美x兒國(guó)際學(xué)校會(huì)計(jì)核算制度-全文預(yù)覽
【正文】 用品和其他 (包括公用茶水、取暖等 )支出。 其他工資是指經(jīng)批準(zhǔn)長(zhǎng)期病休人員工資、代 課教師的報(bào)酬，以及從事行政管理和后勤服務(wù)的臨時(shí)工作人員的報(bào)酬和長(zhǎng)期臨時(shí)工工資。 (投資收益、留本基金收益、利息收入、其他 )設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 第 414號(hào)科目 其他收入 教學(xué)活動(dòng)取得的 收入以外的收入，包括投資收益、 各種雜費(fèi)收入 、利息收入、租賃收入、 捐贈(zèng)收入、盤盈收入、 聯(lián)合辦學(xué)收入及其他雜項(xiàng)收入等。 ： 01初高中 02小學(xué) 03幼兒 ，借記 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目 (有關(guān)明細(xì)科目 )。 ，應(yīng)將 “ 事業(yè)收入 ” 、 “ 其他收入 ” 等科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記 “ 事業(yè)收入 ” 、 “ 其他收入 ” 等 科目，貸記本科目。 (三 )凈資產(chǎn)類 第 301號(hào)科目 實(shí)收資本 股東投入的資本金。 第 210號(hào)科目 應(yīng)交稅金 金。 2. 學(xué)校購(gòu)入材料、物資，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款未付時(shí)，借記 “ 材料 ” 科目，貸記本科目。 ，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；歸還本金時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目；支付借款利息時(shí)，借記 “ 事業(yè)支出 — 其他費(fèi)用 ” 或者“其他收入” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 第 125號(hào) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 、工程物資、固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧。 ，按確認(rèn)價(jià)值，借記 “ 對(duì)外投資 ” 科目，按賬面原價(jià)貸記本科目，按其差額，借記或貸記 “ 其他收入 ” 科目。 4. 在建工程采用借款方式建造的，發(fā)生的利息費(fèi)用，屬于工程尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入在建工程造價(jià)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；辦理竣工決算之后發(fā)生的利息，借記有關(guān)費(fèi)用、支出科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 2． 科目“固定資產(chǎn)凈值”的余額根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的余額和“累計(jì)折舊”科目的余額計(jì)算而來(lái)。根據(jù)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 使用年限 預(yù)計(jì)殘值率 年折舊率 房屋建筑物 40 5% % 機(jī)器設(shè)備 15 5% % 運(yùn)輸設(shè)備 10 5% % 其他設(shè)備 15 5% % 固定資產(chǎn)提取折舊時(shí)，借記“事業(yè)支出－工具 用具使用費(fèi)”，貸記“累計(jì)折舊”。 (6)作為對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值，借記 “ 對(duì)外投資 ” 科目，同時(shí) 借記“累計(jì)折舊” ， 并 按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記 “ 固定資產(chǎn) ” 科目 ，差額借記或貸記“其他收入” 。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，借記本科目，貸記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目 ；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他費(fèi)用”科目 。 ，分別情況作如下核算： (1)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。購(gòu)置車輛按規(guī)定支付的車輛購(gòu)置附加費(fèi)計(jì)入購(gòu)價(jià)之內(nèi)。 2. 本學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備，但使用期限超過 2年且單位價(jià)值在 20xx 元以上的物品確認(rèn)為固定資產(chǎn)核算。債券到期收回本息，借記 “ 銀行存款 ” 科目，按本金貸記本科目和按利息收入貸記 “ 其他收入 ” 科目。 第 118號(hào)科目 對(duì)外投資 單位的投資，包括債券投資和其他投資。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 ，驗(yàn)收入庫(kù)后，借記“工程物資”，貸記“銀行存款”；領(lǐng)用工程物資時(shí)，借記“在建工程－ XX 工程”、“基建支出”等科目，貸記“工程物資”。 、盤虧情況，學(xué)?？梢栽O(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，材料盤盈時(shí)，借記“材料”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；盤虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“材料”；另外根據(jù)盤虧的具體原因，分別帳務(wù)處理，盤虧屬于定額內(nèi)耗以及存貨日常計(jì)量的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以轉(zhuǎn)作“事業(yè)支出”，借記“事業(yè)支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，如果盤虧屬于過失人賠償，則借記“應(yīng)收及暫付款”，貸 記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 領(lǐng)用材料用品 時(shí) ， 需要填制 出庫(kù)單， 根據(jù)領(lǐng)用材料 用途，借記有關(guān)支出科目，貸記本科目。 115號(hào)科目 材料 ，包括燃料、材料、教學(xué)用品等消耗物資及大宗辦公用品、低值易耗品等 ； 對(duì)少量隨購(gòu)隨用的辦公用品和消耗物資，不 通過本科目核算，直接列入 “ 事業(yè)支出 ” 科目，借記 “ 事業(yè)支出 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目 。 第 111號(hào) 預(yù)付工程款 1. 本科目核算學(xué)校預(yù)先支付的基建工程款。 預(yù)付基建工程款不在本科目核算，而是在“預(yù)付工程款”科目核算。學(xué)校發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率，所有外幣存款的增加、減少，一律按中國(guó)人民銀行外匯牌價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記賬。 3. 學(xué)校按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱以及存款種類，分別設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” ，出納人員根據(jù)收付款憑證，按順序逐筆登記， 每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 第 102號(hào)科目 銀行存款 ，包括外幣存款。本科目借方余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額。 十、本制度由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)解釋和修訂 ， 自 制定之日 起 實(shí)施 。 八、年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附收支情況說明書，對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負(fù)債及變動(dòng)情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他事項(xiàng)加以說明。 五、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣收支的業(yè)務(wù)， 按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為本位幣記帳；結(jié)算日對(duì)外幣余額按中國(guó)人民銀行公布的市 場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）進(jìn)行調(diào)整，因市場(chǎng)匯價(jià)不同而發(fā)生的折算差額計(jì)入當(dāng)期損益。美佛兒國(guó)際學(xué)校會(huì)計(jì)核算制度 第一部分 總 說明 一、為規(guī)范 江西省
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