中國石油化工集團(tuán)公司內(nèi)控案例-全文預(yù)覽
【正文】 遞減；對(duì)于非常規(guī)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)則實(shí)施“特殊授權(quán)”，從而將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)全面納人授權(quán)體系，避免出現(xiàn)真空地帶。3 、以“授權(quán)指引”為核心的授權(quán)批準(zhǔn)控制為提高運(yùn)營效率和最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，中石化公司針對(duì)內(nèi)控制度所列業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用定性控制和定量控制方法，以控制點(diǎn)上的管理和決策權(quán)限為重點(diǎn)，通過《權(quán)限指引》構(gòu)建了“五層兩級(jí)”的梯形授權(quán)體系，并基于一級(jí)法人的經(jīng)營管理體系，將下屬分(子)公司的權(quán)限較多地集中在經(jīng)理一級(jí)，只將少數(shù)授權(quán)分至副經(jīng)理和處室負(fù)責(zé)人，通過明確執(zhí)行部門以及與之對(duì)應(yīng)的會(huì)簽部門或復(fù)核崗位，進(jìn)一步落實(shí)控制責(zé)任。在預(yù)算責(zé)任體系上，中石化公司層面建立了由董事會(huì)審查年度財(cái)務(wù)預(yù)算，各事業(yè)部和各職能部門監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和分(子)公司、研究院等全面落實(shí)預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算管理體系。但中石化總公司作為投資中心保留了預(yù)算、人事任免和重大投資決策等權(quán)力，并運(yùn)用利潤、成本等績效指標(biāo)對(duì)事業(yè)部進(jìn)行控制，從而形成了控制主體明晰、責(zé)權(quán)利對(duì)稱和管理效率較高的控制體系，較好地降低了協(xié)調(diào)成本和控制成本。該體制的框架是一級(jí)法人為主、三級(jí)管理，即：總部是投資決策和資金運(yùn)營中心；事業(yè)部、專業(yè)公司和子公司是利潤中心；分公司是成本控制和生產(chǎn)管理中心，從而較為清晰地界定了有關(guān)規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動(dòng)的內(nèi)部控制框架。公司上下認(rèn)真實(shí)施《內(nèi)控手冊(cè)》，制定了內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)，各分（子）公司均進(jìn)行了每半年度內(nèi)控自查和每季度流程測試。五 、中石化采取的內(nèi)控措施遵照《薩班斯—奧克斯利法案》（薩班斯法案）對(duì)在美國上市公司的內(nèi)部控制及其披露的相關(guān)規(guī)定，中國石化于2003年迅速成立了由董事長、總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)組成的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，協(xié)調(diào)內(nèi)控制度實(shí)施和完善的相關(guān)工作，各分（子）公司設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)并結(jié)合自身的實(shí)際情況編制了相應(yīng)的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，承擔(dān)本單位內(nèi)部控制的日常管理工作。四 、中石化內(nèi)控制度概述1 、中石化內(nèi)控制度定位一、中石化對(duì)法律法規(guī)要求：美國《薩班斯 中國石化集團(tuán)公司對(duì)其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的有關(guān)國有資產(chǎn)行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權(quán)力，對(duì)國有資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營、管理和監(jiān)督，并相應(yīng)承擔(dān)保值增值責(zé)任。2005年1月1日股份公司率先實(shí)施內(nèi)控制度，2006年集團(tuán)公司非上市部分也開始試行內(nèi)控制度，并于2008年1月1日起正式實(shí)施，至此內(nèi)控制度基本覆蓋了中國石化全企業(yè)。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。奧克斯利法案》、《中石化內(nèi)部控制簡介》【目錄】一 、關(guān)于內(nèi)部控制概述 3 二 、中石化內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀 3 三 、公司簡介 3 四 、中石化內(nèi)控制度概述 4 1 、中石化內(nèi)控制度定位 4 2 、中石化內(nèi)部控制框架內(nèi)容介紹 4 五 、中石化采取的內(nèi)控措施 4 1 、中石化公司的組織結(jié)構(gòu) 5 2 、全面預(yù)算控制 6 3 、以“授權(quán)指引”為核心的授權(quán)批準(zhǔn)控制 7 4 、以《內(nèi)部控制手冊(cè)》為載體的制度控制 7 5 、關(guān)于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè) 7 6 、健全風(fēng)險(xiǎn)防范控制 8 7 、先進(jìn)的ERP管理信息系統(tǒng)控制 8 8 、科學(xué)完善的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)機(jī)制 8 9 、客觀公正的考核機(jī)制 9 六 、中石化公司內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制體系存在的主要問題 10 1 、全面預(yù)算管理機(jī)制尚不健全 10 2 、內(nèi)控環(huán)境存在差距 10 3 、分級(jí)授權(quán)制度未能得到嚴(yán)格執(zhí)行 11 七 、中石化公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的建議和措施 11 1 、深化對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí) 11 2 、引導(dǎo)員工提高認(rèn)同感和參與度，夯實(shí)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 12 3 、完善權(quán)力制衡機(jī)制，有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 12 4 、發(fā)揮ERP系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化、集成化 12 5 、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)范 13 6 、把握內(nèi)部控制體系關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷提升內(nèi)部控制質(zhì)量 13 八 、總結(jié) 13 一 、關(guān)于內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。《審計(jì)案例》—中國石油化工集團(tuán)公司內(nèi)控案例 【摘 要】現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下運(yùn)作，無論是經(jīng)營的效率、效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。【關(guān) 鍵 字】內(nèi)部控制、薩班斯法案、中石化、內(nèi)控建設(shè)、石油行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)防范、分級(jí)授權(quán)、責(zé)任、結(jié)構(gòu)【參考文獻(xiàn)】《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制具體規(guī)范》、《中石化內(nèi)部控制手冊(cè)》、《薩班斯在社
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