【正文】 點一次，保證原輔材料賬實相符。 結(jié)材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額 分類匯總與財務(wù)賬核對。 ② 銷售材料收入 17 審核外售材料批件 ——→ 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 ——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ” 或 “銀行收訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 貸：應(yīng)付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復核并督促采購員報賬——→ 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但 采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、 付款兩條線應(yīng)用明細科目。 參 與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定 資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 了解財務(wù)部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款 或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬 ——→ 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 ——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主 管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完 備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借：管理費用 —相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 參與年度費用控制計劃的制定。 每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。 （ 2）付款金額計劃 6 行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 ——→ 分品種登記手 工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》 、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 2020年銷售政策》等。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費 用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 2）保證憑證 及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 付現(xiàn) （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金 付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金 ——→ 及時盤點現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機進賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機中編 2 制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 進賬 ——→ 回單——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 3 交司機送銀行進賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?—→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——運費 —市外運費 \市（部門專項）