【正文】 。 (二)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制。 。第一節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制 一、審計(jì)質(zhì)量的含義及衡量標(biāo)準(zhǔn) 二、審計(jì)質(zhì)量控制的含義及其必要性 (一)審計(jì)質(zhì)量控制的含義(二)審計(jì)質(zhì)量控制的必要性 ； ； ； ，提高審計(jì)人員素質(zhì)的需要。[基本要求]通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任等方面的知識(shí)，特別是了解以美國為代表的西方發(fā)達(dá)國家民間審計(jì)職業(yè)道德和法律責(zé)任狀況，進(jìn)而掌握我國CPA職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和法律責(zé)任。徐政旦，《審計(jì)研究前沿》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002年10月版。 。  (1)文字說明法。 、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變可能會(huì)使內(nèi)部控制失效。 ，不適用于非常規(guī)業(yè)務(wù)。[教學(xué)時(shí)數(shù)]本章計(jì)劃教學(xué)時(shí)數(shù)為：6學(xué)時(shí)。財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室，《審計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年4月版。按照審計(jì)證據(jù)的功能分：直接證據(jù)和間接證據(jù)；按照審計(jì)證據(jù)的重要性分：基本證據(jù)、輔助證據(jù)和佐證；按照審計(jì)證據(jù)來源分：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。 [教學(xué)要點(diǎn)]審計(jì)證據(jù)的概念、基本特征、取證方法和鑒證技術(shù)等問題是本章的重點(diǎn)，審計(jì)工作底稿的分類、審計(jì)檔案的歸檔保管等內(nèi)容則是本章的難點(diǎn)。王 耕，《現(xiàn)代審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年7月版。三、審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生和發(fā)展四、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系（一）、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別（二）、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聯(lián)系準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)準(zhǔn)則的頒布、實(shí)施有助于提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性第二節(jié) 政府審計(jì)準(zhǔn)則一、制定我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的目標(biāo)二、我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的體系（一）、國家審計(jì)基本準(zhǔn)則（二）、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則（三）、審計(jì)指南三、國家審計(jì)準(zhǔn)則的法律效力四、國家審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍五、審計(jì)基本準(zhǔn)則（一）、一般準(zhǔn)則（二）、作業(yè)準(zhǔn)則（三）、報(bào)告準(zhǔn)則（四）、審計(jì)報(bào)告處理準(zhǔn)則第三節(jié) 民間審計(jì)準(zhǔn)則一、 美國民間審計(jì)準(zhǔn)則 一般準(zhǔn)則 工作準(zhǔn)則 報(bào)告準(zhǔn)則二、國際審計(jì)準(zhǔn)則一般準(zhǔn)則工作準(zhǔn)則報(bào)告準(zhǔn)則二、我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（一）、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定目標(biāo)（二）、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架與結(jié)構(gòu)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與審計(jì)實(shí)務(wù)公告執(zhí)業(yè)規(guī)范指南（三）、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定與發(fā)布程序（四）、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍（五）、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則一般準(zhǔn)則外勤準(zhǔn)則報(bào)告準(zhǔn)則第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則一、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的隸屬演變二、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容獨(dú)立性；職業(yè)勝任性；工作范圍；審計(jì)工作的實(shí)施；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理。準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)主體的規(guī)范和要求，它規(guī)定了審計(jì)人員應(yīng)有的素質(zhì)和專業(yè)資格。[教學(xué)要點(diǎn)]審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的概念、基本內(nèi)容和機(jī)構(gòu)體系是本章的重點(diǎn)，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則則是本章的難點(diǎn)。財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室，《審計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年4月版。第四節(jié) 審計(jì)抽樣 一、審計(jì)抽樣的意義二、審計(jì)抽樣的種類（一）、按抽樣決策的依據(jù)不同，可分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣（二）、按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同，可分為屬性抽樣和變量抽樣三、審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷四、樣本的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素審計(jì)目標(biāo)審計(jì)對(duì)象總體及抽樣單位抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)可信賴程度可容忍誤差預(yù)期總體誤差分層五、樣本的選取方法（一）、隨機(jī)選樣（二）、系統(tǒng)選樣（三）、隨意選樣六、抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)分析樣本誤差推斷總體誤差重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)形成審計(jì)結(jié)論七、審計(jì)抽樣的具體運(yùn)用符合性測試中的審計(jì)抽樣（1）、固定樣本量抽樣（2）、停走抽樣（3）、發(fā)現(xiàn)抽樣實(shí)質(zhì)性測試中的審計(jì)抽樣（1）、單位平均估計(jì)抽樣（2）、比率估計(jì)抽樣（3）、差額估計(jì)抽樣參考書目王學(xué)龍，李培根，《審計(jì)學(xué)》，蘭州大學(xué)出版社，2005年6月版。 [教學(xué)要點(diǎn)]審計(jì)方法和審計(jì)程序的基本理論是本章的重點(diǎn)，審計(jì)方法的應(yīng)用、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽定則是本章的難點(diǎn)。第三章 審計(jì)方法和審計(jì)程序[教學(xué)目的]本章為審計(jì)方法論范疇。周勤業(yè)，《審計(jì)》，上海三聯(lián)書社，1996年6月版。 [教學(xué)要點(diǎn)]政府審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式和內(nèi)部審計(jì)組織的特點(diǎn)等問題是本章的重點(diǎn)，民間審計(jì)組織形式和體系則是本章的難點(diǎn)。 