【正文】 29 ?內(nèi)部報(bào)告評(píng)估 ? 由于內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f對(duì)企業(yè)具有重要影響，《內(nèi)部信息傳遞》強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告評(píng)價(jià)制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級(jí)程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。 25 ?21世紀(jì)是信息時(shí)代，企業(yè)不再僅僅依靠電話、語(yǔ)言、文件、會(huì)議溝通了，網(wǎng)絡(luò)使得信息傳遞變大迅捷，但是， ? 僅僅依靠信息技術(shù)是不夠的，還是得有制度保障。阿里巴巴集團(tuán)由私人持股，現(xiàn)服務(wù)來(lái)自超過(guò) 240個(gè)國(guó)家和地區(qū)的互聯(lián)網(wǎng)用戶，在大中華地區(qū)、日本、韓國(guó)、英國(guó)及美國(guó)超過(guò) 50個(gè)城市有員工 17,000人。 公司董事會(huì)是重大事項(xiàng)信息管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部報(bào)告管理由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)；經(jīng)董事會(huì)授權(quán)董秘負(fù)責(zé)公司重大信息管理以及對(duì)外披露協(xié)調(diào)工作，包括公司的定期報(bào)告和重要事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告。主要考慮信息使用者理解、成本費(fèi)用。它反映的信息多，生成容易，又被大多數(shù)人接受，所以成為企業(yè)里生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、銷(xiāo)售快報(bào)等快速報(bào)告采用。 （ 2）圖表格式。 企業(yè)選用何種方式進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和具體情況，本著及時(shí)有效、節(jié)約、方便的原則進(jìn)行。 20 （ 4）音像制品。 它是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，通常只使用于緊急情況下或者碰面后的簡(jiǎn)化形式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。 18 ?構(gòu)建內(nèi)部報(bào)告流轉(zhuǎn)體系及渠道 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系。 ? 沃爾瑪能夠跨越多個(gè)渠道收集最詳細(xì)的顧客信息，信息系統(tǒng)的特點(diǎn)是：投入大、功能全、速度快、職能化和全球聯(lián)網(wǎng)，目前中國(guó)公司和美國(guó)總部聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞通過(guò)衛(wèi)星。企業(yè)應(yīng)當(dāng)廣泛收集、分析、整理內(nèi)外部信息，并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級(jí)，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略。 13 14 ?建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系 ? 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系是否科學(xué)直接關(guān)系到內(nèi)部報(bào)告反映的信息是否完整和有用，這就要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核特點(diǎn)，系統(tǒng)、科學(xué)地規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，合理設(shè)置關(guān)鍵信息指標(biāo)和輔助信息指標(biāo)，并與全面預(yù)算管理等相結(jié)合，同時(shí)應(yīng)隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。 10 二、對(duì)內(nèi)部信息傳遞實(shí)施內(nèi)部控制的總體要求 本指引第四條： ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告管理，全面梳理內(nèi)部信息傳遞過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確內(nèi)部信息傳遞 的內(nèi)容、保密要求及密級(jí)分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級(jí)的職責(zé)權(quán)限等，促進(jìn)內(nèi)部報(bào)告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報(bào)告的作用。 內(nèi)部報(bào)告控制是常見(jiàn)的內(nèi)部控制方法，其標(biāo)志性成果就是在企業(yè)里建立起來(lái)一種全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)傳遞各種業(yè)務(wù)信息，以加強(qiáng)內(nèi)部管理的內(nèi)部報(bào)告制度。 首先， 決策層的指令 要通過(guò)信息傳遞給執(zhí)行部門(mén)與監(jiān)督部門(mén)，由執(zhí)行部門(mén)按指令執(zhí)行，同時(shí)監(jiān)督部門(mén)也按同一指令對(duì)執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督； 其次，執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行情況如何？監(jiān)督部門(mén)要把信息及時(shí)反饋到?jīng)Q策部門(mén)； 然后，決策層要根據(jù)信息部門(mén)收集到的各種信息，結(jié)合監(jiān)督部門(mén)反饋回來(lái)的信息，再下達(dá)修正指令，把信息傳遞給執(zhí)行與監(jiān)督部門(mén)； 與此同時(shí)，各指行部門(mén)為了保持步調(diào)協(xié)調(diào)，還要 橫向溝通 信息，達(dá)到相互配合，保證各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)銜接，按流程運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級(jí)部門(mén)溝通重要信息的方法，并對(duì)外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通。如果下雨 ,就在禮堂集合 ,我會(huì)為他們放一部關(guān)于彗星的影片。如果下雨 ,少校將命令彗星穿上野戰(zhàn)服到操場(chǎng)上去。如果下雨 ,就讓士兵穿著野戰(zhàn)服列隊(duì)前往禮堂 ,這一罕見(jiàn)現(xiàn)象將在那里出現(xiàn)。 ?據(jù)說(shuō)歷史上某部隊(duì)一次命令傳遞的過(guò)程是這樣的 : ?少校對(duì)值班軍官 :今晚 8點(diǎn)左右 ,哈雷彗星將可能在這個(gè)地區(qū)看見(jiàn) ,這種彗星每隔 76年才能看見(jiàn)一次。企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 17號(hào) 內(nèi)部信息傳遞 2 應(yīng)用指引第 17號(hào) 內(nèi)部信息傳遞 ? 一、內(nèi)部信息傳遞的意義 ? 二、對(duì)內(nèi)部信息傳遞實(shí)施內(nèi)部控制的總體要求 ? 三、內(nèi)部信息傳遞的流程 ? 介紹有哪些環(huán)節(jié)及其意義，工作內(nèi)容方面 ? 四、主要風(fēng)險(xiǎn)以及管控措施 ? 根據(jù)流程來(lái)介紹 ? 五、反舞弊措施 ? 解決兩個(gè)問(wèn)題 ? 有什么需要做 ? 會(huì)遇到什么風(fēng)險(xiǎn)，怎么克服。 4 ?減少?zèng)Q策信息失真度 ,使決策建立在真實(shí)和可靠的信息基礎(chǔ)之上 ,就可以最大限度地減少?zèng)Q策失誤。 5 ?值班軍官對(duì)上尉 :根據(jù)少校的命令 ,今晚 8點(diǎn) ,76年出現(xiàn)一次的哈雷彗星將在操場(chǎng)上空出現(xiàn)。 ?中尉對(duì)上士 :今晚 8點(diǎn) ,少校將帶著哈雷彗星在禮堂出現(xiàn) ,這是每隔 76年才有的事。命令所有士兵穿野戰(zhàn)服在操場(chǎng)上集合 ,我將向他們解釋這一罕見(jiàn)的現(xiàn)象。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。 外部信息傳遞：財(cái)務(wù)報(bào)告 五大要素之一：信息溝通的組成部分 8 信息是管理的重要要素 企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及對(duì)其實(shí)施管理與內(nèi)部控制，都是靠信息流動(dòng)與傳遞完成的。 9