【正文】 分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷(xiāo)售 根據(jù)本月銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算崗傳來(lái)的銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證 （1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表回款單下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬B類(lèi)銷(xiāo)售單 ———→ （七）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。（成本+價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) （2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—材料 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù) 注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車(chē)間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 車(chē)間制造費(fèi)用 車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用——車(chē)間—相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車(chē)間—輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目 （6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。人工費(fèi)用自制材料產(chǎn)成品產(chǎn)成品發(fā)出 日常費(fèi)用 參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采六． 產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)?；颉般y行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）?！鷤鞒杀緧弻徍?注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證?！鷤鞒杀緧弻徍?注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。（管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷(xiāo)售費(fèi)用 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用——→打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 應(yīng)付賬款 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （2）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ② （7）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 （二）在建工程 GMP部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） （2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證 ①注銷(xiāo)固定資產(chǎn)②盤(pán)虧 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢(xún)上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 還款：開(kāi)具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 （2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 （2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 借：管理費(fèi)用 （2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 （2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 （6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （五）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查?！制贩N登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 管理費(fèi)用——招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部） （2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足?！鷤鞒黾{崗 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼?！鷤鞒黾{崗 注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗 注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （二）銀行存款收付 （2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 （4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗 （5）交稅 ①完稅——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 （三）工作要求 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專(zhuān)項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出