【文章內容簡介】 可以直接報告最高層管理者。 企業(yè)應拓寬內部報告渠道，鼓勵員工提合理化建議，鼓勵舉報舞弊行為，應設立高層管理者信箱，方便報告。 24 案例：阿里巴巴 ? 阿里巴巴集團由中國互聯(lián)網先鋒馬云于 1999年創(chuàng)立，他希望將互聯(lián)網發(fā)展成為普及使用、安全可靠的工具，以讓大眾受惠。阿里巴巴集團由私人持股，現(xiàn)服務來自超過 240個國家和地區(qū)的互聯(lián)網用戶，在大中華地區(qū)、日本、韓國、英國及美國超過 50個城市有員工 17,000人。 ? 在評估了 Microsoft Exchange Server 2022后 ， 阿里巴巴集團 IT部門逐步為整個集團超過 7,000個郵件用戶部署全新的信息傳遞與溝通平臺 。 Microsoft Exchange Server 2022使其 IT 環(huán)境更加自動化 ， 更易維護和管理 ， 并提供了極高的可用性和性能 。 同時 ， 通過與業(yè)務系統(tǒng) 、 客戶端工具和終端設備的集成 ， 阿里巴巴集團員工可隨時 、 隨地 、 通過多種方式訪問業(yè)務信息 ， 極大提高了溝通效率 。 25 ?21世紀是信息時代，企業(yè)不再僅僅依靠電話、語言、文件、會議溝通了，網絡使得信息傳遞變大迅捷，但是， ? 僅僅依靠信息技術是不夠的，還是得有制度保障。 26 ?內部報告有效使用及保密 ? 要求企業(yè)各級管理人員應當充分利用內部報告進行有效決策，管理和指導企業(yè)的日常生產經營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調企業(yè)內部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標。 企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決。企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。 27 ?內部報告的保管 ? 在企業(yè)的經營管理活動中，會產生大量的數據信息，管理好這些資料，對于分析和解決企業(yè)管理中的問題至關重要。但是，有些企業(yè)對這些管理中產生的大量數據記錄采取粗放經營的態(tài)度，甚至使一些重要數據丟失，造成不可挽回的損失。 28 ? 例如，在原材料采購和商品銷售過程中，市場價格的調查資料、對供應商和銷售商做出選擇的依據、對方企業(yè)的資金信用狀況等數據資料，不僅是企業(yè)以后購銷工作的重要參考依據，同時也是實行財務監(jiān)督的重要依據，但是許多企業(yè)對以上資料不做長期保留，致使發(fā)生了原材料質量問題或者是應收賬款變成壞賬等問題以后，都找不到企業(yè)內部的責任者，分析不出失誤的原因，更找不到解決問題的方法。 29 ?內部報告評估 ? 由于內部報告?zhèn)鬟f對企業(yè)具有重要影響，《內部信息傳遞》強調企業(yè)應當建立內部報告評價制度。企業(yè)應當對內部報告是否全面、完整、內部信息傳遞是否及時、有效，對內部報告的利用是否符合預期數做到心中有數，這就要求企業(yè)建立內部報告評估制度，通過對一段時間內部報告的編制和利用情況進行全面的回顧和評價，掌握內部信息的真實狀況。企業(yè)對內部報告的評估應當定期進行，具體由企業(yè)根據自身管理要求做出規(guī)定，至少每年度對內部報告進行一次評估。企業(yè)應當重點關注內部報告的及時性，內部信息傳遞的有效性和安全性。經過評估發(fā)現(xiàn)內部報告存在缺陷的，企業(yè)應當及時進行修訂和完善，確保內部報告提供的信息及時、有效。 30 四、主要風險及其措施 文件： ? 至少應關注下列風險： ? 內部報告系統(tǒng)缺失，功能不健全，內容不完整，可能影響生產經營有序運行。 ? 內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤，相關政策措施難以落實。 ? 內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 ? 以下結合流程具體介紹。 31 文件： ? 總體三大風險： ? 內部報告系統(tǒng)缺失，功能不健全，內容不完整，可能影響生產經營有序運行。 ? 內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤，相關政策措施難以落實。 ? 內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 ? 以下結合流程具體介紹。 32 ?建立指標體系環(huán)節(jié) ? 該環(huán)節(jié)的主要風險是：指標體系的設計未能結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，指標體系級次混亂，與全面預算管理要求相脫節(jié)，并且一旦設定后未能根據環(huán)境和業(yè)務變化有所調整。 ? 管理控制三措施 ： 33 內部報告指標體系的設計（指引第 5條） ? 第一個，企業(yè)應當根據 發(fā)展戰(zhàn)略 、 風險控制 和 業(yè)績考核 要求， 科學規(guī)范 不同級次內部報告的 指標體系 ，采用 經營快報 等多種形式，全面反映與企業(yè)生產經營管理相關的各種內外部信息。 注意：企業(yè)內部報告指標確定后，應進行細化，層層分解，使企業(yè)中各責任中心及其各相關職能部門都有自己明確的目標，以利于控制風險并進行業(yè)績考核。 ? 內部報告指標體系的設計應當與 全面預算管理相結合 ，并隨著環(huán) 境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。 內部報告需要依據全面預算的標準進行信息反饋，將預算控制的過程和結果向企業(yè)內部管理層報告，以有效控制預算執(zhí)行情況、明確相關責任、科學考核業(yè)績，并根據新的環(huán)境和業(yè)務，調整決策部署，更好地規(guī)劃和控制企業(yè)的資產和收益，實現(xiàn)資源的最有效配置和管理的協(xié)同效應。 ?