【正文】 ZS” . 已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)（向?qū)У?步）. 讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息. 確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)據(jù) . 已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢企業(yè)生成正式申報(bào)軟盤后,可以通過點(diǎn)擊此模塊中的“認(rèn)可申報(bào)”按鈕顯示如下圖對話框,選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”,點(diǎn)擊“確定”按鈕,則把當(dāng)前關(guān)聯(lián)號相關(guān)的進(jìn)貨、出口明細(xì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到向?qū)У?步中如果企業(yè)要把整月的正審數(shù)據(jù)撤銷,“篩選”按鈕,出現(xiàn)如下圖所示,在字段含義里選擇“申報(bào)年月”運(yùn)算關(guān)系選擇“等于”,值里填入“200808”“申報(bào)批次” 運(yùn)算關(guān)系選擇“并且”,值里填入“01” 點(diǎn)擊增加，點(diǎn)擊“確定”.退出“篩選條件”窗口.這樣會在窗口左側(cè)的索引窗體中顯示2008年8月份01批次所有的關(guān)聯(lián)號.點(diǎn)擊顯示如下圖對話框,選擇“當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”,點(diǎn)擊“確定”按鈕。. 計(jì)算本次申報(bào)的可退稅額，點(diǎn)擊“試算本次申報(bào)退稅額”后,選擇“是”，系統(tǒng)自動計(jì)算退稅額 本節(jié)可不操作。：必須進(jìn)行此步操作,否則數(shù)據(jù)沒有辦法轉(zhuǎn)到向?qū)У牡?步中進(jìn)行打印。消費(fèi)稅發(fā)票等于進(jìn)貨憑證號。數(shù)據(jù)來源：增值稅專用發(fā)票、小規(guī)模納稅人提供的稅局代開的增值稅專用發(fā)票及消費(fèi)稅發(fā)票?！? 核銷單號 】外匯核銷單上的編號【 商品代碼 】按報(bào)關(guān)單商品代碼錄入：由于企業(yè)增值稅發(fā)票開具的商品單位和海關(guān)報(bào)關(guān)單第一計(jì)量單位經(jīng)常存在不同現(xiàn)象,此時(shí)以第一計(jì)量單位數(shù)量為準(zhǔn)錄入,在確定發(fā)票開具的商品單位和海關(guān)的第二或第三單位一致,并且數(shù)量相同的前提下,。如果一張報(bào)關(guān)單海關(guān)編號為123456789，共有兩項(xiàng)，則報(bào)關(guān)單號錄入為12345678900123456789002；如果一張報(bào)關(guān)單海關(guān)編號為888888888，共一項(xiàng)，則報(bào)關(guān)單號錄入為888888888001 。此步操作可以忽略。注意：操作員權(quán)限、備注、標(biāo)識不用填寫。另外，如果您對計(jì)算機(jī)操作不熟悉，我們不建議您修改默認(rèn)的備份數(shù)據(jù)路徑。 【浮動比率設(shè)置】不要求設(shè)置：自定義備份路徑時(shí)，不能選擇在硬盤根目錄，也不能選擇在申報(bào)系統(tǒng)的安裝目錄下。 【 換匯成本 】,如分局另有規(guī)定按照規(guī)定填寫216。 【商品代碼版本】當(dāng)期商品代碼庫的版本號，自動填入. 系統(tǒng)維護(hù)－系統(tǒng)配置－系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改116216。 【是否分部門核算】暫選F216。 【 銀行帳號 】按退稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的“出口企業(yè)退（免）稅登記申請表”所列退稅銀行帳戶填列216。 【 遠(yuǎn)期收匯天數(shù) 】暫不填216。 【 企業(yè)名稱 】填全稱216。申報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)企業(yè)配置為虛擬企業(yè)信息，企業(yè)必須做好修改。輸入大寫的“YES”，按“確定”按鈕開始執(zhí)行系統(tǒng)初始化。相關(guān)配置僅需做一次（后期如有需要可調(diào)整）申報(bào)系統(tǒng)安裝完成后，雙擊桌面或程序組“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上海UP版”圖標(biāo)即可運(yùn)行。圖111圖112（3）選擇“修復(fù)”，將重新安裝本系統(tǒng)并修復(fù)可能損壞的文件。刪除的時(shí)候請注意檢查此文件夾下有無其他軟件或有用的文件。如圖18圖18（9）安裝已經(jīng)成功，點(diǎn)擊“確定”退出。修改本系統(tǒng)的程序組。：申報(bào)系統(tǒng)不能安裝在含有空格的目錄中，如“C:\program Files\”以及“C:\my document\”。在“選擇文件夾：”窗口中，選擇安裝的路徑。如下圖12圖13（4）檢測完后顯示：詢問用戶是否要更改默認(rèn)的安裝路徑。. 第一次安裝如果您的機(jī)器上是第一次安裝本軟件，可按照如下的詳細(xì)步驟進(jìn)行安裝：第一步：運(yùn)行安裝程序，按照向?qū)О惭b。6. 特別注意：安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝到”program files\”以及”my document\”等文件夾下，對操作系統(tǒng)使用不是很熟練的用戶，我們建議使用系統(tǒng)默認(rèn)安裝路徑。 