【正文】 方能修改業(yè)務(wù)報(bào)告。2）各級(jí)業(yè)務(wù)復(fù)核人員在執(zhí)行完業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)相關(guān)流程后，在《業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)單》上簽署姓名及日期。3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制《專業(yè)意見分歧解決表》，記錄專業(yè)意見分歧的內(nèi)容、涉及的相關(guān)人員、解決方式、解決過程以及結(jié)論。6．4專業(yè)意見分歧1）當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)專業(yè)意見分歧時(shí)，存在意見分歧的人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)溝通分歧事項(xiàng)，應(yīng)通過充分、必要的討論或咨詢其他專家解決意見分歧。6．3項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核1）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是在報(bào)告日或報(bào)告日之前（包括報(bào)告日），項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過程。4)項(xiàng)目組執(zhí)行或遵循咨詢所形成的結(jié)論。2)項(xiàng)目組內(nèi)部形成良好的咨詢、研討氛圍，項(xiàng)目組成員遇到疑難問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目組其他成員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人咨詢或展開討論。5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)和必要階段，及時(shí)復(fù)核項(xiàng)目組成員已完成的工作。2）項(xiàng)目組在執(zhí)行業(yè)務(wù)之前，應(yīng)根據(jù)本所專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制的規(guī)定，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃。14）本所根據(jù)受托項(xiàng)目的大小、難易程度和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低等委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具有必要的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力及權(quán)限，并有足夠的時(shí)間履行職責(zé)。13）本所接受業(yè)務(wù)委托后應(yīng)當(dāng)成立項(xiàng)目組，將業(yè)務(wù)委派給具有相應(yīng)勝任能力的人員。9）本所有關(guān)人員按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、其他主管部門以及本所的要求，積極參加并完成繼續(xù)教育，更新和提高專業(yè)知識(shí)，保持和完善專業(yè)技能，熟悉并掌握現(xiàn)行10）行政人事部將各級(jí)業(yè)務(wù)人員的繼續(xù)教育情況形成書面記錄，定期檢查、評(píng)價(jià)繼續(xù)教育的內(nèi)容和效果。本所以品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、體格及其他適合工作所需條件為標(biāo)準(zhǔn)，選擇正直的、通過發(fā)展能夠具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；3）招聘時(shí)，行政人事部對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行收集、分類，按照所需崗位的職位描述做初步篩選，篩選合格的應(yīng)聘人員按會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定時(shí)間參加會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織的筆試、面試；4）對(duì)應(yīng)聘高級(jí)經(jīng)理職務(wù)以下者應(yīng)分級(jí)別進(jìn)行筆試，測試內(nèi)容可分為專業(yè)知識(shí)和綜合能力兩部分內(nèi)容。e) 業(yè)務(wù)報(bào)告的格式和內(nèi)容；f) 對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果溝通形式；g) 業(yè)務(wù)收費(fèi)，包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排；應(yīng)識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，判斷能否遵守獨(dú)立性的要求；d)評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表。人事部負(fù)責(zé)為每位員工建立職業(yè)道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德規(guī)范的行為及其處理結(jié)果；6）本所人員在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性，識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，并采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對(duì)獨(dú)立性的威脅，或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，必要時(shí)應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定；7）項(xiàng)目組全體成員在接受鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目委派時(shí)簽署項(xiàng)目獨(dú)立性聲明書；8）本所評(píng)估同一高級(jí)人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，采取進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的防護(hù)措施。2）管理層帶頭遵守職業(yè)道德規(guī)范，通過行為示范在事務(wù)所內(nèi)形成重視職業(yè)道德規(guī)范的氛圍；3）培訓(xùn)同時(shí)也將有關(guān)職業(yè)道德和獨(dú)立性的要求傳達(dá)到全體人員，并指導(dǎo)和解答有關(guān)問題。8） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行簽署，是其崗位的責(zé)任與義務(wù)，如無特殊理由，均不得拒絕簽署。6） 項(xiàng)目組實(shí)施本所質(zhì)量控制制度中適用于單項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。主任委員應(yīng)指定專人記錄會(huì)議情況，參加表決的人員應(yīng)在會(huì)議記錄上簽字。