【正文】 項(xiàng)的支付，各分部結(jié)算人員要給予嚴(yán)格控制。 ： 異地的先款后貨供應(yīng)商，規(guī)定 7 天的回收期 ， 時(shí)間從貨款付出后第二天算起，由相關(guān)采購(gòu)人員負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)必須及時(shí)提醒、監(jiān)督。 ：對(duì)同城結(jié)算的供應(yīng)商，必須堅(jiān)持“一手錢一手票、 驗(yàn)票付款 ” 的原則，對(duì)沒有開具票據(jù)的供應(yīng)商一律不得給予結(jié)款，由各地結(jié)算人員全權(quán)負(fù)責(zé)。 ，得國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――采購(gòu)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 采購(gòu)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作對(duì)接管理辦法 文件編號(hào) 國(guó)美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 10 /18 附件數(shù) 2 個(gè) 以解決的必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部往來帳務(wù)的處理。 各分部采購(gòu)人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表，對(duì)往來款項(xiàng)中存在的問題及差異給予調(diào)整及跟進(jìn)。 在帳務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的因公司會(huì)計(jì)人員賬務(wù) 數(shù)據(jù)錄入造成的差異，如：供應(yīng)商名稱、品類；商品數(shù)量、價(jià)格等，由往來帳務(wù)核對(duì)會(huì)計(jì)填寫“國(guó)美電器（ ）分部往來賬務(wù)修正申請(qǐng)單（見 附件四 ） ” ，報(bào)本分部結(jié)算主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，發(fā)送相關(guān)系統(tǒng)錄入員按審批結(jié)果于財(cái)務(wù)系統(tǒng)中給予更正； 因采購(gòu)人員采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異，由采購(gòu)人員重新填寫采購(gòu)批單，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權(quán)審批，審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)付帳款余額小于或等于 1 萬元時(shí)，由采購(gòu)人員在下一次的貨物往來中消化，不按此條規(guī)定給予處罰。 : （ 1） “ 嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨 ” ：各分部采購(gòu)人員對(duì)市場(chǎng)需求與銷售要盡可能作出準(zhǔn)確的判斷，力求做到按需采購(gòu)，使以預(yù)付帳款購(gòu)進(jìn)的貨物盡可能一次驗(yàn)收入庫(kù)，預(yù)付帳款購(gòu)進(jìn)商品驗(yàn)收入庫(kù)后，因購(gòu)進(jìn)商品數(shù)量或價(jià)格造成的預(yù)付款總額與到貨總額的差異不得大于 1萬元。在每周三 AM11:00前上報(bào)分部采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理，并同時(shí)以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心資金管理部。 對(duì)預(yù)付帳款購(gòu)進(jìn)貨物的跟蹤與監(jiān)督：為加強(qiáng)對(duì)預(yù)付帳款購(gòu)進(jìn)貨物的監(jiān)控與管理，現(xiàn)要求各分部填報(bào) “ 國(guó)美電器（ ）分部應(yīng)付帳款借方余額明細(xì)周報(bào)表（ 見附件） ” ： 國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――采購(gòu)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 采購(gòu)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作對(duì)接管理辦法 文件編號(hào) 國(guó)美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 8 /18 附件數(shù) 2 個(gè) （ 1） 周報(bào)的編報(bào)安排：本表由各分部財(cái)務(wù)部結(jié)算人員按表中所列項(xiàng)目如實(shí)編報(bào)，使各管理部門能切實(shí)考核各分部采購(gòu)人員對(duì)預(yù)付款的使用和監(jiān)管情況。特價(jià)機(jī)采購(gòu)協(xié)議中約定了“先款后貨”方式進(jìn)行結(jié)算的，可按協(xié)議約定支付貨款；特價(jià)機(jī)協(xié)議中未約定付款方式的，必須按主合同約定的結(jié)算方 式進(jìn)行結(jié)算?？