【正文】 款項(xiàng)——大額支付清差戶貸：活期存款——原匯款人戶或：應(yīng)解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。（2）匯入行社的處理’柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆匯款已解付，應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款——收款人戶貸：現(xiàn)金或：科目——戶記賬無誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。收款人未在本社開戶的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)并專夾保管，并通知收款人來社辦理取款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款——存款入戶借：應(yīng)解匯款——存款入戶貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。同時(shí)，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。（二）收回并核對(duì)原印鑒卡及未用完重要空白憑證。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請(qǐng)撤銷賬戶時(shí),應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號(hào)并簽章。暫收、暫付款項(xiàng)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，經(jīng)有權(quán)人審查簽字后，根據(jù)資金性質(zhì)在相關(guān)科目開立暫收、暫付賬戶,并及時(shí)清理，不得長期掛賬。四、單位貸款賬戶開立的處理流程(一)依據(jù)會(huì)審單、借款合同副本及貸款轉(zhuǎn)存憑證等有關(guān)資料開立。（六）信用社應(yīng)對(duì)存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或個(gè)人查詢；有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。（四）存款單位的密碼或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在信用社申請(qǐng)掛失。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶。支取定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書并提供預(yù)留印鑒，存款所在信用社審核無誤后為其辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。待款項(xiàng)收妥后，以有關(guān)憑證作借貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。三、單位定期存款操作流程單位定期存款的期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次。在原印鑒卡登記處注明更換日期和新印鑒卡號(hào)碼。另填制表外科目付出憑證一聯(lián)，登記表外科目明細(xì)賬。若原印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明加蓋單位公章，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后方可辦理更換手續(xù)。(八)存折戶轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)除填寫存取款憑條外其余手續(xù)同支票戶。單筆存入金額超10萬元（不含）以上的由授權(quán)柜員進(jìn)行授權(quán)、簽章并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記本。該賬戶屬臨時(shí)存款賬戶，驗(yàn)資期間只收不付。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款單位存款戶貸：同業(yè)存放款項(xiàng)或：內(nèi)部往來或：科目戶：單位向異地匯款時(shí)，填制一式三聯(lián)的電匯憑證，受理柜員審查憑證要素并折角核對(duì)預(yù)留印鑒無誤后作4301轉(zhuǎn)匯申請(qǐng)（付款人名稱必須與轉(zhuǎn)出賬戶名稱一致），交易成功后將電匯憑證及打印的貸方憑證交由另一柜員作4302交易進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核成功后打印借方憑證，兩項(xiàng)交易完成后在電匯憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章，第一聯(lián)退付款人，第二聯(lián)作借方憑證并在憑證上作會(huì)計(jì)分錄（借201101貸2441 ），第三聯(lián)作匯出匯款憑證的附件。經(jīng)辦柜員接到轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單時(shí)，審查支票要素、折角核對(duì)預(yù)留印鑒無誤后作6302交易記賬，并在支票上作會(huì)計(jì)分錄、記錄轉(zhuǎn)賬時(shí)間、加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章。經(jīng)審查支票要素及支票有效期并折角核對(duì)預(yù)留印鑒，按照先記賬后付款的原則作1301交易，進(jìn)行辦理。經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金、審查憑證無誤后，加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人名章，第一聯(lián)退繳款人，第二聯(lián)作1201交易的記賬憑證。 ，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。 ，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。 ，應(yīng)出具有關(guān)證明。 ，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 ，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。 、武 警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武 警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。五、開戶資料及證明文件入檔保管。經(jīng)辦柜員審查后，在印鑒片上注明啟用日期，加蓋名章，專夾存放，待支款時(shí)核對(duì)。二、開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，信用社應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證 件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證 件，以及被授權(quán)人的身份證 件。；會(huì)計(jì)資料保管員不得從事操作；記賬操作員不得保管會(huì)計(jì)資料。密碼應(yīng)不定期修改（一般10天），修改口令時(shí)，前后兩次口令不得相同，且應(yīng)有一定的破譯難度，一般不得設(shè)置連續(xù)相同的數(shù)字。，用印人臨時(shí)離柜鐵皮盒要上鎖，營業(yè)終了，印章盒隨同現(xiàn)金入庫保管。