【正文】 點(diǎn) 271 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)： 272 ①、 流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有幵存性。 265 第四節(jié) 證券投資組合 266 ⑴ 證券投資組合的意義 267 ⑵ 證券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益 268 ⑶ 證券投資組合的策略與方法 （七） 流動(dòng)資金的管理（ 4 課時(shí)） 掌握現(xiàn)金預(yù)算；應(yīng)收賬款與成本、信用政策的制定；存貨控制方法等。 259 ②、 投資基金的優(yōu)缺點(diǎn) 260 ③、 投資基金的投資決定 261 A、要仔細(xì)閱讀投資基金的說(shuō) 明書(shū)或投資基金公司章程。 253 ②、 股票投資結(jié)構(gòu)的決策。 246 ③、 債券投資的政策 247 A、是否迚行債券投資的政策。 237 B、最終實(shí)際收益率。 229 C、可轉(zhuǎn)讓存單。政府分類(lèi)、金融證券和公司證券三種。熟悉證券投資種類(lèi)特點(diǎn)與原因 。 198 ⑷ 復(fù)合杠杄 199 第三節(jié)資金結(jié)構(gòu) 200 ⑴ 資金結(jié)構(gòu)概述 201 ⑵ 息稅前利潤(rùn) — 每股利潤(rùn)分析法 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 22 頁(yè) 202 ⑶ 比較資金成本法 （五） 項(xiàng)目投資（ 7 課時(shí)） 掌握現(xiàn)金流量的相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計(jì)算。 184 ⑤、 留存收益成本。 179 ⑵ 各種資金杢源的資金成本 180 ①、 長(zhǎng)期借款的資金成本。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 22 頁(yè) 174 ① 、盡管資金成本和資品成本一親友都是可以補(bǔ)償?shù)馁Y金耗費(fèi)，但產(chǎn)品成本是現(xiàn)實(shí)的資金耗費(fèi)，而資金成本則可能是實(shí)際成本，也可能 是機(jī)會(huì)成本。經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿和復(fù)合杠桿的含義，杠桿產(chǎn)生的原因、杠桿系數(shù)的計(jì)算。 170 C、商業(yè)匯票。 160 E、辦理驗(yàn)貨與投保。 155 ②、 融資租賃籌資的程序 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 22 頁(yè) 156 A、選擇租賃公司。 145 發(fā)行債券的資栺與條件 146 債券發(fā)行程序 147 ③、 債券發(fā)行價(jià)栺的確定 148 債券的發(fā)行價(jià)栺受債券面值、票面利率、債券期限及市場(chǎng)利率等四個(gè)因素的影響。 140 ②、 債券的基本要素 141 A、債券面值。 133 ②、 銀行借款的優(yōu)缺點(diǎn) 134 ⑶ 發(fā)行債券 135 ①、 債券的分類(lèi) 136 A、按發(fā)行主體將其分為政府債券、金融債券和公司債券。 127 ①、 銀行借款的信用條件 128 A、貸信額度。 123 C、 貸款審批。 115 C、按是否有表決權(quán)將其分為有表決權(quán)優(yōu)先股和無(wú)表決權(quán)優(yōu)先股。 106 C、中間發(fā)行。 98 C、按照股票票面上有無(wú)金額，將股票分為面值股票和無(wú)面值股票。 91 D、吸收工業(yè)產(chǎn)權(quán)投資。 81 ⑤、 遵守國(guó)家有關(guān)法觃，維護(hù)國(guó)家金融秩序。 76 ⑶ 企業(yè)籌集資金的基本原則 77 ①、 合理確定籌資觃模，確保資高效運(yùn)行。 72 E、居民個(gè)人資金。 66 ⑵ 企業(yè)籌資渠道與籌資方式 67 ①、 企業(yè)籌資渠道 68 A、國(guó)家財(cái)政資金。 、難點(diǎn) 重點(diǎn)：企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的各種方法，各種籌資方式的概念、分類(lèi)、程序和優(yōu)缺點(diǎn) 難點(diǎn)：企業(yè)資金需要 量預(yù)測(cè)的各種方法。 58 ⑵ 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益的衡量 59 是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)盈利帶杢的不確定性，變動(dòng)和企業(yè)內(nèi)部的原因兩個(gè)方面。資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率。 47 ⑹ 分層管理原則 48 指企業(yè)采用公司制組織形式時(shí)，大會(huì)、經(jīng)營(yíng)者（董事會(huì)、總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)經(jīng)理三者分別按自身的權(quán)責(zé)行使其自身的管理權(quán)利。 39 ⑵ 收支積極平衡原則 40 資金的收支不僅在總量上求得平衡，而且要在每一時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。 34 ① 、金融市場(chǎng)的類(lèi)型及組成，金融市場(chǎng)指資金供應(yīng)者 和資金需求者雙方通過(guò)金融工具迚行交易的場(chǎng)所。步驟如下；占有資料 ；指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾；分析原則 ，明確責(zé)仸提出措施，改善工作。 ① 、分析財(cái)務(wù)環(huán)境 ② 、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)能力 ③ 、選擇預(yù)算方法，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 25 ⑴ 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) ：是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未杢的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。 ④ 、企業(yè)利潤(rùn)分配管理目標(biāo)。 ③ 、企業(yè)價(jià)值最大化。 ④ 、定量性。 17 第二節(jié)、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 18 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的含義及特征；財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過(guò)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。課程內(nèi)容如下： 11 第一節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念 12 ⑴ 財(cái)務(wù)管理的概念 ：企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn) 13 動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 二、 本課程與其他課程的聯(lián)系和分工 1 在具備會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)和中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的基礎(chǔ)上，學(xué)好本門(mén)課程，然后再學(xué)習(xí)成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)，審計(jì)，西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，預(yù)算會(huì)計(jì)。具體地說(shuō)，就是要求學(xué)生 在充分理解企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的形式和特征的基礎(chǔ)上，掌握選擇最優(yōu)籌資方式，建立最佳資金結(jié)構(gòu)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)償債，營(yíng)運(yùn)，獲利能力的理論與方法，提高學(xué)生財(cái)務(wù)管理的綜合分析 和實(shí)際操作能力，畢業(yè)后能夠較好的適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的需要。 8 難點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 9 ： 10 本章主要講述了財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)概念和理論。 16 ⑷ 財(cái)務(wù)管理特征 ： ① 、財(cái)務(wù)管理的基本屬性是價(jià)值管理 ② 、財(cái)務(wù)管理具有綜和性的特點(diǎn) ③ 、財(cái)務(wù)管理兼有決策和控制二重職能及多樣化手段。 ③ 、層次性。 ② 、資本利潤(rùn)率最大化或每股利潤(rùn)最大化。 ③ 、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)。 23 第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié) 24 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的步驟與一般程序。 27 ⑶ 財(cái)務(wù)預(yù)算 ：是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)未杢財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)所迚行的具體觃劃。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 22 頁(yè) 29 ⑸ 財(cái)務(wù)分析 :財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算資料 ，運(yùn)用特定方法，企業(yè)財(cái)務(wù) 活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果 迚行分析和評(píng)價(jià)一項(xiàng)工作 。 33 ⑶ 金融市場(chǎng)環(huán)境： 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為主要的環(huán)境因素。合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營(yíng)的必不可少的條件。 45 ⑸ 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則 46 財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)議調(diào)好國(guó)家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)利益。勞動(dòng)新創(chuàng)造價(jià)值的一部分。 54 ⑶ 年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算 55 第二節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)分析 56 ⑴ 風(fēng)險(xiǎn)的概念 57 風(fēng)險(xiǎn)一般是指某一行動(dòng)的結(jié)果具有變動(dòng)性。 61 ⑷ 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益的衡量 62 （三） 企業(yè)籌資方式（ 10 課時(shí)） 掌握企業(yè)