【正文】 為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計、本季合計和本年合計的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 低值易耗品管理辦法八、 八、 商品物資材料管理辦法四、 四、第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。（二） （二）（九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（六） （六）發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進(jìn)行稽核。第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。 （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第四節(jié) 科目報表及會計核算原則第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 及時完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。 負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。 負(fù)責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。 負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 負(fù)責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 及時清理各明細(xì)科目，如有異常及時上報。 負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 及時完成上級交辦的其他工作。 公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 每月到各部門對實物進(jìn)行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。1 1及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。（二） （二）財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；，主持清查財產(chǎn)；、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。 （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。第九條 財務(wù)部的職責(zé)。（六） （六）（五） （五）存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。資產(chǎn)會計主管會計稽核成本會計　 財務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。第六條 財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一） （一）（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。（六）表彰獎勵會計人員。（二） （二） 會計工作組織機(jī)構(gòu)會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：　公司財務(wù)總監(jiān)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出納員資產(chǎn)會計 內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一） （一） 存貨購進(jìn)采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。 收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)第八條 會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。 （三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 （六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。、企業(yè)投資和效益的計算方案；、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；；、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。 公司總部主管會計職責(zé) 認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。第十五條 出納崗位職責(zé)在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責(zé) 第十七條 往來款會計崗位職責(zé)（一） （一） 公司總部往來款會計崗位職責(zé) 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。第十三條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向