美x兒國際學校會計核算制度-全文預覽
【正文】 用品和其他 (包括公用茶水、取暖等 )支出。 其他工資是指經(jīng)批準長期病休人員工資、代 課教師的報酬，以及從事行政管理和后勤服務的臨時工作人員的報酬和長期臨時工工資。 (投資收益、留本基金收益、利息收入、其他 )設置明細科目，進行明細核算。 第 414號科目 其他收入 教學活動取得的 收入以外的收入，包括投資收益、 各種雜費收入 、利息收入、租賃收入、 捐贈收入、盤盈收入、 聯(lián)合辦學收入及其他雜項收入等。 ： 01初高中 02小學 03幼兒 ，借記 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目 (有關明細科目 )。 ，應將 “ 事業(yè)收入 ” 、 “ 其他收入 ” 等科目的余額轉入本科目，借記 “ 事業(yè)收入 ” 、 “ 其他收入 ” 等 科目，貸記本科目。 (三 )凈資產(chǎn)類 第 301號科目 實收資本 股東投入的資本金。 第 210號科目 應交稅金 金。 2. 學校購入材料、物資，經(jīng)驗收入庫，價款未付時，借記 “ 材料 ” 科目，貸記本科目。 ，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；歸還本金時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目；支付借款利息時，借記 “ 事業(yè)支出 — 其他費用 ” 或者“其他收入” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 第 125號 待處理財產(chǎn)損溢 、工程物資、固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧。 ，按確認價值，借記 “ 對外投資 ” 科目，按賬面原價貸記本科目，按其差額，借記或貸記 “ 其他收入 ” 科目。 4. 在建工程采用借款方式建造的，發(fā)生的利息費用，屬于工程尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入在建工程造價，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關科目；辦理竣工決算之后發(fā)生的利息，借記有關費用、支出科目，貸記“銀行存款”等有關科目。 2． 科目“固定資產(chǎn)凈值”的余額根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的余額和“累計折舊”科目的余額計算而來。根據(jù)預計使用年限和預計殘值，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 使用年限 預計殘值率 年折舊率 房屋建筑物 40 5% % 機器設備 15 5% % 運輸設備 10 5% % 其他設備 15 5% % 固定資產(chǎn)提取折舊時，借記“事業(yè)支出－工具 用具使用費”，貸記“累計折舊”。 (6)作為對外投資轉出的固定資產(chǎn)，應按評估價或合同、協(xié)議確認的價值，借記 “ 對外投資 ” 科目，同時 借記“累計折舊” ， 并 按固定資產(chǎn)原價，貸記 “ 固定資產(chǎn) ” 科目 ，差額借記或貸記“其他收入” 。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值，借記本科目，貸記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 科目 ；結轉時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他費用”科目 。 ，分別情況作如下核算： (1)購置固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。購置車輛按規(guī)定支付的車輛購置附加費計入購價之內。 2. 本學校固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備，但使用期限超過 2年且單位價值在 20xx 元以上的物品確認為固定資產(chǎn)核算。債券到期收回本息，借記 “ 銀行存款 ” 科目，按本金貸記本科目和按利息收入貸記 “ 其他收入 ” 科目。 第 118號科目 對外投資 單位的投資，包括債券投資和其他投資。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 ，驗收入庫后，借記“工程物資”，貸記“銀行存款”；領用工程物資時，借記“在建工程－ XX 工程”、“基建支出”等科目，貸記“工程物資”。 、盤虧情況，學校可以設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目，材料盤盈時，借記“材料”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；盤虧時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”，貸記“材料”；另外根據(jù)盤虧的具體原因，分別帳務處理，盤虧屬于定額內耗以及存貨日常計量的差錯，經(jīng)批準后可以轉作“事業(yè)支出”，借記“事業(yè)支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”，如果盤虧屬于過失人賠償，則借記“應收及暫付款”，貸 記“待處理財產(chǎn)損溢。 領用材料用品 時 ， 需要填制 出庫單， 根據(jù)領用材料 用途，借記有關支出科目，貸記本科目。 115號科目 材料 ，包括燃料、材料、教學用品等消耗物資及大宗辦公用品、低值易耗品等 ； 對少量隨購隨用的辦公用品和消耗物資，不 通過本科目核算，直接列入 “ 事業(yè)支出 ” 科目，借記 “ 事業(yè)支出 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目 。 第 111號 預付工程款 1. 本科目核算學校預先支付的基建工程款。 預付基建工程款不在本科目核算，而是在“預付工程款”科目核算。學校發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務，應將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率，所有外幣存款的增加、減少，一律按中國人民銀行外匯牌價中間價折合為人民幣記賬。 3. 學校按開戶銀行和其他金融機構的名稱以及存款種類，分別設置 “ 銀行存款日記賬 ” ，出納人員根據(jù)收付款憑證，按順序逐筆登記， 每日終了應結出余額。 第 102號科目 銀行存款 ，包括外幣存款。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)額。 十、本制度由 財務部 負責解釋和修訂 ， 自 制定之日 起 實施 。 八、年度會計報表應附收支情況說明書，對年度預算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負債及變動情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項加以說明。 五、會計核算以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣收支的業(yè)務， 按業(yè)務發(fā)生時當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為本位幣記帳；結算日對外幣余額按中國人民銀行公布的市 場匯價（中間價）進行調整，因市場匯價不同而發(fā)生的折算差額計入當期損益。美佛兒國際學校會計核算制度 第一部分 總 說明 一、為規(guī)范 江西省
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