【正文】 非法代開發(fā)票等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷應(yīng)永久保存。 稅務(wù)稽查案卷裝訂后，填清目錄內(nèi)容及代碼，在資料封面上應(yīng)填寫案卷系列號(hào)、案件查處時(shí)間、被查處對(duì)象、檢查所屬時(shí)期、卷內(nèi)頁數(shù)、案卷保管期限及歸檔號(hào)，并由立卷人簽名和簽署立卷時(shí)間，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按裝訂內(nèi)容和要求檢查，由部門負(fù)責(zé)人簽字。每本厚度控制在３公分以內(nèi)。 稅務(wù)稽查中的來往文書主要包括：稅務(wù)稽查通知書、調(diào)取帳簿資料通知書及清單、納稅擔(dān)保書及擔(dān)保清單、查封（扣押）證及清單或者專用收據(jù)、解除查封（扣押）通知書、暫停支付存款通知書及解除通知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)案件移 送意見書、拍賣或變賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書，以及扣繳稅款通知書、 稅此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 務(wù)行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書和稅務(wù)文書送達(dá)回證等。 4 工作程序 稅務(wù)稽查案卷裝訂的原則 有問題的稅務(wù)稽查案件終結(jié)后十五日內(nèi)、無問題的稅務(wù)稽查案件季后十五日內(nèi)由稽查人員裝訂入卷。在檢查前，望你（單位）對(duì)照有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行自查，并在一個(gè)月內(nèi)將自查結(jié)果報(bào)送至稅務(wù)部門。 突擊性檢查工作程序： 不事先下達(dá)“稽查通知書”，并做好檢查前的保密工作； 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng) 營(yíng)場(chǎng)所等實(shí)施檢查； 根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)先行登記保存有關(guān)證據(jù)。 檢查部門下達(dá)“稽查通知書”，正式派員進(jìn)行檢查。 對(duì)符合下列條件的，采用預(yù)告式檢查： a) a) 應(yīng)納稅款或銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以上的； b) b) 財(cái)務(wù)制度健全的； c) c) 有良好的納稅信譽(yù)的。 5 相關(guān)文件 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 《國(guó)稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》 6 相關(guān)記錄 《大案要案審理記錄簿》 《大案要案審理表》 國(guó)稅分局稅務(wù)分類檢查管理辦法 為實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查工作由收入型向打擊型轉(zhuǎn)變、由數(shù)量型向質(zhì)量型轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意識(shí)，充分地發(fā)揮稅務(wù)稽查以查促管，以管促收的作用。 稅務(wù)案件審理委員會(huì)辦公室（稅收評(píng)估科）要認(rèn)真做好大案要案審理的組織工作和統(tǒng)計(jì)工作，并做好合議審理記錄。 3 職責(zé) 稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)稅收違法大案要案審理的組織和記錄工作。 分局審理委員會(huì)審理的稅務(wù)案件，由審理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；市局負(fù)責(zé)審理的稅務(wù)案件，由市局批準(zhǔn)后執(zhí)行。 審理人員根據(jù) “ 審理報(bào)告 ” 制作 “ 稅務(wù)處理決定書 ” ，對(duì)需作出行政處罰的，應(yīng)制作 “ 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 ” ，履行報(bào)批手續(xù)后交相關(guān)稅務(wù)所執(zhí)行； “ 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 ” 送達(dá)后，三日內(nèi)被檢查對(duì)象對(duì)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)未提出聽證申請(qǐng) 的，審理人員應(yīng)制作 “ 稅務(wù)行政處罰決定書 ” 交相關(guān)部門執(zhí)行；對(duì)涉嫌犯罪的，應(yīng)制作 “ 涉稅案件移送意見書 ” ，報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后移送司法機(jī)關(guān)處理。 