【正文】 項的支付，各分部結(jié)算人員要給予嚴格控制。 ： 異地的先款后貨供應(yīng)商，規(guī)定 7 天的回收期 ， 時間從貨款付出后第二天算起，由相關(guān)采購人員負責，同時財務(wù)系統(tǒng)必須及時提醒、監(jiān)督。 ：對同城結(jié)算的供應(yīng)商，必須堅持“一手錢一手票、 驗票付款 ” 的原則，對沒有開具票據(jù)的供應(yīng)商一律不得給予結(jié)款，由各地結(jié)算人員全權(quán)負責。 ，得國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 10 /18 附件數(shù) 2 個 以解決的必須及時通知財務(wù)系統(tǒng)進行內(nèi)部往來帳務(wù)的處理。 各分部采購人員或結(jié)算會計根據(jù)各級領(lǐng)導審核批復的處理申報表，對往來款項中存在的問題及差異給予調(diào)整及跟進。 在帳務(wù)核對中發(fā)現(xiàn)的因公司會計人員賬務(wù) 數(shù)據(jù)錄入造成的差異，如：供應(yīng)商名稱、品類；商品數(shù)量、價格等，由往來帳務(wù)核對會計填寫“國美電器（ ）分部往來賬務(wù)修正申請單（見 附件四 ） ” ，報本分部結(jié)算主管、財務(wù)經(jīng)理簽字確認后，發(fā)送相關(guān)系統(tǒng)錄入員按審批結(jié)果于財務(wù)系統(tǒng)中給予更正； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異，由采購人員重新填寫采購批單，報采購經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權(quán)審批，審批后的單據(jù)交財務(wù)部相關(guān)人員憑以進行賬務(wù)處理。預付帳款余額小于或等于 1 萬元時，由采購人員在下一次的貨物往來中消化，不按此條規(guī)定給予處罰。 : （ 1） “ 嚴禁一次付款，分次進貨 ” ：各分部采購人員對市場需求與銷售要盡可能作出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預付帳款購進的貨物盡可能一次驗收入庫，預付帳款購進商品驗收入庫后，因購進商品數(shù)量或價格造成的預付款總額與到貨總額的差異不得大于 1萬元。在每周三 AM11:00前上報分部采購部經(jīng)理、總經(jīng)理，并同時以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報總部財務(wù)中心資金管理部。 對預付帳款購進貨物的跟蹤與監(jiān)督：為加強對預付帳款購進貨物的監(jiān)控與管理，現(xiàn)要求各分部填報 “ 國美電器（ ）分部應(yīng)付帳款借方余額明細周報表（ 見附件） ” ： 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 8 /18 附件數(shù) 2 個 （ 1） 周報的編報安排：本表由各分部財務(wù)部結(jié)算人員按表中所列項目如實編報，使各管理部門能切實考核各分部采購人員對預付款的使用和監(jiān)管情況。特價機采購協(xié)議中約定了“先款后貨”方式進行結(jié)算的，可按協(xié)議約定支付貨款；特價機協(xié)議中未約定付款方式的，必須按主合同約定的結(jié)算方 式進行結(jié)算?？偛坎少徶行氖盏椒植康摹皣离娖鳎? ）分部第 X 月第 X 周采購控制付款申請國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 7 /18 附件數(shù) 2 個 明細表 ”后，及時簽署審批意見，并將審批意見傳真給各分部采購部，同時必須將審批意見于周五上午 10： 00 點前送總部資金管理部，以保證結(jié)算人員按照采購中心的要求審批付款計劃。 總部資金管理部審批 “ 計劃外付款申請表 ” ，總部資金管理部收到分部上報的“計劃外付款申請表”后，根據(jù)公司財務(wù)制度、 結(jié)算準則及實際情況進行審批，并將審批結(jié)果及時傳真給分部結(jié)算組。供貨商帶增值稅發(fā)票來公司交納各項應(yīng)交款后辦理結(jié)款，結(jié)算會計核驗稅票無誤后在“代銷商品結(jié)算單”上填寫稅票金額，并將“代銷商品結(jié)算單”（附相應(yīng)結(jié)算單據(jù)）送交結(jié)算出納進行付款。 總部資金管理部在周五下班前將審批完畢的 “ 代銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真給各分部結(jié)算組。供貨商根據(jù)對帳結(jié)果回公司開具增值稅發(fā)票。 收入會計按結(jié)算會計編制的“代銷商品結(jié)算單”和門店打印的結(jié)算憑據(jù)，根據(jù)合同政策核算填列應(yīng)收供貨商的返利、補利及其它各種應(yīng)收款項，供貨商簽字確認（對于目前返利、補利的計算是在結(jié)算會計處的分部，可以維持原有做法不變）。 供貨商持采購部審批的“進貨申請單”和“電腦預收單”、“銷售單提貨聯(lián)”到門店財務(wù)室辦理商品入庫并結(jié)轉(zhuǎn)預收。出納付完款后將付款原始憑據(jù)交結(jié)算會計進行帳務(wù)處理，同時結(jié)算會計將付款數(shù)據(jù)傳真配送財務(wù)做帳。 