【正文】 總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。(3)月末盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于月份終了對(duì)公司貴重物品及常用財(cái)務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年；(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：①根據(jù)入庫(kù)單記收入，根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。(3)向公司申請(qǐng)配備適當(dāng)?shù)南榔鞑模⒍ㄆ跈z查，杜絕隱患。(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫(kù)。(4)完成品質(zhì)檢測(cè)。財(cái)務(wù)中心根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)中心予以付款。(1)購(gòu)置手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（6）3000元（含）以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報(bào)告，按總經(jīng)理的指示處理。（2）公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報(bào)銷，對(duì)于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報(bào)銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。（6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。領(lǐng)款人→部門經(jīng)理 →會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→財(cái)務(wù)顧問→出納員五、注意事項(xiàng)憑證填寫要求（1）應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2）字跡要清晰，不得涂改。（3）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。廣告費(fèi)（不含公益性廣告）報(bào)銷辦法（1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計(jì)劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請(qǐng)，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。具有IP功能電話撥打長(zhǎng)途時(shí)必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。（2）固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）所購(gòu)辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補(bǔ)助50元（打入個(gè)人工資），不再報(bào)銷其他交通費(fèi)用。如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)（不含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。（3）出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助60元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天；部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天，公交車補(bǔ)15元/天（不得報(bào)銷出租車費(fèi)）。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。（5）大額借款（達(dá)到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。⑵流程圖支款人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→財(cái)務(wù)顧問→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會(huì)計(jì)（1）員工因公出差可以借差旅費(fèi)。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。（4）備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。（1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（14） 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。（10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。（7）報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。（4）收入現(xiàn)金及時(shí)入帳，送存銀行。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。做到先登帳后付款，先收款后登帳。財(cái)務(wù)中心門及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。（2）支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。 　　，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 　　(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。 　?。?　　(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 　　，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 　　借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 　　《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 　　(3)支付復(fù)核。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 　　經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 　　，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。 　　。 　　(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。 　　，減少和消除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。 　　、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 　　，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。 　　，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。 　　(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 　　(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。 　　　　(1) 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行?！　?，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。　　?！　?，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本?！　。匆欢?biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期?！　　N售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。五、收入42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。　　?！　?，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。　　，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示?！　。谝院竽甓葍?nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益?！　。ìF(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。　　?！　??！　?，便于理解和利用?！　?，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。　　。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定?！　?，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。、維護(hù)。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，及時(shí)查明原因并提出處理意見報(bào)批，根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符。（分銷商、超市、家裝）商品信息。八、開票員崗位職責(zé)。8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。七、稽核員崗位職責(zé)，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。每天下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過夜，對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等。、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。四、往來(lái)管理崗位職責(zé)。，并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金，并在日?qǐng)?bào)表上簽字。負(fù)責(zé)公司年檢、營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更等工作。、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。，加強(qiáng)與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問題需要上報(bào)的，可以直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。財(cái)務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào)告。、考核和監(jiān)督控制工作。7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。、人員調(diào)整工作。、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。三、成本控制崗位職責(zé)、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。5. 負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間申報(bào)納稅。，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。、銷售品種分布、滯銷商品等分析。，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放。（促銷、處理）。，做到賬賬一致，賬表一致。、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。第二部分 公司會(huì)計(jì)制度一、總則　　。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度?！　　！　?滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要?！　　！　。侠砗怂憧赡馨l(fā)生的損失和費(fèi)用。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出?！　?、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際