稅務(wù)案件審理過程： 審理部門收到檢查部門送來的 “ 稅務(wù)稽查報(bào)告 ” 及案件資料后，指定專人負(fù)責(zé)對(duì)案件資料逐項(xiàng)核實(shí)登記，填寫 “ 稅務(wù)案件審理臺(tái)賬 ” ，經(jīng)雙方核對(duì)無誤后辦理接收手續(xù)。 稅收評(píng)估科審理工作小組負(fù)責(zé)審理： a) a) 查補(bǔ)稅款 5 萬元以下的案件； b) b) 查補(bǔ)稅款在 5 萬元（含 5 萬元）以上的大案、要案的初審。委員會(huì)主任由局長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由副局長(zhǎng)擔(dān)任，其他成員由稅收評(píng)估科、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人 和分局稅收法制崗組成，審理委員會(huì)辦公室設(shè)在此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稅收評(píng)估科。 稅務(wù)案件審理的基本要求是：程序合法、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。 5 相關(guān)文件 國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票協(xié)查管理辦法》 國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)查信息管理系統(tǒng)崗位職責(zé)制度》 國(guó)家稅務(wù)總局《協(xié)查信息管理系統(tǒng)暫行管理辦法》 6 相關(guān)記錄 《申請(qǐng)協(xié)查報(bào)告表》 《協(xié)查信息臺(tái)帳》 國(guó)稅分局稅務(wù)案件審理管理辦法 使稅務(wù)案件審理規(guī)范化、制度化，確保審理質(zhì)量，提高辦案效率。 將協(xié)查結(jié)果按時(shí)反饋給協(xié)查綜合管理崗位。 對(duì)檢查崗位發(fā)出催辦通知。 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的委托協(xié)查信息進(jìn)行登記并及時(shí)將有關(guān)材料上報(bào)。 3．職責(zé) 3． 1 稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)協(xié)查管理工作。 申請(qǐng)協(xié)查信息應(yīng)力求協(xié)查的準(zhǔn)確度。 負(fù)責(zé)委托和受托協(xié)查資料的整理歸檔。 登記上級(jí)轉(zhuǎn)來的協(xié)查信息，移交檢查崗位進(jìn)行檢查或稽查。 協(xié)查綜合管理崗位 對(duì)委托發(fā)出和收到、受托發(fā)出和收到的信息進(jìn)行綜合管理。 國(guó)稅分局案源登記圖 案源管理 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 國(guó)稅分局協(xié)查系統(tǒng)管理辦法 1．目的 加強(qiáng)協(xié)查信息系統(tǒng)的管理，保證我分局協(xié)查系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 i) i) 報(bào)送有關(guān)報(bào)表和資料 。 f) f) 負(fù)責(zé)對(duì)檢查任務(wù)的完成情況進(jìn)行跟蹤管理和考核； g) g) 定期對(duì)選案工作進(jìn)行總結(jié)分析 。 稽核評(píng)稅管理崗位 a) a) 根據(jù)規(guī)定，結(jié)合各類信息資料，按照輕重緩急 確定具體的評(píng)稅對(duì)象，報(bào)市征收管理局統(tǒng)一編號(hào)； b) b) 負(fù)責(zé)接受市征收管理局下達(dá)的稽核評(píng)稅計(jì)劃，并輸入微機(jī)； c) c) 根據(jù)規(guī)定，按月擬定評(píng)稅計(jì)劃和具體實(shí)施方案； d) d) 負(fù)責(zé)將稽核評(píng)稅待查對(duì)象集中報(bào)市征收管理局； e) e) 定期上報(bào)稽核評(píng)稅統(tǒng)計(jì)表，工作情況分析和總結(jié)； f) f) 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。 g) g) 協(xié)助科長(zhǎng)做好稅收評(píng)估和稅務(wù)檢查工作的總結(jié)匯報(bào) 。 b) b) 協(xié)助科長(zhǎng)管理檢查選案、 實(shí)施、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的工作 。 f) f) 負(fù)責(zé)本科和相關(guān)所崗位責(zé)任制考核工作 。 