：用于簽發(fā)銀行本票。：用于簽蓋開戶單位提交的他行代收票據(jù)的回單。未經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)的屬無效憑證。(六)單筆金額在10萬元以上的銀行匯票、匯款、內(nèi)外部轉(zhuǎn)賬的大額支付憑證由經(jīng)辦人逐筆登記，內(nèi)部主管審核，并在大額支付審批登記簿上簽字，未經(jīng)登記審批的記賬憑證，會(huì)計(jì)人員不得辦理支付、不得辦理匯劃。通過匯劃入本社的付款憑證不能支付時(shí)，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)退票。(八)將會(huì)計(jì)資料交專門的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行監(jiān)督。(四)根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付或轉(zhuǎn)賬（包括簽蓋回單或收支款通知）。（六）各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。是指從編制和受理憑證，經(jīng)過審核、記賬、復(fù)核、收付款、綜合處理、事后稽核，直至憑證裝訂保管為止的整個(gè)過程。，打印時(shí)應(yīng)核對(duì)張數(shù)。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或正）字。，必須認(rèn)真按要求填寫。(5)記賬憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時(shí)，應(yīng)在小寫金額數(shù)字前填寫人民幣符號(hào)“￥”，可以不填合計(jì)數(shù)，但應(yīng)將其下面各空行從左下角至右下角用斜線劃銷。： (1)填寫支票用墨汁或炭素墨水書寫。二十、柜員不準(zhǔn)辦理本人或與本人有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)。印、押（機(jī)）、證的使用和保管，堅(jiān)持分管使用，入庫保管，履行嚴(yán)格交接手續(xù)。新增或注銷操作員代碼要及時(shí)，柜員密碼設(shè)置不可過于簡單，柜員密碼應(yīng)不超過半個(gè)月更換一次并有記錄，更換的舊密碼在《密碼登記簿》上登記，新密碼要做好備份，不得隨意登記，嚴(yán)防泄密。記賬憑證份數(shù)、發(fā)生額與柜員軋賬報(bào)告一致，認(rèn)真核對(duì)后交主管會(huì)計(jì)。每日打印重要空白憑證銷號(hào)簿(金燕卡的領(lǐng)用按《╳╳╳市農(nóng)村信用合作聯(lián)社關(guān)于印發(fā)金燕卡領(lǐng)用管理辦法的通知》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。八、柜員必須堅(jiān)持一日三碰庫制度，要嚴(yán)肅軋庫質(zhì)量，做到票箱、物品箱賬實(shí)相符，鈔箱與現(xiàn)金分戶賬余額核對(duì)相符；柜員離崗時(shí)必須把印章、現(xiàn)金、重要空白憑證入箱上鎖保管。發(fā)生長款，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，迅速查明，退還原主，當(dāng)天不能查明的，經(jīng)內(nèi)部主管同意應(yīng)以其他應(yīng)付款列賬待查，不準(zhǔn)溢庫。對(duì)柜面混入到內(nèi)部的**，按“誰收進(jìn)誰賠款”的原則，**交主管柜員沒收，柜員不得夾帶**付出，違者要嚴(yán)格追究責(zé)任。柜員內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥與上繳，調(diào)出方與調(diào)入方均應(yīng)及時(shí)記賬，互相協(xié)調(diào)配合。三、嚴(yán)格執(zhí)行柜員限額制度，超過限額部分及時(shí)上交入庫。營業(yè)廳內(nèi)外安裝電視監(jiān)控錄像設(shè)備，柜員每天營業(yè)開始直至營業(yè)結(jié)束賬務(wù)軋平，業(yè)務(wù)操作過程始終處于監(jiān)控之中。 二、建立了符合柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。 實(shí)行綜合柜員制的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)具備以下條件： 一、有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，內(nèi)控制約機(jī)制完善。 五、有完善的、先進(jìn)的電子化監(jiān)控設(shè)施。二、對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并根據(jù)所辦理業(yè)務(wù)的性質(zhì)加蓋有關(guān)印章及柜員名章。柜員如遇特殊情況，需柜員之間現(xiàn)金互相調(diào)劑的，由調(diào)入柜員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)入的現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，如果調(diào)入柜員不按要求清點(diǎn)，一旦發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥差錯(cuò)，由調(diào)入柜員負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁柜員一人單獨(dú)辦理及暗箱操作**沒收業(yè)務(wù)。七、柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中發(fā)生長款和短款，按長款歸公、短款自賠的原則處理。長款不報(bào)作貪污論處。簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用,逐份銷號(hào)；出 首重要空白憑證時(shí)必須核對(duì)客戶提供的預(yù)留信用社印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章并剪角，作為當(dāng)日相關(guān)憑證的附件。十二、營業(yè)終了，柜員應(yīng)按規(guī)定軋賬、碰庫，將記賬憑證及其附件按憑證種類順序號(hào)排列整齊，打印柜員日終軋賬報(bào)告、尾箱核對(duì)清單，重要空白憑證銷號(hào)表。柜員密碼使用規(guī)范，嚴(yán)禁柜員操作代碼或密碼混用。十七、聯(lián)行業(yè)務(wù)錄入、實(shí)時(shí)電子匯兌、復(fù)核和編押分崗操作。柜員簽到或簽退，其他柜員主動(dòng)回避不得靠近；主管簽到或辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，綜合柜員要主動(dòng)離開座位，主管柜員還要采取一定的遮掩措施，如用報(bào)紙遮掩輸入等。第二節(jié)前臺(tái)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)操作基本規(guī)定一、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定(一)會(huì)計(jì)核算必須有賬有據(jù)，當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬，及時(shí)對(duì)賬；(二)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理實(shí)行事權(quán)劃分，每一項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)和大額交易必須授權(quán)辦理；(三)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按以下規(guī)則錄入：，必須由柜員以合法、有效的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),在其處理權(quán)限內(nèi)或根據(jù)授權(quán)辦理。