淺析收入循環(huán)審計-全文預覽
【正文】 《銷售經(jīng)理學院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓學院》72套講座+ 4879份資料第八章 收入循環(huán)審計第一節(jié) 收入循環(huán)的特征一、 收入循環(huán)的流程和主要會計報表項目銷售計劃訂單處理核準賒銷壞賬處理發(fā) 貨收 款開 票銷售調(diào)整會計記錄 銷售循環(huán)的主要會計報表項目業(yè)務循環(huán)資產(chǎn)負債表項目利潤表項目收入循環(huán)應收票據(jù)、應收賬款、壞賬準備、預收賬款、應交稅金、其他應交款主營業(yè)務收入、主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用、其他業(yè)務利潤（包括其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出）二、 主要業(yè)務活動及對應的憑證和記錄 收入循環(huán)中主要業(yè)務活動及對應的憑證和記錄 主要業(yè)務活動涉及的憑證及記錄相關(guān)的主要部門相關(guān)的認定重要控制程序1. 接受顧客訂單 顧客訂貨單 、銷售單 銷售單管理部門銷售交易的發(fā)生 顧客名單已被授權(quán)審批銷售單 信用管理部門應收賬款凈額的存在、計價或分攤 信用部門簽署意見，目的降低壞賬風險 銷售單 倉庫 防止未授權(quán)發(fā)貨銷售單、發(fā)運憑證 裝運部門銷售交易的發(fā)生、完整性 防止未授權(quán)裝運產(chǎn)品 銷售單、裝運憑證、商品價目表、銷售發(fā)票 開具賬單部門銷售交易的發(fā)生、完整性、準確性確保銷售發(fā)票的正確性 銷售發(fā)票及附件、轉(zhuǎn)賬憑證、現(xiàn)金、銀行存款收款憑證、應收賬款明細賬、銷售明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬、顧客月末對賬單 會計部門發(fā)生、完整性、準確性、截止、分類 主要關(guān)心銷售發(fā)票是否記錄正確，并歸屬適當?shù)臅嬈陂g 匯款通知書、收款憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬會計部門發(fā)生、完整性、準確性 最應關(guān)心的是貨幣資金失竊的可能性 貸項通知單 會計部門、倉庫存在、發(fā)生、計價或分攤 、完整性 必須授權(quán)批準，控制實物流和會計處理壞賬審批表 賒銷部門、會計部門計價或分攤 應該獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)，適當審批 會計部門計價或分攤 貸項通知單：是銷售業(yè)務中，發(fā)生銷貨退回時一種控制措施，銷貨退回是偶然的情況，為了防止這樣的事情的發(fā)生，或者減少這種事情的發(fā)生，所以我們內(nèi)部控制要求企業(yè)對于銷貨退回必須先開貸項通知單，連續(xù)編號的貸項通知單，如果不開這個通知單就不可以辦理銷貨退回業(yè)務，這樣兩個一一對應起來，貸項通知單是有編號的，具體什么叫貸項通知單，實際上說白了，就是紅字開的銷售發(fā)票，原來你向?qū)Ψ介_銷售發(fā)票，當然是黑字、藍字，一旦銷貨退回就開一張紅字銷售發(fā)票，是單獨的一種格式上和銷售發(fā)票是一樣的，名稱叫貸項通知單。《國學智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓學院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學院》67套講座+ 8720份資料
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