【正文】 費 2 萬元，當(dāng)月將加工的酒精全部收回以后用于生產(chǎn)白酒。 （ 1） 該企業(yè) 進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 和消費稅合計為 （ ） 元。 （ 5） 為宣傳自己新研發(fā)的一種 新化妝品 ，當(dāng)月委托某廣告公司 （增值稅一般納稅人） 制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費 5000 元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。 （二） 甲 化妝品生產(chǎn) 企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 1 月份期末留抵稅額為 300 元， 另 發(fā)生 如下 業(yè)務(wù)： （ 1） 進(jìn)口一批 化妝品 ，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為 10000 元 （人民幣，下同） ,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書 ，委托某運輸公司將該批化妝品運回企業(yè)支付不含稅運費 1000 元， 取得運輸企業(yè)開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 當(dāng)期 全部 領(lǐng)用 用于生產(chǎn)化妝品。 （ 3）該企業(yè) 對業(yè)務(wù)（ 5） 增值稅銷項稅 額 的計算中，正確的是 （ ） 。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 （ 4）當(dāng)月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè)，取得不含稅價款為 50000 元 。 （ ） 四、不定項選擇題 （一） 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團隊 。 （ ） 3%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 （ ） ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間。 （ ） 、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火，外購鞭炮、焰火的已納消費稅不得抵扣。 （ ） 生產(chǎn) 銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型 機械設(shè)備 、船舶、飛機等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。沒有同類 金銀首飾銷售 價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（ ） 、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為 規(guī)定的 公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除 支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額。 （ ） ，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。 （ ） ， 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定減稅、免稅銷售額。（ ） ，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。 三、判斷題 ，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 物 后銷售，其發(fā)生的自建行為 為其他單位提供 不動產(chǎn) 租賃服務(wù) ，下列各項 不 征收 營業(yè)稅的 有 （ ） 。 ，下列表述正確的有 （ ） 。 ，不繳納消費稅 56%的稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元計算繳納消費稅 “優(yōu)質(zhì)費”應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費稅 ，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅 ，屬于消費稅征稅范圍的有 （ ） 。 的 物品 ，下列各項中，屬于 應(yīng)按 電信業(yè)的 基礎(chǔ) 電信服務(wù) 計算繳納增值稅 的有 （ ） 。 ，其中甲企業(yè)為增值 稅 一般納稅人，乙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2020 年 12 月，甲企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額為 萬元，乙企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額 萬元，另將自己使用過的一臺設(shè)備對外銷售，取得含稅銷售 額 萬元。 ，下列納稅人可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（ ） 。 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申 報納稅 ，一律 向 銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ，下列表述正確的有 （ ） 。 ，下列 不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有 （ ） 。 ，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用 ，直接向消費者收取貨款的，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用 額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減 ，發(fā)生銷售貨物退回等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷項稅額中扣減 ， 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇 （ ） 的人民幣外匯中間價。 ，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅 的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅 ，其進(jìn)項稅額不得抵扣 ，下列表述正確的有 （ ） 。 商店 代委托人銷售寄售物品 ，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有 （ ） 。 個月 個月 個月 年 2020 年 12 月承包乙企業(yè)的一項建筑工程，合同約定工程總價款為 500 萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料價款 50 萬元，外購建筑材料價款 70 萬元；乙企業(yè)提供設(shè)備價款 20 萬元；另將部分安裝勞務(wù)分包給丙公司，支付分包款 80 萬元，則甲建筑公司該項工程應(yīng)繳納營業(yè)稅 （ ） 萬元。 ，下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是 （ ） 。 年 12 月王某將其擁有的一套非普通住房對外銷售，取得銷售收入 400 萬元 。 2020 年第四季度 發(fā)放貸款取得利息收入 10 萬元，逾期貸款收取罰息 1 萬元，另發(fā)生利息支出 2 萬元；將上一年購入的股票轉(zhuǎn)讓，賣出價 800 萬元，另支付相關(guān)稅費 10 萬元，該股票購入時支付 500 萬元（含購入時支付的相關(guān)稅費 4 萬元）。 入 ，下列各項中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅的是（ ） 。則該白酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅 （ ）元。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅 ， 2020 年 12 月零售鉑金首飾取得含稅銷售額 萬元；零售翡翠手鐲取得含稅銷售額 萬元；采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈同期零售價格為 萬元，舊項鏈作價 萬元。 A.（ 2+3） 10 （ 1+5%） /（ 130%） 30%=（萬元） 10 （ 1+5%） 30%=（萬元） 10 （ 1+5%） /（ 130%） 30%=9（萬元） D.