其他軟件：Microsoft EXCEL 97/2000/XP/2003，申報(bào)時(shí)需將有關(guān)表格導(dǎo)出至Excel ★ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝有哪些注意事項(xiàng)？1. 不能安裝Visual Foxpro Pro 、Visural Studio 。 其他要求：因上海市國家稅務(wù)局要求網(wǎng)上申報(bào)，因此計(jì)算機(jī)需有USB接口，并能訪問互聯(lián)網(wǎng)。 硬盤：200M以上C盤空間,50M安裝空間，硬盤可用空間保留1G以上216。. 系統(tǒng)概述安裝和正常使用申報(bào)系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)應(yīng)達(dá)到基本硬件和軟件要求。委托企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對該批貨物按內(nèi)銷征稅。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業(yè)無法在60天內(nèi)申請開具代理出口證明的，代理出口企業(yè)應(yīng)在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期30天申請開具代理出口證明。. 已經(jīng)取消的增值稅專用稅票 根據(jù)財(cái)稅【2005】43號 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的出口貨物不再實(shí)行增值稅稅收專用繳款書管理的通知 》：2005年1月1日以后報(bào)關(guān)出口貨物(以出口報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn))，凡稅務(wù)機(jī)關(guān)利用增值稅防偽稅控系統(tǒng)代開增值稅專用發(fā)票(指國稅發(fā)[2004]153號第二條規(guī)定所述代開專用發(fā)票，下同)在2005年1月1日以后開具的，出口企業(yè)在申請辦理出口退稅時(shí)，免予提供增值稅專用稅票。小規(guī)模納稅人向外貿(mào)企業(yè)銷售這些產(chǎn)品時(shí)，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（以該核銷單對應(yīng)的報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）210天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外），否則視同內(nèi)銷征稅。出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（以報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）90日之內(nèi)必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），否則視同內(nèi)銷。. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的申報(bào)資料有哪些規(guī)定？ 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2004]64號）規(guī)定：　　　　出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管出口退稅的部門（以下簡稱退稅部門）申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，在提供有關(guān)出口貨物退（免）稅申報(bào)表及相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送下列紙質(zhì)憑證：（一）實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票；外貿(mào)企業(yè)提供購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票；凡外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在購進(jìn)貨物后按規(guī)定及時(shí)要求供貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票；其購進(jìn)貨物開具的增值稅專用發(fā)票屬增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的，退稅部門應(yīng)要求外貿(mào)企業(yè)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的申報(bào)期限有哪些規(guī)定？★ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的申報(bào)期限是如何規(guī)定的？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅期限問題的通知》（國稅函[2007]1150號）規(guī)定：一、外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報(bào)出口退稅的，申報(bào)出口退稅的截止期限調(diào)整為，貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。審核無誤后，開具收入退還書（或者通過綜合征管系統(tǒng)開具退還書），由國庫將稅款劃給企業(yè)。 下文中如出現(xiàn)“審核系統(tǒng)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)出口退稅數(shù)據(jù)審核的系統(tǒng)，即大連龍圖信息技術(shù)有限公司開發(fā)的軟件。