3） 本所所長室兼管技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng)險(xiǎn)問題的決策等事項(xiàng)。對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1）本所實(shí)行主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，主任會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立健全和執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任。二、質(zhì)量控制制度為了規(guī)范本所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確本所及人員的質(zhì)量監(jiān)控責(zé)任，合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制》，本所組織結(jié)構(gòu)、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理控制結(jié)構(gòu)等實(shí)際情況，制定本制度。本所按照自愿有償原則，為委托人提供本細(xì)則第二條規(guī)定以外的會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)的收費(fèi)，實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)。第十一條　本所行政部門每年年末對(duì)當(dāng)年簽訂的合同數(shù)量、金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)約定書審批簽訂中存在的問題進(jìn)行總結(jié)并提出建議，報(bào)事務(wù)所所長。6）項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按照本公司公章管理辦法，對(duì)合同（業(yè)務(wù)約定書）加蓋公章。其二：所接受的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則及其指南未提供標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)約定書格式，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體約定事項(xiàng)并參照標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)約定書格式起草該項(xiàng)目業(yè)務(wù)約定書。該登記薄是本所檔案資料重要組成部分，應(yīng)妥善保存；5）原則上公章不準(zhǔn)攜出本所，因工作需要到本所外使用，應(yīng)事前向所長請(qǐng)示批準(zhǔn)后方可攜出，用完應(yīng)及時(shí)送回辦公室，并做好登記；6）加強(qiáng)印章管理，除特殊需要外，嚴(yán)禁在空白紙上用?。?）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用印時(shí)必須注意上壓單位，下壓時(shí)間，力求端正準(zhǔn)確，符合用印格式。客戶的成功也正是我們的成功。網(wǎng)絡(luò)安全管理1） 電腦使用人要定期進(jìn)行病毒檢測；2） 發(fā)現(xiàn)病毒立即隔絕和進(jìn)行病毒清理，并上報(bào)給IT管理人員；3） 操作人員要遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)格按工作權(quán)限進(jìn)行操作，嚴(yán)禁利用電腦技術(shù)超越權(quán)限訪問或私自修改他人信息；4） 任何計(jì)算機(jī)在安裝軟件、下載WEB資源和打開郵件前應(yīng)進(jìn)行病毒檢測；5）上網(wǎng)瀏覽與檢索只限于與其工作或業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，不能查閱、復(fù)制或傳播淫穢色情、反動(dòng)等信息；用戶如果被動(dòng)接收到某些黃色郵件，請(qǐng)立即自行刪除，嚴(yán)禁傳播；嚴(yán)禁訪問有惡意代碼的網(wǎng)站，下載可能帶有惡意代碼的網(wǎng)頁和軟件；6）注冊(cè)網(wǎng)絡(luò)用戶時(shí)，不得使用用于工作的電子郵箱，以避免受到垃圾郵件的襲擊，網(wǎng)絡(luò)密碼長度應(yīng)超過6位，以確保安全；計(jì)算機(jī)或系統(tǒng)運(yùn)行出現(xiàn)故障時(shí)，使用者可以在網(wǎng)管的指導(dǎo)下作簡易處理，不得擅自拆開計(jì)算機(jī)調(diào)換設(shè)備配件，仍不能排除的應(yīng)立即報(bào)修；企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)精神獨(dú)立、客觀、公正服務(wù)宗旨恪守獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)宗旨，誠意為客戶提供專業(yè)的審計(jì)驗(yàn)資服務(wù)、代理服務(wù)、咨詢服務(wù)。財(cái)務(wù)部1） 負(fù)責(zé)本所財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；2） 協(xié)助擬訂事務(wù)所財(cái)務(wù)審計(jì)和預(yù)算管理方面的制度和規(guī)定；3） 負(fù)責(zé)管理事務(wù)所的資金與資產(chǎn)；4） 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)、工商、統(tǒng)計(jì)等主管部門的關(guān)系；5） 負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)收支、結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；6） 負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；7） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理；8） 交辦的其他事務(wù)。審計(jì)部1）全面負(fù)責(zé)鑒證及相關(guān)的工作，審計(jì)部是全所的技術(shù)、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)中心、信息中心；2）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；3）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱；4）內(nèi)部控制鑒證；5）預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核；6）對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序；7）代編財(cái)務(wù)信息；8）驗(yàn)證實(shí)收資本；6）負(fù)責(zé)客戶對(duì)本所審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；7）交辦的其他工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)管理制度一、綜合管理事務(wù)所組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作職責(zé)崗位設(shè)置：所長室、風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)控部、審計(jì)部、管理咨詢部、人事行政部、財(cái)務(wù)部。