偛坎少?gòu)中心收到分部的“國(guó)美電器（ ）分部第 X 月第 X 周采購(gòu)控制付款申請(qǐng)國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――采購(gòu)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 采購(gòu)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作對(duì)接管理辦法 文件編號(hào) 國(guó)美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 7 /18 附件數(shù) 2 個(gè) 明細(xì)表 ”后，及時(shí)簽署審批意見，并將審批意見傳真給各分部采購(gòu)部，同時(shí)必須將審批意見于周五上午 10： 00 點(diǎn)前送總部資金管理部，以保證結(jié)算人員按照采購(gòu)中心的要求審批付款計(jì)劃。 總部資金管理部審批 “ 計(jì)劃外付款申請(qǐng)表 ” ，總部資金管理部收到分部上報(bào)的“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”后，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度、 結(jié)算準(zhǔn)則及實(shí)際情況進(jìn)行審批，并將審批結(jié)果及時(shí)傳真給分部結(jié)算組。供貨商帶增值稅發(fā)票來公司交納各項(xiàng)應(yīng)交款后辦理結(jié)款，結(jié)算會(huì)計(jì)核驗(yàn)稅票無誤后在“代銷商品結(jié)算單”上填寫稅票金額，并將“代銷商品結(jié)算單”（附相應(yīng)結(jié)算單據(jù)）送交結(jié)算出納進(jìn)行付款。 總部資金管理部在周五下班前將審批完畢的 “ 代銷商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真給各分部結(jié)算組。供貨商根據(jù)對(duì)帳結(jié)果回公司開具增值稅發(fā)票。 收入會(huì)計(jì)按結(jié)算會(huì)計(jì)編制的“代銷商品結(jié)算單”和門店打印的結(jié)算憑據(jù)，根據(jù)合同政策核算填列應(yīng)收供貨商的返利、補(bǔ)利及其它各種應(yīng)收款項(xiàng)，供貨商簽字確認(rèn)（對(duì)于目前返利、補(bǔ)利的計(jì)算是在結(jié)算會(huì)計(jì)處的分部，可以維持原有做法不變）。 供貨商持采購(gòu)部審批的“進(jìn)貨申請(qǐng)單”和“電腦預(yù)收單”、“銷售單提貨聯(lián)”到門店財(cái)務(wù)室辦理商品入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收。出納付完款后將付款原始憑據(jù)交結(jié)算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)結(jié)算會(huì)計(jì)將付款數(shù)據(jù)傳真配送財(cái)務(wù)做帳。 采購(gòu)員根據(jù)總部審批的“先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表”，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做“先款后貨商品付款申請(qǐng)表”和“先款后貨商品付款明細(xì)表”，提交財(cái)務(wù)結(jié)算組。 5） 總部結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度、結(jié)算準(zhǔn)則、合同政策審核“先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表”，報(bào)總部采購(gòu)中心審批，并于周五 下午下班前審批結(jié)果傳真給各分部結(jié)算組。 2） 結(jié)算會(huì)計(jì)匯總編制 “ 先款后貨與現(xiàn)款現(xiàn)貨商品周付款計(jì)劃匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于下班前上報(bào)總部資金管理部。結(jié)算會(huì)計(jì)與供貨商核對(duì)往來帳款無誤填制“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，簽字后將“經(jīng)銷商品結(jié)算單”和相應(yīng)的“進(jìn)貨入庫(kù)憑證”結(jié)算聯(lián)一起轉(zhuǎn)交收入組。 1) 經(jīng)銷商品、代銷商品、帶貨安裝 商品對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：上周五至本周三工作時(shí)間。 對(duì)其它各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――采購(gòu)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 采購(gòu)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作對(duì)接管理辦法 文件編號(hào) 國(guó)美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 3 /18 附件數(shù) 2 個(gè) 的收入 ， 公司可加收 17%的代繳增值稅款進(jìn)行 帳扣 。 