內(nèi)部控制與風(fēng)險管理-全文預(yù)覽
【正文】 為幾個階段？ 答案要點(diǎn)：從內(nèi)部控制概念的演變看，大致可以分為五個階段：1. 內(nèi)部牽制階段2. 內(nèi)部控制制度階段3. 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段4. 內(nèi)部控制整合框架階段5. 風(fēng)險管理階段五、案例分析題 【69】 三鹿案例分析駐站員監(jiān)督檢查，是三鹿集團(tuán)內(nèi)部控制日常監(jiān)督中至關(guān)重要的一環(huán)，對于從源頭上保證了產(chǎn)品質(zhì)量意義重大?，F(xiàn)場調(diào)查過程需要認(rèn)真記錄并填寫調(diào)查表。 答案: 答案要點(diǎn)：現(xiàn)場調(diào)查法 即對風(fēng)險進(jìn)行實(shí)地全面普查的方法。2. 內(nèi)部控制本質(zhì)之一：監(jiān)督企業(yè)組織在運(yùn)行時會形成科層的等級關(guān)系，此時所形成的企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是監(jiān)督。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。4. 風(fēng)險承受：企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。 【64】 簡述風(fēng)險應(yīng)對的策略類型。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離。（2）特別授權(quán) 企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)和管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴(yán)重偏離的情形予以確定。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 四、簡答題 【61】 內(nèi)部控制缺陷按照缺陷嚴(yán)重程度的分類及定義是什么？ 答案: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【57】 內(nèi)部控制發(fā)展的最新階段為內(nèi)部控制整合框架階段。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【53】 企業(yè)的內(nèi)部控制活動僅需要重視內(nèi)部信息，獲取相關(guān)的外部信息并不重要。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【49】 如果控制者來自于企業(yè)組織外部，那么由其對企業(yè)實(shí)施的控制就屬于外部控制。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【45】 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 A: 可能性 B: 影響程度 C: 數(shù)量 D: 金額 答案: A B 三、判斷題 【41】 就內(nèi)部控制而言，確立控制目標(biāo)并逐層分解目標(biāo)是控制的開始。 A: 三項目標(biāo) B: 三個本質(zhì) C: .一個定義 D: 五種要素 答案: A C D 【37】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制建立和實(shí)施原則的有（ ）。 A: 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B: 由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程 C: 單位的會計和出納嚴(yán)格分離 D: 至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判 E: 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直系親屬擔(dān)任本單位出納等財務(wù)職位 答案: A C D 【33】 下列各項中，屬于不相容職務(wù)需要分離的有（ ）。 A: 財產(chǎn)保險 B: 限制接近 C: 財產(chǎn)清查 D: 財產(chǎn)檔案的建立和保管 E: 財產(chǎn)保全 答案: A B C D 【29】 內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（ ）。 A: 控制 B: 制衡 C: 激勵 D: 監(jiān)督 答案: B C D 【25】 下列選項中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度的有（ ）。 A: 內(nèi)部牽制 B: 內(nèi)部管理 C: 內(nèi)部平衡 D: 內(nèi)部權(quán)衡 答案: A 二、多項選擇題 【21】 下列各項中，屬于設(shè)計缺陷的有（ ）。 A: 抽查 B: 每天清查 C: 定期清查 D: 定期清查和抽查結(jié)合 答案: D 【17】 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，這符合內(nèi)部控制原則中的（ ）。 A: 內(nèi)部環(huán)境 B: 風(fēng)險評估 C: 信息與溝通 D: 內(nèi)部監(jiān)督 答案: D 【13】 為了適應(yīng)短期產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，解決勞動力出現(xiàn)的多余和不足而采取的措施屬于（ ）。 A: 風(fēng)險承受 B: 風(fēng)險分擔(dān) C: 風(fēng)險降低 D: 風(fēng)險規(guī)避 答案: D 【9】 一般對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的部門是（ ）。 A: 口頭形式 B: 電子郵件 C: 書面形式 D: 電話告知 答案: C 【5】 PEST分析法針對的主要是（ ）。一、單項選擇題 (只有一個正確答案) 【1】 1992年，COSO發(fā)布了著名的（ ）。 A: 壓力測試 B: 風(fēng)險坐標(biāo)圖 C: 蒙特卡羅法 D: 關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理 答案: A 【4】 授權(quán)應(yīng)該采用的形式為（ ）。 A: 運(yùn)行缺陷 B: 重要缺陷 C: 重大缺陷 D: 一般缺陷 答案: C 【8】 當(dāng)風(fēng)險造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵消時，最可行、最簡單的方法是（ ）。 A: 利益相關(guān)者 B: 監(jiān)管單位 C: 內(nèi)部人員 D: 外部人員 答案: C 【12】 實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是（ ）。 A: 制衡 B: 激勵 C: 控制 D: 監(jiān)督 答案: D 【16】 下列各項中，屬于財產(chǎn)清查方式所采取原則的為（ ）。 A: 內(nèi)部控制體系建設(shè)
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