【正文】 比例提取一般風險準備金，《中小企業(yè)融資擔保機構風險管理暫行辦法》并未明確“一般風險準備”的計提比例，因此擔保機構應該按照企業(yè)章程及管理當局相關規(guī)定計提。因此按照謹慎性原則，有必要在收入確認的當期，事先從費用中提取一定的準備金，作為未來擔保風險損失的支出來源。現(xiàn)金流量是償還即期債務的真實能力。最重要的兩個方面，第一是要具備管理風險創(chuàng)造財富的能力，第二是具有成為信用的標志，信用模范的品質。十一、信用擔保機構公信力的形成公信力有抽象和具體不同的內含：抽象的應是社會的信任，公信的信用輿論；具體的內含應當有信用能力量的要求。政府監(jiān)管與政策導向則是信用擔保機構經(jīng)營管理的社會基礎。只有保持資金的流動性，才能使擔保機構正常運轉，從資產(chǎn)結構來看，擔保機構的流動性強的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保障代償?shù)碾S時需求；為了保持資金的流動性，應盡量將擔保和其他業(yè)務資金的種類合理組合，相對分散，避免集中單一。最寬容的政府和財力最雄厚的政府也不會容忍其投資的企業(yè)的持續(xù)虧損。商業(yè)擔保機構的資金來源于股東的投資。商業(yè)性信用擔保機構一般以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運作、以贏利為目的，同時兼營投資等其他商業(yè)性業(yè)務。在我國的信用擔保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔保方式中普遍存在著互?，F(xiàn)象，即兩個貸款企業(yè)進行融資時，在土地等有形資產(chǎn)不足以向銀行提供擔保時，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個或兩個以上的企業(yè)相互為對方的貸款提供擔保。擔任機構一般可分為政策性擔保和商業(yè)性擔保兩種。從擔保機構的性質看，有政府機構創(chuàng)立的非營利性機構、政府有關方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)立的股份公司和私營企業(yè)。這里講的擔保，超越政策性擔保，商業(yè)性擔保不同的價值取向，而歸結為擔保的一般特點，這里講的保險，主要是商業(yè)保險中財產(chǎn)保險，人壽保險。四、擔保與保險的區(qū)別擔保與保險都是處理風險的經(jīng)濟工具，兩者既有聯(lián)系，更有本質區(qū)別，為進一步加深對擔保功能和特殊性的理解，下面我們對擔保與保險的關系進行比較分析。中央財政扶持力度逐年增大，2006年5000萬，2008年12億，2009年10億。（五）平均年再擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的 15%。申請擔保資金的再擔保機構必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關法律、法規(guī)設立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。（五）當年新增擔保業(yè)務額達凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。申請省級擔保資金的擔保機構必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關法律、法規(guī)設立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。對符合條件的擔保機構開展的中小企業(yè)融資擔保業(yè)務，按照不超過年擔保額的1%給予補助；對符合條件的再擔保機構開展的中小企業(yè)融資再擔保業(yè)務，%給予補助。2008年1月，省中小企業(yè)辦和人民銀行濟南分行聯(lián)合發(fā)布《山東省信用擔保機構備案暫行辦法》，《辦法》要求擔保機構在向國家有關登記管理機關辦理登記注冊手續(xù)后，一個月內到所屬備案機關辦理備案手續(xù)，及時報送業(yè)務報表及相關資料。2010年 5月，工業(yè)和信息化部發(fā)布《關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設工作的意見》（工信部企業(yè)[2010]225號），要求高度重視和切實加強中小企業(yè)信用擔保體系建設，有序推進中小企業(yè)信用再擔保工作，充分發(fā)揮中小企業(yè)信用擔保專項資金的導向作用，繼續(xù)落實好中小企業(yè)信用擔保（再擔保）機構稅收優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)信用擔保機構開展抵押物登記和出質登記提供優(yōu)質服務，促進擔保機構與金融機構的平等互利合作，引導中小企業(yè)信用擔保機構加大產(chǎn)品與服務創(chuàng)新，加強對中小企業(yè)信用擔保機構的監(jiān)督與管理。