20xx年建筑業(yè)營改增會計分錄建筑業(yè)營改增抵扣大全-全文預(yù)覽
【正文】 類會議期間費用支出，包括會議場地租金、會議設(shè)施租賃費用、會議布置費用、其他支持費用。 物業(yè)費 包括機關(guān)辦公樓保潔等費用。 管理要點： 各單位應(yīng)盡量租用增值稅一般納稅人的相關(guān)資產(chǎn)，獲取增值稅專用發(fā)票。 （ 4）車輛保險費： 進項稅稅率： 6%； 管理要點：在股份公司保險集中采購目錄中進行比價招標(biāo)形式采購。 進項抵扣稅率： 17%； 管理要點：由辦公室等相關(guān)部門與維修廠家簽訂協(xié)議，實行定點維修，由專人負責(zé)建立臺帳進行日常登記。交通運輸業(yè)抵扣稅率 11%，物流輔助服務(wù)抵扣稅率 6%。 通訊費 公司各種通訊工具發(fā)生的話費及服務(wù)費、電話初裝費、網(wǎng)絡(luò)費等，如：公司統(tǒng)一托收的辦公電話費、 IP 電話費、會議電視費、傳真費等。 管理要點： （ 1）實行定點接待的單位，與酒店簽訂定點合作協(xié)議，按月結(jié)算、開具增值稅專用發(fā)票、付款； （ 2）職工零星出差，也應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。 進項抵扣稅率： 建筑服務(wù)業(yè)為 11%。 機械租賃 指從外單位或本企業(yè)其他獨立核算的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），包含設(shè)備進出場費、燃料費、修理費。 進項抵扣稅率： （ 1）按照建筑勞務(wù)簽訂合同： 稅率為 11%； （ 2）如分別簽訂材料購銷合同與勞務(wù)分包合同的： 材料 17%、分包 11%； 管理要點： 臨時設(shè)施應(yīng)嚴格按照合同預(yù)算進行控制。 進項抵扣稅率： （ 1）自購周轉(zhuǎn)材料： 17%； （ 2）外租周轉(zhuǎn)材料： 17%； （ 3）為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運費： 11%。 ，不能污損，密碼區(qū)不能出格、壓線，蓋章不能壓住發(fā)票金額。 【分錄】 確認可以收到時： 借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外收入 實際收到時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 營改增之后，建筑企業(yè)能否實現(xiàn)稅負降低，一是要看總部稅務(wù)籌劃能力，二是項目部是否執(zhí)行到位，歸根到底，抵扣是關(guān)鍵！下面筆者帶大家看看項目部增值稅抵扣的要點。退回時的會計處理為： 借：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 貸：銀行存款 11700 沖減成本： 借：庫存商品 8000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 8000 【提示】 “銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售不動產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。當(dāng)月取得含稅施工 費 50000元。月底將購進的 20%的蘋果發(fā)放給員工當(dāng)福利。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。 【分錄】 首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 借：固定資產(chǎn) —— 稅控設(shè)備 2020 貸：銀行存款 2020 發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費 借：管理費用 500 貸：銀行存款 500 抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 2500 貸：管理費用 500 遞延收益 2020 以后各月計提折舊時（按 3年，殘值 10％舉例） 借：管理費用 50 貸：累計折舊 50 借：遞延收益 50 貸：管理費用 50 【提示】 購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一般納稅人 首次 購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固 定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。（該美容院化妝服務(wù)價格為每人 1000元 /人次，理發(fā) 20 元 /人次） 免費為 3 位女性化妝，按最近時期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價格計算銷項稅額： （ 3 1000）247。 【分錄】 借：固定資產(chǎn) 30000 應(yīng)交稅費 —— 待抵扣進項稅額 5100 貸：銀行存款 35100 次月允許抵扣時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5100 貸：應(yīng)交稅費 —— 待抵扣進項稅額 5100 【提示】 已經(jīng)取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額，借記“應(yīng)交稅費 —— 待抵扣進項稅額”科目，應(yīng) 計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 【分錄】 取得住宿收入的會計處理： 借：銀行存款 1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 60000 取得出租房屋的會計處理： 借：銀行存款 50000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值 稅（銷項稅額） 【提示】 按照確認的收入和按規(guī)定收取的增值稅額
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