【正文】 比例提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》并未明確“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”的計提比例，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照企業(yè)章程及管理當(dāng)局相關(guān)規(guī)定計提。因此按照謹(jǐn)慎性原則，有必要在收入確認(rèn)的當(dāng)期，事先從費用中提取一定的準(zhǔn)備金，作為未來擔(dān)保風(fēng)險損失的支出來源?，F(xiàn)金流量是償還即期債務(wù)的真實能力。最重要的兩個方面，第一是要具備管理風(fēng)險創(chuàng)造財富的能力，第二是具有成為信用的標(biāo)志，信用模范的品質(zhì)。十一、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)公信力的形成公信力有抽象和具體不同的內(nèi)含：抽象的應(yīng)是社會的信任，公信的信用輿論；具體的內(nèi)含應(yīng)當(dāng)有信用能力量的要求。政府監(jiān)管與政策導(dǎo)向則是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的社會基礎(chǔ)。只有保持資金的流動性，才能使擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的流動性強(qiáng)的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保障代償?shù)碾S時需求；為了保持資金的流動性，應(yīng)盡量將擔(dān)保和其他業(yè)務(wù)資金的種類合理組合，相對分散，避免集中單一。最寬容的政府和財力最雄厚的政府也不會容忍其投資的企業(yè)的持續(xù)虧損。商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源于股東的投資。商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運作、以贏利為目的，同時兼營投資等其他商業(yè)性業(yè)務(wù)。在我國的信用擔(dān)保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔(dān)保方式中普遍存在著互?，F(xiàn)象，即兩個貸款企業(yè)進(jìn)行融資時，在土地等有形資產(chǎn)不足以向銀行提供擔(dān)保時，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個或兩個以上的企業(yè)相互為對方的貸款提供擔(dān)保。擔(dān)任機(jī)構(gòu)一般可分為政策性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保兩種。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)看，有政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立的非營利性機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)立的股份公司和私營企業(yè)。這里講的擔(dān)保，超越政策性擔(dān)保，商業(yè)性擔(dān)保不同的價值取向，而歸結(jié)為擔(dān)保的一般特點，這里講的保險，主要是商業(yè)保險中財產(chǎn)保險，人壽保險。四、擔(dān)保與保險的區(qū)別擔(dān)保與保險都是處理風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)工具，兩者既有聯(lián)系，更有本質(zhì)區(qū)別，為進(jìn)一步加深對擔(dān)保功能和特殊性的理解，下面我們對擔(dān)保與保險的關(guān)系進(jìn)行比較分析。中央財政扶持力度逐年增大，2006年5000萬，2008年12億，2009年10億。（五）平均年再擔(dān)保費率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的 15%。申請擔(dān)保資金的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。（五）當(dāng)年新增擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。申請省級擔(dān)保資金的擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時具備下列條件：（一）依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，具有獨立企業(yè)法人資格。對符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超過年擔(dān)保額的1%給予補(bǔ)助；對符合條件的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小企業(yè)融資再擔(dān)保業(yè)務(wù)，%給予補(bǔ)助。2008年1月，省中小企業(yè)辦和人民銀行濟(jì)南分行聯(lián)合發(fā)布《山東省信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案暫行辦法》，《辦法》要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)在向國家有關(guān)登記管理機(jī)關(guān)辦理登記注冊手續(xù)后，一個月內(nèi)到所屬備案機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，及時報送業(yè)務(wù)報表及相關(guān)資料。2010年 5月，工業(yè)和信息化部發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)工作的意見》（工信部企業(yè)[2010]225號），要求高度重視和切實加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，有序推進(jìn)中小企業(yè)信用再擔(dān)保工作，充分發(fā)揮中小企業(yè)信用擔(dān)保專項資金的導(dǎo)向作用，繼續(xù)落實好中小企業(yè)信用擔(dān)保（再擔(dān)保）機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展抵押物登記和出質(zhì)登記提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的平等互利合作，引導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，加強(qiáng)對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與管理。（三）再擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)年新增中小企業(yè)再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上；新增單筆再擔(dān)保金額1500萬元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額占新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的70%以上，或新增單筆再擔(dān)保金額1500萬元以下的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額在20億元以上。（六）平均年擔(dān)保費率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%。（二）經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)1年以上（含1年），無不良信用記錄。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的 50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。）（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。（二）投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)。（四）項目融資擔(dān)保。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。（三）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本。鼓勵保險機(jī)構(gòu)積極開發(fā)為中小企業(yè)服務(wù)的保險產(chǎn)品。各級財政要加大支持力度，綜合運用資本注入、風(fēng)險補(bǔ)償和獎勵補(bǔ)助等多種方式，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的融資擔(dān)保能力。2006年11月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕90號），它是迄今為止政府為扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的專門文件。第二，明確了國家設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)作為基金的重要用途，排序第二。各級政府部門一律不得操作具體擔(dān)保業(yè)務(wù)。三、國家及省加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的有關(guān)政策措施2000年 8月，《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見的通知》提出：各級政府和有關(guān)部門要加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的中央、省、地(市)信用擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。1995年 6月《中華人民共和國擔(dān)保法》頒布，并于當(dāng)年10月1日開始實施，在《擔(dān)保法》起草過程中，作為惟一一家擔(dān)保機(jī)構(gòu)，中投保公司對該法提出了許多建設(shè)性意見，得到了有關(guān)方面的采納。社會信用體系有廣義和狹義兩種理解。山東省擔(dān)保行業(yè)從業(yè)資格考試復(fù)習(xí)大綱一、我國信用體系建設(shè)的發(fā)展歷程和信用體系的定義我國社會信用問題第一次提出是20世紀(jì)90年代，當(dāng)時，為了處置經(jīng)濟(jì)活動中嚴(yán)重的“三角債”問題，國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展清理“三角債”工作的通知》。信用體系，有人稱之為國家信用體系，有人稱之為國民信用體系，有人稱之為社會信用體系。二、中國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的起步與探索1993年11月，經(jīng)財政部和國家經(jīng)貿(mào)委報國務(wù)院批準(zhǔn)，我國第一家全國性專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)——中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司成立，標(biāo)志著我國開始了專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立和發(fā)展的歷史進(jìn)程。從1998年起，江蘇鎮(zhèn)江、山東濟(jì)南、安徽等市探索采取設(shè)立擔(dān)保資金和組建獨立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的方式，幫助中小企業(yè)解決融資難特別是貸款難的問題并開始試點。對于政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須實行政企分開和市場化運作，并一律納入地方中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。法律中不僅規(guī)定了中央，地方亦須參照執(zhí)行?！胺枪?jīng)濟(jì)36條”與擔(dān)保相關(guān)的有四段話：一是鼓勵非公資本創(chuàng)辦商業(yè)性和互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，至此民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)增加迅速；二是鼓勵符合條件的地方進(jìn)行擔(dān)保基金和再擔(dān)保試點；三是要實行行業(yè)準(zhǔn)入、風(fēng)險控制和損失補(bǔ)償機(jī)制；四是要求行業(yè)加強(qiáng)維權(quán)自律，為行業(yè)協(xié)會奠定基礎(chǔ)。設(shè)立包括中央、地方財政出資和企業(yè)聯(lián)合組建的多層次中小企業(yè)融資擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管