進(jìn)口料件采取委托加工方式復(fù)出口應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)金額原輔材料退稅率+增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)金額復(fù)出口貨物退稅率+海關(guān)已對進(jìn)口料件實(shí)征的增值稅稅款. 出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅的計(jì)算消費(fèi)稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費(fèi)稅的征收辦法確定，即退還該消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。若是以非離岸價(jià)成交的，其非離岸價(jià)折算成離岸價(jià)的方法與本通知第一條第一款生產(chǎn)企業(yè)的折算辦法相同。正確地確定退（免）稅依據(jù)，是做好出口退稅工作的前提，既關(guān)系到征稅和退稅多少的問題，同時(shí)，又關(guān)系到國家財(cái)政收入和支出。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實(shí)際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定時(shí)，同時(shí)，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。”四是免稅，對出口貨物免征增值稅和消費(fèi)稅。三是對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣即“免、抵”稅辦法。 ……上述一點(diǎn)屬于“不免稅、不退稅”的范圍。 不予退稅的免稅出口貨物 對一些企業(yè)，雖具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，但出口的貨物如屬稅法規(guī)定免征增值稅、消費(fèi)稅的，不予辦理出口退稅。 出口貨物只有在同時(shí)具備上述五個(gè)條件情況下，才能向稅務(wù)部門申報(bào)辦理退稅。（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。凡是報(bào)關(guān)不離境的貨物，不論出口企業(yè)以外匯結(jié)算還是以人民幣結(jié)算,也不論企業(yè)在財(cái)務(wù)上和其它管理上作何處理，均不能視為出口貨物予以退（免）稅。免稅也只能是對應(yīng)稅的貨物免稅，不屬于應(yīng)稅的貨物，則不存在免稅問題?？梢酝耍猓┒惖某隹谪浳镆话銘?yīng)具備以下五個(gè)條件： （1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。上述特定退（免）稅的企業(yè)和人員是指按國家有關(guān)規(guī)定可以申請出口貨物退（免）稅的企業(yè)和人員。 ★ 一般退（免）稅的企業(yè)范圍包括哪些？根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知(國稅發(fā)[2005]51號)規(guī)定：出口商自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證報(bào)送所在地國家稅務(wù)局（以下簡稱稅務(wù)機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅。由于這項(xiàng)制度比較公平合理，因此它已成為國際社會通行的慣例。間接稅有價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅兩種形式，價(jià)內(nèi)稅是指稅金包括在貨物價(jià)格內(nèi)，即對含稅價(jià)格征收的一種稅；價(jià)外稅是指稅金不包括在貨物價(jià)格內(nèi)，即對不含稅價(jià)格征收的一種稅。 出口貨物退（免）稅是國際上通行的一項(xiàng)稅收措施。第1部分 出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)資料口貨物退（免）基礎(chǔ)知識及相關(guān)政策★ 出口貨物退（免）稅政策為什么會長期存在？ 出口貨物退 （免）稅是對報(bào)關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)納稅額。關(guān)于持續(xù)推進(jìn)出口退稅繼續(xù)教育工作的說明出口退稅作工作涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)及電子口岸、外管局及銀行、商務(wù)廳（原外經(jīng)貿(mào)委）等多個(gè)部門，日常工作相互關(guān)聯(lián)且較為復(fù)雜，對從事出口退稅日常申報(bào)工作的人員有著較高的要求。上海博助投資咨詢有限公司：上海博助投資咨詢有限公司一直致力于企業(yè)財(cái)稅及管理咨詢服務(wù)，經(jīng)過多年的發(fā)展，公司已在財(cái)稅服務(wù)領(lǐng)域積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，并且擁有一支專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)隊(duì)伍，尤其是在出口退稅業(yè)務(wù)領(lǐng)域，公司針對上海地區(qū)的特點(diǎn)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，形成了一套自成一體的培訓(xùn)、技術(shù)支持和咨詢服務(wù)體系。我們將持續(xù)開展出口退稅繼續(xù)教育工作，給廣大納稅人奉獻(xiàn)更多、更優(yōu)質(zhì)的出口退稅培訓(xùn)。 (三)依據(jù)國際法的國家領(lǐng)域權(quán)原則，進(jìn)口國還要根據(jù)本國稅法規(guī)定對進(jìn)口貨物征稅，出口貨物實(shí)行零稅率可以有效地避免國際雙重課稅。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者以稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)將稅收分為直接稅和間接稅，習(xí)慣上把稅負(fù)直接由納稅者本人承擔(dān)的稅收（如所得稅）稱為直接稅；把納稅者繳納的稅款，通過價(jià)格等手段轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)的稅收稱為間接稅。盡管各國的具體做法不盡相同，但其基本內(nèi)容都是一致的。 具體的出口貨物退（免）稅政策的運(yùn)用則因出口貿(mào)易方式的不同而不同，出口貨物退（免）稅制度是根據(jù)我國現(xiàn)階段的國情，參考國際上的通行做法，在多年的實(shí)踐基礎(chǔ)上形成的自成體系的專項(xiàng)稅收制度。其中，個(gè)人（包括外國人）是指注冊登記為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)。均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。否則，所退稅款就沒有來源。所謂報(bào)關(guān)離境，即出口，就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別貨物是否應(yīng)退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作銷售后，才能辦理退稅，這是因?yàn)椋? 目前，我國對出口貨物退（免）稅的規(guī)定只能適用于貿(mào)易性質(zhì)的出口貨物，非貿(mào)易性質(zhì)的出口貨物，如：向國外捐贈；不作對外銷售而在國外展出的樣品貨物；個(gè)人在國內(nèi)購買、國家又允許自帶離境的已征增值稅、消費(fèi)稅的貨物等是不予退（免）稅的。企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)單證，否則將影響退稅申報(bào)。 ……上述兩點(diǎn)均屬于“既免稅、又退稅”的范圍。 不予退（免）稅的出口貨物 對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)出口的一些特定貨物，雖然已經(jīng)征收了增值稅、消費(fèi)稅，但現(xiàn)行出口貨物退（免）稅辦法規(guī)定，除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退還或免征增值稅、消費(fèi)稅。主要適用于生產(chǎn)企業(yè)，包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)和無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。……原審核期內(nèi)只免抵不退稅的稅收處理辦法停止執(zhí)行。 ★ 出口貨物退稅率有何意義？通過哪些途徑可以查詢退（免）稅稅率？退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。第1章 出口貨物退（免）稅應(yīng)退增值稅計(jì)算. ★ 出口貨物退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？ 退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是具體計(jì)算應(yīng)退（免）稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。 . ★ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷的計(jì)稅依據(jù)如何確認(rèn)？根據(jù)關(guān)于出口貨物銷售收入確認(rèn)問題的通知（滬國稅進(jìn)[2007]35號）規(guī)定有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷計(jì)稅依據(jù)問題　　外貿(mào)企業(yè)以離岸價(jià)成交的出口貨物，因故發(fā)生視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅情況的，應(yīng)以出口貨物離岸價(jià)折合人民幣且價(jià)稅分離后作為視同內(nèi)銷計(jì)稅的依據(jù)。支付的加工費(fèi)，憑受托方開具增值稅專用發(fā)票上注明的計(jì)稅金額和相對應(yīng)的退稅率，計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額. 進(jìn)料加工復(fù)出口貨物退稅計(jì)算進(jìn)口料件采取作價(jià)加工方式復(fù)出口應(yīng)退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額－銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進(jìn)口料件金額料件扣稅率－海關(guān)已對進(jìn)口料件實(shí)征的增值稅稅款料件扣稅率確定方法：凡進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件的征稅稅率計(jì)算抵扣；凡進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物退稅稅率計(jì)算抵扣。 下文中如出現(xiàn)“軟件開發(fā)單位”是指出口退稅申報(bào)系統(tǒng)開發(fā)單位，即大連龍圖信息技術(shù)有限公司。退稅機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯審核及各外部信息對審。. ★外貿(mào)企業(yè)出口貨物