按合同約定帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款（ 遇特殊情況經(jīng)總部采購(gòu)中心和財(cái)務(wù)中心聯(lián)合審批后可支付），結(jié)算會(huì)計(jì)結(jié)款時(shí)必須審查貨款的帳期，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的帳期進(jìn)行結(jié)算，禁止提前支付貨款。時(shí)間從貨款付出后第二天算起，由采購(gòu)部全權(quán)負(fù)責(zé)。 （ 3） 經(jīng)銷商品異地結(jié)算 ：異地結(jié)算的供應(yīng)商稅票必須 7 天內(nèi)收回，時(shí)間從貨款付出后第二天算起。供應(yīng)商合同期滿未簽訂新合同的，舊合同可延期執(zhí)行一個(gè)月，一個(gè)月后 仍未簽定新合同，則停止付款，或者按《無合同付款流程》向總部報(bào)批。 督促各分部采購(gòu) 部， 要求供應(yīng)商按期核對(duì)往來帳務(wù)。 5 作業(yè)內(nèi)容 ：對(duì)符合授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的且審核無誤的，經(jīng)授權(quán)人員簽字蓋章后，按流程進(jìn)行備檔留存 ； ：編制合同政策一覽表并與采購(gòu)部政策一覽表進(jìn)行對(duì)照 ； : ，督促財(cái)務(wù)系統(tǒng)按合同付款并按期收取各項(xiàng) 費(fèi)用。供應(yīng)商必須與公司簽訂合同，并具有總部統(tǒng)一編制的結(jié)算號(hào)才能來公司辦理貨款結(jié)算事宜，兩者缺一不可。 （ 2） 經(jīng)銷商品同城結(jié)算 ：必須堅(jiān)持“一手錢一手票”的原則，有特殊情況需進(jìn)行支付的，由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)，說明理由并給出交付日，經(jīng)分部總經(jīng)理審批后方能支付。 （ 4） 先款后貨 ：同城中的供應(yīng)商，規(guī)定 2 天的回收期；異地的供應(yīng)商，規(guī)定 7 天的回收期。合同約定有鋪底額的供應(yīng)商，結(jié)款后余額不得小于鋪底金額。 對(duì)于返利、降價(jià)、退殘 、禮金券 的收回，允許帳扣 。 ERP 的分部貨款結(jié)算流程 ： 本結(jié)算流程分為經(jīng)銷商品結(jié)算操作流程、代銷商品結(jié)算操作流程、帶貨安裝商品結(jié)算操作流程、先款后貨商品結(jié)算操作流程、計(jì)劃外付款流程和采購(gòu)需要控制付款的報(bào)批流程。 1）分部 配送中心每天必須將前一天所有的 “ 進(jìn)貨入庫(kù)憑證 ” 結(jié)算聯(lián)送交分部結(jié)算組 ； 2） 分部結(jié)算組分廠家按品類整理 “ 進(jìn)貨入庫(kù) 憑證 ” 結(jié)算聯(lián) ； 3） 每周供貨商在我公司規(guī)定的對(duì)帳時(shí)間內(nèi)，到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組核對(duì)截止到下周四（含周四）之前到帳期的所有貨款 ；供貨商按照我公司的對(duì)帳時(shí)間，按時(shí)到各分部財(cái)務(wù)結(jié)算組核對(duì)到帳期的所有貨款，帳期起始日期以“進(jìn)貨入庫(kù)憑證”結(jié)算聯(lián)日期為準(zhǔn)，每周對(duì)帳時(shí)間只核對(duì)截止到下周四（含周四）之前所有到帳期的貨款。 各品類采購(gòu)員根據(jù)市場(chǎng)情況和公司經(jīng)營(yíng)的需要于每周四填報(bào)下周各品類的“先款后貨與現(xiàn)款現(xiàn)貨商品周付款計(jì)劃”，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理審批后送交財(cái)務(wù)部結(jié)算組。 4） 總部資金管理部在周五下班前將審批完畢的 “ 先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真給各分部結(jié)算組。 7） 采購(gòu)部 采 購(gòu)員提出付款申請(qǐng)。 結(jié)算出納收到“先款后貨商品付款申請(qǐng)表”后，依據(jù)總部審批的“先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表”進(jìn)行審核，申請(qǐng)額度必須小于或等于計(jì)劃數(shù)，超出計(jì)劃的不予付款。 客戶服務(wù)部對(duì)供貨商的安裝情況回訪確認(rèn)完后進(jìn)行簽字，供貨商持客服部確認(rèn)的單據(jù)到門店主任處對(duì)帳，由門店主任制作“進(jìn)貨申請(qǐng)單”，并報(bào)采購(gòu)部審批。 收入組核算返利、補(bǔ)利及其它應(yīng)收款項(xiàng)。 結(jié)算主管對(duì)“代銷商品結(jié)算單”進(jìn)行審核，并根據(jù)收入主管提供的數(shù)據(jù)，計(jì)算填列本次實(shí)際支付金額，填制