采購員根據(jù)總部審批的“先款后貨商品周付款計劃匯總表”，根據(jù)實際經(jīng)營情況做“先款后貨商品付款申請表”和“先款后貨商品付款明細表”，提交財務(wù)結(jié)算組。 5） 總部結(jié)算會計依據(jù)公司的財務(wù)制度、結(jié)算準則、合同政策審核“先款后貨商品周付款計劃匯總表”，報總部采購中心審批，并于周五 下午下班前審批結(jié)果傳真給各分部結(jié)算組。 2） 結(jié)算會計匯總編制 “ 先款后貨與現(xiàn)款現(xiàn)貨商品周付款計劃匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于下班前上報總部資金管理部。結(jié)算會計與供貨商核對往來帳款無誤填制“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，簽字后將“經(jīng)銷商品結(jié)算單”和相應(yīng)的“進貨入庫憑證”結(jié)算聯(lián)一起轉(zhuǎn)交收入組。 1) 經(jīng)銷商品、代銷商品、帶貨安裝 商品對帳時間統(tǒng)一為：上周五至本周三工作時間。 對其它各項應(yīng)交營業(yè)稅項目國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 3 /18 附件數(shù) 2 個 的收入 ， 公司可加收 17%的代繳增值稅款進行 帳扣 。 按合同約定帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款（ 遇特殊情況經(jīng)總部采購中心和財務(wù)中心聯(lián)合審批后可支付），結(jié)算會計結(jié)款時必須審查貨款的帳期，嚴格按照合同規(guī)定的帳期進行結(jié)算，禁止提前支付貨款。時間從貨款付出后第二天算起，由采購部全權(quán)負責。 （ 3） 經(jīng)銷商品異地結(jié)算 ：異地結(jié)算的供應(yīng)商稅票必須 7 天內(nèi)收回，時間從貨款付出后第二天算起。供應(yīng)商合同期滿未簽訂新合同的，舊合同可延期執(zhí)行一個月，一個月后 仍未簽定新合同，則停止付款，或者按《無合同付款流程》向總部報批。 督促各分部采購 部， 要求供應(yīng)商按期核對往來帳務(wù)。 5 作業(yè)內(nèi)容 ：對符合授權(quán)標準的且審核無誤的，經(jīng)授權(quán)人員簽字蓋章后，按流程進行備檔留存 ； ：編制合同政策一覽表并與采購部政策一覽表進行對照 ； : ，督促財務(wù)系統(tǒng)按合同付款并按期收取各項 費用。供應(yīng)商必須與公司簽訂合同，并具有總部統(tǒng)一編制的結(jié)算號才能來公司辦理貨款結(jié)算事宜，兩者缺一不可。 （ 2） 經(jīng)銷商品同城結(jié)算 ：必須堅持“一手錢一手票”的原則，有特殊情況需進行支付的，由采購人員提出申請，說明理由并給出交付日，經(jīng)分部總經(jīng)理審批后方能支付。 （ 4） 先款后貨 ：同城中的供應(yīng)商，規(guī)定 2 天的回收期；異地的供應(yīng)商，規(guī)定 7 天的回收期。合同約定有鋪底額的供應(yīng)商，結(jié)款后余額不得小于鋪底金額。 對于返利、降價、退殘 、禮金券 的收回，允許帳扣 。 ERP 的分部貨款結(jié)算流程 ： 本結(jié)算流程分為經(jīng)銷商品結(jié)算操作流程、代銷商品結(jié)算操作流程、帶貨安裝商品結(jié)算操作流程、先款后貨商品結(jié)算操作流程、計劃外付款流程和采購需要控制付款的報批流程。 1）分部 配送中心每天必須將前一天所有的 “ 進貨入庫憑證 ” 結(jié)算聯(lián)送交分部結(jié)算組 ； 2） 分部結(jié)算組分廠家按品類整理 “ 進貨入庫 憑證 ” 結(jié)算聯(lián) ； 3） 每周供貨商在我公司規(guī)定的對帳時間內(nèi)，到分部財務(wù)結(jié)算組核對截止到下周四（含周四）之前到帳期的所有貨款 ；供貨商按照我公司的對帳時間，按時到各分部財務(wù)結(jié)算組核對到帳期的所有貨款，帳期起始日期以“進貨入庫憑證”結(jié)算聯(lián)日期為準，每周對帳時間只核對截止到下周四（含周四）之前所有到帳期的貨款。 各品類采購員根據(jù)市場情況和公司經(jīng)營的需要于每周四填報下周各品類的“先款后貨與現(xiàn)款現(xiàn)貨商品周付款計劃”，報采購經(jīng)理審批后送交財務(wù)部結(jié)算組。 4） 總部資金管理部在周五下班前將審批完畢的 “ 先款后貨商品周付款計劃匯總表 ” 傳真給各分部結(jié)算組。 7） 采購部 采 購員提出付款申請。 結(jié)算出納收到“先款后貨商品付款申請表”后，依據(jù)總部審批的“先款后貨商品周付款計劃匯總表”進行審核，申請額度必須小于或等于計劃數(shù)，超出計劃的不予付款。 客戶服務(wù)部對供貨商的安裝情況回訪確認完后進行簽字，供貨商持客服部確認的單據(jù)到門店主任處對帳，由門店主任制作“進貨申請單”，并報采購部審批。 收入組核算返利、補利及其它應(yīng)收款項。 結(jié)算主管對“代銷商品結(jié)算單”進行審核，并根據(jù)收入主管提供的數(shù)據(jù)，計算填列本次實際支付金額，填制