（三）再擔保業(yè)務符合國家有關法律、法規(guī)、業(yè)務管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)再擔保業(yè)務額占新增再擔保業(yè)務總額的70%以上；新增單筆再擔保金額1500萬元以下的再擔保業(yè)務額占新增再擔保業(yè)務總額的70%以上，或新增單筆再擔保金額1500萬元以下的再擔保業(yè)務額在20億元以上。（六）平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%。（二）經(jīng)營擔保業(yè)務1年以上（含1年），無不良信用記錄。融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的 50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。）（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務。（二）投標擔保、預付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等履約擔保業(yè)務。（四）項目融資擔保。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。（三）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本。鼓勵保險機構積極開發(fā)為中小企業(yè)服務的保險產(chǎn)品。各級財政要加大支持力度，綜合運用資本注入、風險補償和獎勵補助等多種方式，提高擔保機構對中小企業(yè)的融資擔保能力。2006年11月，國務院辦公廳轉發(fā)發(fā)展改革委等部門《關于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕90號），它是迄今為止政府為扶持中小企業(yè)信用擔保業(yè)發(fā)展的專門文件。第二，明確了國家設立中小企業(yè)發(fā)展基金，中小企業(yè)信用擔保體系建設作為基金的重要用途，排序第二。各級政府部門一律不得操作具體擔保業(yè)務。三、國家及省加快中小企業(yè)信用擔保體系建設的有關政策措施2000年 8月，《國務院辦公廳轉發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見的通知》提出：各級政府和有關部門要加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要服務對象的中央、省、地(市)信用擔保體系，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。1995年 6月《中華人民共和國擔保法》頒布，并于當年10月1日開始實施，在《擔保法》起草過程中，作為惟一一家擔保機構，中投保公司對該法提出了許多建設性意見，得到了有關方面的采納。社會信用體系有廣義和狹義兩種理解。山東省擔保行業(yè)從業(yè)資格考試復習大綱一、我國信用體系建設的發(fā)展歷程和信用體系的定義我國社會信用問題第一次提出是20世紀90年代，當時，為了處置經(jīng)濟活動中嚴重的“三角債”問題，國務院發(fā)出了《關于在全國范圍內開展清理“三角債”工作的通知》。信用體系，有人稱之為國家信用體系，有人稱之為國民信用體系，有人稱之為社會信用體系。二、中國擔保機構的起步與探索1993年11月，經(jīng)財政部和國家經(jīng)貿(mào)委報國務院批準，我國第一家全國性專業(yè)信用擔保機構——中國經(jīng)濟技術投資擔保公司成立，標志著我國開始了專業(yè)信用擔保機構成立和發(fā)展的歷史進程。從1998年起，江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、安徽等市探索采取設立擔保資金和組建獨立擔保機構的方式，幫助中小企業(yè)解決融資難特別是貸款難的問題并開始試點。對于政府出資的中小企業(yè)擔保機構，必須實行政企分開和市場化運作，并一律納入地方中小企業(yè)信用擔保體系。法律中不僅規(guī)定了中央，地方亦須參照執(zhí)行?！胺枪?jīng)濟36條”與擔保相關的有四段話：一是鼓勵非公資本創(chuàng)辦商業(yè)性和互助性擔保機構，至此民營擔保機構增加迅速；二是鼓勵符合條件的地方進行擔?；鸷驮贀Ｔ圏c；三是要實行行業(yè)準入、風險控制和損失補償機制；四是要求行業(yè)加強維權自律，為行業(yè)協(xié)會奠定基礎。設立包括中央、地方財政出資和企業(yè)聯(lián)合組建的多層次中小企業(yè)融資擔?；鸷蛽C構。加強對融資性擔保機構的監(jiān)管