培訓(xùn)考試稅務(wù)檢查案例-全文預(yù)覽
【正文】 33 60012009年度實際支付業(yè)務(wù)招待費270000元。20000）=12800（元）（2）在產(chǎn)品負擔的多轉(zhuǎn)材料成本=4000（16000247。會計處理：借：其他應(yīng)收款——某企業(yè) 1 500 000貸：銀行存款 1 500 000本小題干正確。68%=（元）代付個人所得稅=40%－7000=（元）影響應(yīng)納稅所得額=借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——代付個人所得稅 9月，為迎接國慶，對折舊期滿的辦公大樓進行裝修，費用為1 200 000元（裝修后使用期為6年），辦公大樓原值為2 000 000元，當年10月1日投入使用。（3）調(diào)賬分錄：借：資本公積 200 000固定資產(chǎn) 5 000貸：以前年度損益調(diào)整 205 000（4）固定資產(chǎn)折舊費用表可以看出，投入使用的固定資產(chǎn)未計提折舊，應(yīng)補提。5月25日，取得非技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入100 000元。同時還涉及到個人所得稅稅（后面計算）。原材料按實際成本核算，采用約當產(chǎn)量法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，全月一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)材料成本和商品銷售成本。二、公司簡介江城公司于2005年4月成立，注冊資本500萬元，主營A商品生產(chǎn)銷售，兼營貨物運輸、餐飲和娛樂服務(wù)，下設(shè)三個非獨立核算的產(chǎn)品生產(chǎn)銷售部、運輸部和餐飲娛樂部。稅務(wù)稽查案例三一、檢查要求根據(jù)所給的資料，對江城公司（國有企業(yè)）2009年度應(yīng)繳納的地方各稅進行全面檢查，附加稅費只考慮城市維護稅和教育費附加。根據(jù)各項檢查計算結(jié)果，寫出較規(guī)范的稽查賬報告。土地等級為二級，單位稅額8元/M178。會計處理為：借：現(xiàn)金 30 000貸：應(yīng)付職工薪酬 30 000借：應(yīng)付職工薪酬 30 000貸：現(xiàn)金 30 000（1）公司將卡拉OK廳取得收入30 000元直接作為季度獎發(fā)給職工，逃了營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅（以下簡稱城建稅）和教育費附加，也影響了企業(yè)所得稅。（2）應(yīng)補流轉(zhuǎn)稅費及影響的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)補營業(yè)稅=50 0003%=1500（元）應(yīng)補城建稅=15007%=105（元）應(yīng)補教育附加=15003%=45（元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000－1500－105－45=48350（元）（3）調(diào)賬分錄：借：其他應(yīng)付款 50 000貸：應(yīng)交稅費——查補營業(yè)稅 1500應(yīng)交稅費——查補城建稅 105應(yīng)交稅費——查補教育附加 45以前年度損益調(diào)整 483505月10日，為公司新產(chǎn)品舉辦推廣展示會，支出費用100 000元，會計處理：借：銷售費用——宣傳費 100 000貸：銀行存款 100 000本小題正確。（2）自付運輸費用5000元應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值，公司將其計入管理費用，逃了企業(yè)所得稅。借：銷售費用 60 000貸：銀行存款
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