《煙臺(tái)房地產(chǎn)》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 發(fā)成本核算 開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目設(shè)置 計(jì)稅成本扣除的步驟 23 開(kāi)發(fā)成本的核算 期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本 完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品與未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本 已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品與未銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本 24 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理 完工年度會(huì)計(jì)處理與年度匯繳申報(bào) 完工產(chǎn)品成本項(xiàng)目的分配 預(yù)提和待攤項(xiàng)目的調(diào)整 后續(xù)支出的調(diào)整 可售面積的確定（預(yù)售證） 明確點(diǎn) 25 以下四種情況會(huì)引起前期多交稅款，以后年度不能退稅 實(shí)際毛利率小于預(yù)計(jì)毛利率； 土增稅清算無(wú)所得稅收入與之匹配； 完工年度不能取得發(fā)票，造成以后年度無(wú)收入相配比（匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日，并取得合法憑證） 2022年前由于不允許預(yù)提配套設(shè)施成本，造成后續(xù)成本無(wú)收入配比 26 后 續(xù) 支 出 配套設(shè)施 日常維修 保養(yǎng)支出 前期已發(fā)生 后期取得發(fā)票 已預(yù)提過(guò) 未預(yù)提過(guò) 直接當(dāng)期扣除 視為后續(xù)支出 不得追溯 如已預(yù)提，差額 視為后續(xù)支出 預(yù)提與實(shí)際發(fā)生 二次調(diào)整 二次調(diào)整 二次調(diào)整 預(yù)提與發(fā)票 差額二次調(diào)整 地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)支出的稅務(wù)處理 27 六、拆遷業(yè)務(wù)的核算與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 拆遷補(bǔ)償方式 拆遷還建，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 拆遷還建，企業(yè)所得稅與土增稅計(jì)稅依據(jù) 拆遷還建如何確認(rèn)土地成本 實(shí)物補(bǔ)償方式的納稅義務(wù)時(shí)間 實(shí)物補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理 28 七、甲供材料的風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救 如何簽訂合同 （ 1）合同內(nèi)甲供 —— 大包，實(shí)際甲控 （ 2）合同外甲供 —— 清包工 結(jié)算票據(jù)如何開(kāi)具與核算 建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)與代扣義務(wù) 稅務(wù)檢查的關(guān)注點(diǎn) 材料是否需換開(kāi)工程發(fā)票 ☆如何處理甲方承擔(dān)建筑業(yè)稅款？ 29 八、融資業(yè)務(wù)的
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