國(guó)稅分局稅收評(píng)估科崗位職責(zé) 科長(zhǎng)： a) a) 在分管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)稅收評(píng)估和稅務(wù)檢查的日常業(yè)務(wù)管理工作，并全面主持本科的此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 各項(xiàng)工作； b) b) 根據(jù)市局、分局的要求主持、制訂分局稅收評(píng)估和稅務(wù)檢查的月度、季度、年度工作計(jì)劃，并組織實(shí)施 。此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 實(shí)例 稅收評(píng)估科文件 國(guó)稅分局稅收評(píng)估科工作職責(zé) 1．負(fù)責(zé)組織貫徹稅務(wù)審計(jì)規(guī)章制度，組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)本單位的稅務(wù)審計(jì)工作 。 8．負(fù)責(zé)大要案協(xié)辦工作； 9．負(fù)責(zé)完成上級(jí)交辦的其他工作。 e) e) 負(fù)責(zé)本科人員的政治思想、廉政教育和管理、調(diào)配等工作 。 副科長(zhǎng)： a) a) 負(fù)責(zé)協(xié)助科長(zhǎng)制訂稅收評(píng)估和稅務(wù)檢查的月度、季度、年度工作計(jì)劃，并協(xié)助組織實(shí)施 。 f) f) 協(xié)助科長(zhǎng)做好本科和相關(guān)稅務(wù)所崗位責(zé)任制考核工作 。 稅收評(píng)估崗位 a) a) 根據(jù)按月下達(dá)的評(píng)估計(jì)劃開展稅收評(píng)估工作； 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 對(duì)已確定的評(píng)估對(duì)象實(shí)施稅收綜合評(píng)估，寫出“綜合評(píng)估報(bào)告”和“綜合評(píng)估建議書”； c) c) 負(fù)責(zé)將稅收評(píng)估結(jié)果報(bào)稅收評(píng)估科； d) d) 負(fù)責(zé)上報(bào)有關(guān)報(bào)表、資料； e) e) 完成上級(jí)交辦的其他工作。 e) e) 按時(shí)將選案結(jié)果輸入微機(jī) 。 審理崗位 a) a) 審理稽查資料是否齊全、完整； 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 審理稽查資料內(nèi)容是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定； c) c) 審理案件執(zhí)法程序的合法性； d) d) 負(fù)責(zé)擬定案件的初審意見； e) e) 按照有關(guān)規(guī)定，履行審理報(bào)批手續(xù)； f) f) 對(duì)稅收案件合議情況進(jìn)行記錄； g) g) 將審理結(jié)果及時(shí)輸入微機(jī)； h) h) 制作“審理報(bào)告”、“稅務(wù)處理決定書”、“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書”和“稅務(wù)行政處罰決定書”并送達(dá)檢查部門 。 稅收案件舉報(bào)管理崗位 a) a) 負(fù)責(zé)涉稅舉報(bào)案件的受理和登記工作； b) b) 負(fù)責(zé)涉稅舉報(bào)案件的報(bào)批及任務(wù)的下達(dá)； c) c) 負(fù)責(zé)對(duì)舉報(bào)案件的查處情況全程跟蹤管理； d) d) 及時(shí)上報(bào)舉報(bào)案件的有關(guān)報(bào)表、資料； e) e) 5．負(fù)責(zé)舉報(bào)案件獎(jiǎng)勵(lì)的受理工作 完成上級(jí)交辦的其他工作。 3． 2 第四、第五稅務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施檢查。 及時(shí)與上級(jí)聯(lián)系，取回委托協(xié)查回復(fù)，對(duì)有疑問的回復(fù)與對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，取得有關(guān)書面證明材料。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 負(fù)責(zé)按時(shí)報(bào)送上級(jí)的協(xié)查分析報(bào)告。 檢查人員在日常稅務(wù)稽查工作中，發(fā)現(xiàn)有重大疑點(diǎn)的已抵扣增值稅專用發(fā)票，填寫《申請(qǐng)協(xié)查報(bào)告表》，連同發(fā)票復(fù)印件由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)稅收評(píng)估科審批。 2．適用范圍 分局金稅工程協(xié)查及其他增值稅專用發(fā)票的協(xié)查工作。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 審核認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn) 的認(rèn)證不符和密文有誤的專用發(fā)票和電子信息資料無誤后，接受資料并及時(shí)上報(bào)。 