【正文】 （4）轉入固定資產清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證借：固定資產 ——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）—待攤改造費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同）—裝飾裝修—客戶單位—客戶單位（與客戶簽有合同）—在安裝設備—設備貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 ② 退還時：借：其他應付款——投標保證金貸：其他應付款——投標保證金 凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件①收到投標保證金時：（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。借：更改工程——GMP—相關明細貸：固定資產清理（賬面余額）借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金/銀行存款④結轉凈損益借：固定資產清理貸：固定資產（原值）②收到清理收入貸：固定資產 （2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產累計折舊貸：累計折舊 借：營業(yè)外支出②盤虧借：固定資產（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊?！鷤髦鞴軑徍俗ⅲ海?）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。貸：銀行存款/預付賬款 購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。及時清理催收其他應收款項。（七）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（六）其他應收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核借：短期借款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳主管崗復核貸：低值易耗品——辦公用品庫——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）（三）特殊費用核算辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫——→傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。貸：銀行存款（二）資金付出審核月度資金計劃每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。參與制定和完善公司費用控制辦法。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 ——→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）管理費用——招待（部門專項）（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）（4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 ——→傳出納崗 貸：銀行存款\現(xiàn)金返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。貸：銀行存款\現(xiàn)金高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅 （2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單（3）業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅 付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內。成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。銷售核算崗（貨款）管理費用崗（其他應收款）工資及固定資產崗（水電費、代收款項） （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。（二）銀行存款收付 ——→材料核算崗（材料采購）——→管理費用崗（管理部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟悉公司各類財務管理制度。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產——相關明細科目貸：現(xiàn)金房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）——→傳出納崗運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內運費 （部門專項）——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。途損審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。（三）廣告費用審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款（3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。貸：預付賬款 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （四）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理