（ 2+3） 10 （ 1+5%） /（ 1+17%） 30%=（萬元） ， 2020 年 12 月份銷售一批高爾夫球具，取得含增值稅銷售額 萬元，另向購買方收取包裝費 萬元。（不含代收代繳的消費稅，化妝品消費稅稅率為 30%） ，下設(shè)一非獨立核算的門市部， 2020 年 10 月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為 20 萬元的化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的 80%，取得含稅收入 萬元。 ，一律按照一般納稅人納稅 ，按照一般納稅人納稅 ， 2020 年 12 月提供貨物運輸 服 務(wù)取得價稅合計金額為111 萬元，提供客運 服 務(wù)取得不含稅價款 80 萬元， 當(dāng)月無償向地震災(zāi)區(qū)提供急救物資運 送服務(wù)，該服務(wù)市場不含稅價為 10 萬元； 當(dāng)月購進(jìn)運輸用汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 110 萬元，增值稅 萬元。 ， 2020 年 2 月份進(jìn)口一批小麥，共支付貨價 120 萬元 （折合人民幣，下同） ，另支付小麥運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為 20 萬元， 繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費后， 取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書；當(dāng)月將該批小麥全部銷售共取得不含稅銷售收入 250 萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅 （ ） 萬元。當(dāng)月接受旅客運輸服務(wù)，支付不含稅價款 20 萬元，則該廣播影視公司 2020 年 12 月份應(yīng)繳納增值稅 （ ） 萬元。 ，既生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，也生產(chǎn)避孕藥品， 2020 年 12月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅價款 340 萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入 500 萬元。（上述 涉及的 企業(yè)均為增值稅一般納稅人） 為增值稅一般納稅人， 2020 年 12 月份銷售白酒取得不含稅銷售收入 80萬元，收取包裝物押金 萬元。已知 A 貨物沒有同類貨物的市場銷售價格，成本為 90萬元，成本利潤率為 10%。 ，下列款項中，應(yīng)并入應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額計算繳納增值稅的是 （ ） 。第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度（課后作業(yè)） 一、單項選擇題 ，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是 （ ） 。 ， 2020 年 12 月將其 2020 年購買的一臺機器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入 68 萬元，另將自己 2020 年購進(jìn)的機器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入為 35 萬元，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅 （ ） 萬元。當(dāng)月將其中 100 箱 A 貨物投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè) 5%的股權(quán) ； 將其中的 20箱 B 貨物通過福利部門捐贈給地震災(zāi)區(qū)，剩余的 80箱 B 貨物當(dāng)月全部對外銷售取得不含稅銷售額 60 萬元。該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ） 元。則甲實木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為 （ ） 元。 ， 2020 年 12 月份提供廣告 設(shè)計 服務(wù)取得不含稅銷售 額 80 萬元，提供廣告 發(fā)布 服務(wù)取得不含稅銷售額 250 萬元。 ， 2020年 12月份銷售門窗取得含稅銷售額 ，當(dāng)月銷售門窗的同時提供安裝勞務(wù)取得勞務(wù)費 萬元，則該門窗商店 2020年 12 月應(yīng)繳納增值稅 （ ） 萬元。 具發(fā)票的當(dāng)天 “營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是 （ ） 。 （以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人， 2020 年 12 月委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供不含稅價款為 100 萬元的原材料，同時支付含稅加工費 萬元，當(dāng)月將該批化妝品收回后全部銷售，取得不含稅銷售額 500 萬元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅 （ ） 萬元。 工業(yè) 生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 1 月份 將新研制的香水 3 噸移 送用于生產(chǎn)化妝品，另將 2 噸香水移送用于生產(chǎn)高級香包飾品，已知該批香水 沒有同類市場售價，其 每噸的生產(chǎn)成本為 10 萬元， 成本利潤率為 5%， 化妝品的消費稅稅率為 30%， 則該工業(yè)生產(chǎn)企業(yè) 當(dāng)月就上述業(yè)務(wù) 應(yīng)納消費稅的計算中，正確的是 （ ） 。 ，從高適用稅率 ，應(yīng)按照新的銷 售價格確定征稅類別和適用稅率 。已知白酒適用的消費稅定額稅率為 /斤，比例稅率為 20%；成本利潤率為 5%。 法律制度 的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于“金融保險業(yè)”稅目并應(yīng)當(dāng)計算繳納營業(yè)稅的 是 （ ） 。 ，向 甲公司 收取人工費、管 理費和輔助材料費共計 20 萬元，甲公司自己提供裝飾材料 10 萬元，因提前完工該裝飾公司另取得提前竣工獎 2萬元，則該裝飾公司應(yīng)繳納營業(yè)稅 （ ） 萬元。 2020 年 12 月將自己的某閑置倉庫出租給乙企業(yè)，合同約定每月租金 12 萬元，租期 3 年，當(dāng)月甲企業(yè)取得全部的租金收入，則甲企業(yè) 2020 年 12 月應(yīng)繳納營業(yè)稅 （ ） 萬元。 則該餐飲企業(yè) 2020年 12 月應(yīng)納營業(yè)稅 （ ） 萬元。 增值稅 免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，（ ） 內(nèi)不得再申請免稅。 其他單位無償提供交通運輸業(yè)服務(wù) ，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的 有 （ ） 。 ，下列關(guān)于貨物期貨相關(guān)稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ） 。 ，應(yīng)按新電腦的不含稅售價計算繳納增值稅 ，可以按扣除還本支出以后的金額為銷售額 ，將折扣額 另開 發(fā)票的，可以按扣除折扣額后的金額作為銷售額 ，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回的當(dāng)期的銷項稅 額 中扣減 ，下列表述正確的有 （ ） 。 單位提供的 應(yīng)稅服務(wù)，從 境內(nèi) 代理人 處 取得的解繳稅款的稅收繳款憑證 ，涉及的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有 （ ） 。 ， 其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天 ， 其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ， 其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 ，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 ，下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的有 （ ） 。 商演 服裝 勞務(wù) 銷售古舊圖書 納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的 “營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有 （ ） 。