風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)控部： 1）全面負(fù)責(zé)本所風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的制定、重大問題的決策；2）擬訂專業(yè)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制方面的制度和規(guī)定；3）負(fù)責(zé)制定專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；4）負(fù)責(zé)解答業(yè)務(wù)人員提出的有關(guān)技術(shù)問題；5）為主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)制定準(zhǔn)則、制度提供意見和建議；6）負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)管，核查本所的質(zhì)量控制政策和程序以及各項(xiàng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是否得到遵循；7）負(fù)責(zé)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作質(zhì)量考評(píng)；8）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案管理及業(yè)務(wù)報(bào)備工作；9）交辦的其他工作。行政類1）制定事務(wù)所內(nèi)部治理及行政管理方面的制度和規(guī)定；2）負(fù)責(zé)事務(wù)所文件的起草、復(fù)核和下發(fā)；3）負(fù)責(zé)督辦有關(guān)文件、決議的落實(shí)情況并跟蹤調(diào)研；4）負(fù)責(zé)組織所內(nèi)外各類會(huì)議，并形成紀(jì)要、記錄；5）負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的年檢、報(bào)備、變更等工作；6）負(fù)責(zé)相關(guān)各部門、上級(jí)主管的聯(lián)絡(luò)、溝通和協(xié)調(diào)工作；7）負(fù)責(zé)全所的精神文明建設(shè)、內(nèi)外部宣傳工作；8）負(fù)責(zé)保密、保衛(wèi)工作；9）負(fù)責(zé)后勤相關(guān)工作；10）交辦的其他工作。信息保密管理1）所內(nèi)所有電腦安裝加密軟件，加密底稿及相關(guān)文檔，技術(shù)上防范保密文件的外泄可能性；2）每臺(tái)電腦設(shè)置進(jìn)入的密碼，重要文件必需設(shè)置進(jìn)入密碼或口令；3）為保密需要，定期或不定期更換不同保密方法或密碼口令；4）查閱文件需按分級(jí)權(quán)限，越級(jí)查閱必須獲得所長批準(zhǔn)，才能查詢、打印有關(guān)電腦保密資料；5）所有文件做雙備份，既硬盤備份及光盤備份。 我們確信，憑借專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和良好的協(xié)調(diào)、溝通能力，定能協(xié)助客戶不斷成長，努力向客戶展現(xiàn)值得信賴并富有效率的服務(wù)品質(zhì)。登記的內(nèi)容：用印日期，印章加蓋資料類型，份數(shù)，資料發(fā)（送）至單位，經(jīng)辦人等。2）本公司的業(yè)務(wù)合同起草分兩類，其一：所接受的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則及其指南已提供標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)約定書格式，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)直接采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)約定書并完善其相關(guān)內(nèi)容。 5）合同審批完成后，交由行政部門對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)登記。如需修改業(yè)務(wù)約定書，需由項(xiàng)目經(jīng)理提出，并按照業(yè)務(wù)約定書簽訂的審批程序進(jìn)行審批。1）首次公開發(fā)行證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；2）公開發(fā)行債券公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；3）離任審計(jì)；4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；5）企業(yè)、單位改制審計(jì)；6）村鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)賬目審計(jì)；7）高新企業(yè)認(rèn)定審計(jì)；8）司法鑒定審計(jì)；9）基本建設(shè)工程預(yù)算、決算審計(jì)；10）各種涉及財(cái)政資金投資、使用的專項(xiàng)審計(jì)；11）其他審計(jì)業(yè)務(wù)。印章管理人員根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核查業(yè)務(wù)收費(fèi)，符合標(biāo)準(zhǔn)方予蓋章，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核與監(jiān)管業(yè)務(wù)收費(fèi)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向所長室通報(bào)。；2）職業(yè)道德規(guī)范；3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；4）人力資源；5）業(yè)務(wù)執(zhí)行；6）業(yè)務(wù)工作底稿；7）監(jiān)控。3）本所各級(jí)管理層通過行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向全體員工強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策的程序的重要性以及質(zhì)量控制目標(biāo)的要求，促進(jìn)優(yōu)秀質(zhì)量文化的形成。每名委員有一票表決權(quán)，會(huì)議做出決議，須經(jīng)半數(shù)以上委員通過。5）風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)控部主要職責(zé)為：a) 協(xié)助技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制方面的制度和規(guī)定；b) 負(fù)責(zé)技術(shù)支持和業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)督，核查本所的質(zhì)量控制政策和程序以及各項(xiàng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是否得到遵循；c) 負(fù)責(zé)將技術(shù)咨詢和質(zhì)量監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較大的