【正文】 還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第九章 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。將于1年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債，單獨(dú)反映。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。合理計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備．公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100萬元的，由總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過100萬元的報董事會審批。 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買． 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在公司財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個人。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 計財部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎懲。 公司對外投資的審批權(quán)限：長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準(zhǔn)．　進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．　出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。做好工程物資的索賠工作。建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)　存貨管理存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項(xiàng)目。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。1) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．2) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。1. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。16. 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。14. 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。11. 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。會計憑證和帳簿會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。8. 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實(shí)際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。4. 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 負(fù)責(zé)制定公司的財務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。會計組織公司的會計組織以公司財務(wù)處為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。：；:；：★機(jī)密北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財務(wù)管理手冊目　錄第一章 總 則 2第二章　主要會計政策 2第三章　會計科目的設(shè)置 2第四章　會計憑證和帳簿 2第五章 會計檔案管理 4第六章 資金管理 9第七章 資產(chǎn)管理 10第八章　財務(wù)結(jié)算管理 12第九章 財務(wù)預(yù)算管理 13第十章 財務(wù)分析 14第十一章　成本費(fèi)用管理 15第十二章　 18第十三章　財務(wù)報告 18第十四章　財務(wù)分析 19第十五章　稅務(wù)管理 20第十六章 電算化管理 20第十七章 財務(wù)檔案管理 21第十八章 會計工作交接 23第十九章 附則 24總 則為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊。公司所有員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。216。216。216。216。216。3. 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。7. 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。會計核算中，依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，同樣經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所用會計科目應(yīng)先后一致。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：10. 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。13. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。15. 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。　除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入賬。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度