審核檢查崗位提供的協(xié)查結(jié)果并按時(shí)上報(bào)。 辦理本崗位的其 他工作 檢查崗位 協(xié)查工作中，檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《增值稅專用發(fā)票協(xié)查管理辦法》及《協(xié)查信息管理系統(tǒng)暫行管理辦法》，落實(shí)協(xié)查工作。 辦理本崗位的其他工作。 稅務(wù)案件審理必須堅(jiān)持依法審理，以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)和規(guī)章為準(zhǔn)繩。 分局成立稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì)）。 審理的范圍： 審理委員會(huì)負(fù)責(zé)審理： a) a) 查補(bǔ)稅款在 5 萬元（含 5 萬元）以上的案件； 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 b) b) 虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的案件； c) c) 稅收評(píng)估科審理工作小組認(rèn)為案情復(fù)雜重大，難以定案的； d) d) 行政處罰低于市局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的； e) e) 按規(guī)定應(yīng)報(bào)送市局稅收案件委員會(huì)審理的案件。包括詢問筆錄以及調(diào)查中取得的書證、物證、視聽資料、當(dāng)事人的陳述、證人證言、鑒定結(jié)論、勘察和現(xiàn)場(chǎng)筆錄等。 審理部門根據(jù)主審人闡述的基本情況、提供的 “ 稅務(wù)稽查報(bào)告 ” 及相關(guān)證據(jù)資料、提出的處理意見，對(duì)照國(guó)家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定，逐條進(jìn)行審議；參加審理的人員應(yīng)充分發(fā)表肯定或否定的明確意見；審理結(jié)束時(shí)由審理人員 綜合 審理小組的集體意見，制作“審理報(bào)告”。 稅務(wù)稽查案件審理的時(shí)限： 審理工作小組在接到檢查人員提交的 “ 稅務(wù)稽查報(bào)告 ” 及其他有關(guān)資料后，應(yīng)在十日內(nèi)審理完畢，此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)： a) a) 檢查人員增補(bǔ)證據(jù)等資料時(shí)間； b) b) 就有關(guān)政策問題書面請(qǐng)示上報(bào)時(shí)間； c) c) 重大案件報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案時(shí)間； d) d) 節(jié)假日或重大集體活動(dòng)順延的時(shí)間。 分局稅收違法大案要案的審理工作。 根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 規(guī)定 ，在案件審理時(shí)應(yīng)對(duì)照以下內(nèi)容進(jìn)行審理： a) a) 違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全； b) b) 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng)； c) c) 是否符合法定程序 ； d) d) 擬定的處理意見是否準(zhǔn)確。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 大要案審理采取 集中合議審理的形式進(jìn)行。 相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。 被查對(duì)象接到“稅務(wù)稽查預(yù)告通知書”后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)向檢查部門報(bào)送自查報(bào)告。 對(duì)符合下列條件的，采用突擊性檢查： a) a) 群眾舉報(bào)有偷逃稅嫌疑的； b) b) 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為被查對(duì)象有偷逃稅行為的； c) c) 預(yù)先通知有礙檢查的。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 《中華人民共和國(guó)行政處罰法》 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 《增值稅自查項(xiàng)目表》 《企業(yè)所得稅自查項(xiàng)目表》 《稽查通知 書》 《稅務(wù)稽查預(yù)告通知書》 附件 稅務(wù)稽查預(yù)告通知書 —————————————— ： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，現(xiàn)決定于近期