(4)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)寫，不得連筆，金額數(shù)字應(yīng)寫到角分，無角分的應(yīng)在角分處寫“00”，有角無分的應(yīng)在分位上寫“0”，不得用“—”代替。(7)憑證不得隨意涂改、亂擦挖補(bǔ)，如果填寫錯(cuò)誤，應(yīng)用劃線更正法更正，并加蓋經(jīng)辦人名章。大寫金額數(shù)字到“元”位為止的，在元之后寫“整”（或正）字，到角為止的可以不寫“整”（或正）字。但不得在票據(jù)和銀行結(jié)算憑證的大寫金額欄內(nèi)，預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、元、角、分”字樣。留社待取的，應(yīng)登記簽收。(三)對(duì)需換人復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)換人實(shí)時(shí)復(fù)核。(七)將所有經(jīng)過業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)資料整理、裝訂、登記。(三)本社開戶單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，必須“先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶”；受理收款單位提交的他行付款憑證，必須在收妥款項(xiàng)的前提下，方可記收款單位賬，受理時(shí)應(yīng)在進(jìn)賬單上加蓋“收妥抵用章”。(五)辦理內(nèi)部業(yè)務(wù)，按照“填制憑證—審核—記賬”的程序辦理。內(nèi)部自制、補(bǔ)制會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核授權(quán)后方可辦理入賬。：用于簽發(fā)發(fā)出委托收款、托收承付結(jié)算憑證，結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)以及貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款；：用于提出票據(jù)進(jìn)行票據(jù)交換款項(xiàng)的清算（如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定提出提入的票據(jù)加蓋業(yè)務(wù)用公章的，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定辦理）。：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票以及銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。(四)會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用、保管和使用“誰保管誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，做到“人在章在，人走章收，嚴(yán)禁托人代管”。，且須全部由數(shù)字組成。（六）下列會(huì)計(jì)工作崗位不得混崗操作：，會(huì)計(jì)人員與出納人員不得混崗操作；、壓（押）、證三崗人員不得混崗操作；。（一）開戶單位經(jīng)辦人：可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。(三)相關(guān)證明文件。三、存款人辦妥開戶許可證后，填寫“存款印鑒片”兩份（如實(shí)行柜員制，則需印鑒片份數(shù)為柜員數(shù)加1）加蓋預(yù)留印鑒交經(jīng)辦柜員。預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章四、登記開銷戶登記本。 ，應(yīng)出具政 府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政 府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。，應(yīng)出具其駐在地政 府主管部門的批文。 、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。 （二）存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件： ，應(yīng)出具借款合同。 、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。，應(yīng)出具其證明。第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶的操作流程一、單位活期存款操作流程（一）單位活期存款現(xiàn)金存入的處理：柜員收到存款人提交的現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金繳款單”，核對(duì)現(xiàn)金繳款單中繳款人全稱、賬號(hào)、款項(xiàng)來源、大小寫金額、券別等。會(huì)計(jì)分錄：借：存放其它同業(yè)款項(xiàng)或：同業(yè)存放款項(xiàng)或：內(nèi)部往來或：科目戶貸：活期存款單位存款戶(三)單位活期存款現(xiàn)金支取的處理：柜員受理開戶單位出具的現(xiàn)金支票。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款單位存款戶貸：現(xiàn)金(四)單位活期存款轉(zhuǎn)賬支取的處理：付款單位出具轉(zhuǎn)賬支票，填寫一式三聯(lián)的進(jìn)賬單。收款人為個(gè)人結(jié)算賬戶且單筆轉(zhuǎn)賬金額超過5萬元（含）以上的，必須寫清轉(zhuǎn)款用途。(五)單位辦理注冊(cè)登記存款的處理柜員對(duì)單位存入的用于注冊(cè)的資金憑證進(jìn)行審核，無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款單位存款戶記賬無誤后，在現(xiàn)金解款單第一聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”退開戶單位。(六)單位存折繳存現(xiàn)金：存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制存款憑條連同現(xiàn)金一并交柜員，受理柜員審查憑證、清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，在存款憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦人簽章作1201交易或1202交易進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁先提現(xiàn)，后集中審批。二、開戶單位更換印鑒卡處理操作流程存款人由于人事變動(dòng)和其他原因要求更換印鑒時(shí),應(yīng)出具單位證明,將留存的印鑒卡副卡退回開戶銀行。(三)審核更換單位填寫的新印鑒卡,登記“重要空白憑證登記簿”、“重要空白憑證使用情況登記薄”并由單位簽收。(六)登記“印鑒卡使用情況登記簿”。(八)對(duì)更換單位在新印鑒卡啟用前簽發(fā)的票據(jù)，按新印鑒卡背面的舊印鑒進(jìn)行驗(yàn)印。印鑒應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)