財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室，《審計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年4月版。 耿建新，《審計(jì)學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2002年8月第2版。按審計(jì)方式分類：（1）、派出審計(jì)；（2）、委派審計(jì)；（3）、巡回審計(jì)；（4）、專程審計(jì)；（5）、聯(lián)合審計(jì)。(2)真實(shí)性(3)完整性(4)所有權(quán)(5)估價(jià) (6)截止(7)機(jī)械準(zhǔn)確性 (8)披露(9)分類第四節(jié) 審計(jì)的本質(zhì)特征 一、獨(dú)立性 (一)機(jī)構(gòu)獨(dú)立 (二)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 (三)人員獨(dú)立二、權(quán)威性 第五節(jié) 審計(jì)的分類一、審計(jì)的基本分類按內(nèi)容和目的分類（1）、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)（2）、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)（3）、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)按審計(jì)的主體分類（1）、國家審計(jì)（2）、民間審計(jì)（3）、內(nèi)部審計(jì)二、審計(jì)的其他分類按其范圍分：（1）、全面審計(jì)；（2）、局部審計(jì)；（3）、綜合審計(jì)；（4）、專題審計(jì)。 （二）、我國民間審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 初創(chuàng)階段（1918，91927，7）逐步發(fā)展階段（3040年代）中斷階段（1949，101979）恢復(fù)重建階段（1979年至今）（三）、我國內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展三、國外審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 審計(jì)的概念、對(duì)象、職能和作用一、審計(jì)的概念 (1)獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征； (2)審核檢查反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息是審計(jì)工作的核心； (3)審計(jì)對(duì)象必須明確； (4)審計(jì)工作過程是收集和整理證據(jù)，以確定實(shí)際情況； (5)審計(jì)工作必須有對(duì)照的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，才能從中引出審計(jì)結(jié)論；(6)審計(jì)結(jié)果向各有關(guān)利害關(guān)系人報(bào)告。[教學(xué)時(shí)數(shù)]本章計(jì)劃教學(xué)時(shí)數(shù)為：6學(xué)時(shí)。[基本要求]通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解審計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)；知悉中外審計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展的主要史實(shí)及其規(guī)律；進(jìn)而理解在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中實(shí)行審計(jì)制度的必然性和重要性。四、教學(xué)時(shí)數(shù)本課程的教學(xué)總時(shí)數(shù)為6872學(xué)時(shí)（第一學(xué)期為72學(xué)時(shí)，第二學(xué)期為68學(xué)時(shí)），其中理論部分為4143學(xué)時(shí)，實(shí)務(wù)部分為2729學(xué)時(shí)。審 計(jì) 學(xué)教 學(xué) 大 綱（2006年10月修訂）蘭 州 商 學(xué) 院 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院二○○六年十月使用說明一、課程性質(zhì)審計(jì)學(xué)是研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，涉及審計(jì)的性質(zhì)、審計(jì)關(guān)系、審計(jì)對(duì)象和方法等一系列理論問題，以及與之相關(guān)的實(shí)務(wù)問題。三、教學(xué)內(nèi)容本課程的教學(xué)內(nèi)容主要由審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)兩部分構(gòu)成，審計(jì)理論部分包括審計(jì)基本概念、原理及規(guī)范，具體包括審計(jì)理論概述、審計(jì)組織及其管理、審計(jì)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿、審計(jì)方法與程序、內(nèi)部控制及其測評(píng)等；審計(jì)實(shí)務(wù)部分包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、資產(chǎn)審計(jì)、負(fù)債和所有者權(quán)益審計(jì)、收入、費(fèi)用和利潤審計(jì)、終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告等。第一章 總 論[教學(xué)目的]本章為全書的概述，通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展，審計(jì)目標(biāo)、對(duì)象、職能、任務(wù)和作用，審計(jì)的定義、分類、獨(dú)立性以及審計(jì)與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的關(guān)系，為后面的學(xué)習(xí)奠定理論基礎(chǔ)。[教學(xué)要點(diǎn)]審計(jì)的概念、基本屬性、審計(jì)關(guān)系、獨(dú)立性、審計(jì)職能和作用、審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)系等問題是本章的重點(diǎn)，審計(jì)的分類、審計(jì)與會(huì)計(jì)的關(guān)系則是本章的難點(diǎn)。二、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)與條件（一）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在是審計(jì)產(chǎn)生的根本前提；（二）、審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物；（三）、審計(jì)是階級(jí)社會(huì)的產(chǎn)物三、我國審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（一）、我國國家審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展西周時(shí)期初步形成階段； 秦漢時(shí)期逐步確立階段；隋唐至宋日臻健全階段；元明清停滯不前階段；中華民國不斷演進(jìn)階段；新中國振興階段。 (二)促進(jìn)性作用 。第三節(jié) 審計(jì)假設(shè)和審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)假設(shè) 二、審計(jì)目標(biāo)(1)總體合理性。審計(jì)按其是否通知被審單位分類：（1）、預(yù)告審計(jì)；（2）、突擊審計(jì)。周勤業(yè)，《審計(jì)》，上海三聯(lián)書社，1996年6月版。 徐政旦，《審計(jì)研究前沿》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002年10月版。[基本要求]通過本章教學(xué)，使學(xué)生從理論和實(shí)踐的結(jié)合上掌握有關(guān)審計(jì)組織體系的構(gòu)成、內(nèi)容及其規(guī)定性，了解我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本情況及相應(yīng)的職責(zé)與權(quán)限。第一節(jié) 國家審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員一、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式（一）、立法型（二）、司法型（三）、行政型二、我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)（一）、我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置（二）、政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)范圍和工作要求審計(jì)人員（三）、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限三、國際政府審計(jì)組織第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式（一）、受本單位主計(jì)長