǔn)備 10月 10日前 預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完成預(yù)計(jì)情況，形成預(yù)算初步總結(jié)報(bào)告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時(shí)組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。因此，在試行階段，財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。 (4) 預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標(biāo)，以利于公司 的審批和考核。包括出售已購買的有價(jià)證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價(jià)證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。首先要將企業(yè)活動(dòng)分為營業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三大類，然后對每一大類進(jìn)一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。其中 銷售費(fèi)用、 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、 人工成本、 利潤總額為重要預(yù)算項(xiàng)目。 各部門、業(yè)務(wù)單元、項(xiàng)目預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目）、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算、資金支持計(jì)劃等組成。包括資金預(yù)算、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等 。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議； ? 在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時(shí)搜集情況，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題； ? 按照規(guī)定的要求向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體情況；預(yù)算委員會(huì)指定的其他需要報(bào)告的工作； ? 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步 判斷并提出意見； ? 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作； ? 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見。 預(yù)算工作組成員由預(yù)算委員會(huì)提名產(chǎn)生，建議組長由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)兼任，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長，副組長由公司相關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個(gè)業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 施行初期（ 1－ 2 年內(nèi)） ，考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。 中國最大 的管理資源中心 第 1 頁 共 10 頁 x 軟件公司 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第四章 總 則 為了全面提高 x軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。每月度輔以較詳細(xì)的各部門的資金和成本支出計(jì)劃。預(yù)算委員會(huì)在 x公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下處理和決定計(jì)劃預(yù)算管理的重大事宜。 職責(zé)與權(quán)力 ? 根據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)； ? 審議公司年度預(yù)算，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)； ? 提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)） ? 審議財(cái)務(wù)中心提交的公司年度決算； ? 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析 ，提出改善的措施； ? 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決定； 公司預(yù)算工作組 預(yù)算工作組是公司的一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理文件編纂、指標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達(dá)等全局性組織工作。 職責(zé)與權(quán)力 ? 對各部門、各單位申報(bào)的年度預(yù)算初步方案進(jìn)行預(yù)審，審核這些方案和指標(biāo)是否符 中國最大 的管理資源中心 第 3 頁 共 10 頁 合公司的方針、目標(biāo)，財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求 ,討論通過或駁回重編。 第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與
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