【正文】 。捐贈(zèng)對(duì)象應(yīng)當(dāng)明確，捐贈(zèng)方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈(zèng)程序應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)督檢查。內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料的存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。對(duì)在生產(chǎn)過程中廢棄的存貨，也應(yīng)進(jìn)行登記。盈虧在5000元以下者（含5000元），由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理；5000元以上的須呈報(bào)股東會(huì)審批后處理。第六十七條酒店存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。酒店外購(gòu)存貨，采購(gòu)批量和采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征和酒店經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要。不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。第五十八條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,行政部負(fù)責(zé)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),以核對(duì)賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)是否相符,如有盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理報(bào)告，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。固定資產(chǎn)調(diào)配。員工僅擁有有限的使用權(quán)和有限的維護(hù)權(quán)，只能用于處理與工作相關(guān)的業(yè)務(wù)。同時(shí)，行政部負(fù)責(zé)酒店公共使用的資產(chǎn)（如投影儀、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、筆記本電腦等）的日常管理工作。第五十四條賬、物核對(duì)。區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對(duì)外購(gòu)、自行建造、投資者投入、接受捐贈(zèng)、外單位調(diào)人以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收單），并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不在計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不在計(jì)提折舊。第四十八條有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第四十五條會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證賬實(shí)相符。對(duì)到期的應(yīng)收資金和票據(jù)，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。如支付預(yù)付款和定金（貨、票均未到），必須有已獲6葉予舜二〇一二年十一月七日星期三批準(zhǔn)簽訂的合同、協(xié)議；支付應(yīng)付款（貨或票已到），必須有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同和相關(guān)部門開具的驗(yàn)收單、入庫(kù)單及發(fā)票。第四十條財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。第三十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。對(duì)各種銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)，專門設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。第三十四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。第三十條按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字5葉予舜二〇一二年十一月七日星期三或蓋章手續(xù)。（四）辦理支付。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。酒店有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算詳細(xì)金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。采用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬薄，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額50%的罰款和扣發(fā)一個(gè)月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第二十三條酒店采用的會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定，前后各期必須一致，非經(jīng)股東會(huì)同意，任何人不得隨意改變。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由股東會(huì)會(huì)同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，必要時(shí)可直接向股東會(huì)報(bào)告。第十五條出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)及時(shí)做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，如因未及時(shí)備份導(dǎo)致酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)錄丟失的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如給酒店造成損失，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。0葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第六條第七條酒店設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理工作。第三條酒店財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照財(cái)務(wù)管理基本制度及具體制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督。第二條酒店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合具體情況制定財(cái)務(wù)管理具體制度，具體制度不得與基本制度相違背，具體制度應(yīng)報(bào)股東會(huì)備案。本制度經(jīng)股東會(huì)議通過，作為酒店經(jīng)營(yíng)管理過程中必須嚴(yán)格遵守的基本制度?？偨?jīng)理及各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門搞好財(cái)務(wù)管理工作。第五條隨著國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善和酒店的發(fā)展壯大，此制度將作適當(dāng)?shù)男薷牟⒔?jīng)股東會(huì)決議通過。第九條出納的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、總賬的登記工作；負(fù)責(zé) 酒店庫(kù)存現(xiàn)金、支票、其他銀行票據(jù)和單證、有價(jià)證券、銀行預(yù)留印鑒的名章的保管工作；負(fù)責(zé)職工工資的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷；審核報(bào)銷原始憑證的金額及合法性；審核現(xiàn)金收付的記賬憑證；編制貨幣資金收支表；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；第十條為保證財(cái)務(wù)信息的安全，非財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)部的電腦。第十四條其他企業(yè)或個(gè)人查詢酒店財(cái)務(wù)信息，必經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面同意授權(quán)后，方可在授權(quán)范圍內(nèi)為查詢?nèi)颂峁┚频曦?cái)務(wù)信息。第十七條財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。交接工作必須有監(jiān)交人。第二十二條對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行計(jì)提，不應(yīng)提前或延后。第二十六條對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。每月必須存檔的會(huì)計(jì)檔案資料包括：財(cái)務(wù)報(bào)告（報(bào)告內(nèi)容構(gòu)成詳見第二十四4葉予舜二〇一二年十一月七日星期三條）；稅務(wù)報(bào)表；記賬憑證（必須附訂科目匯總表、銀行打印的流水單、相關(guān)合同目錄表）；相關(guān)業(yè)務(wù)合同原件。（一）支付申請(qǐng)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。），及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資酒店借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借酒店取得各種收入必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部并及時(shí)入賬，各部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第三十五條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。同一項(xiàng)目應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。付款審批單應(yīng)附有效憑據(jù)。第四十二條對(duì)付出的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門必須逐項(xiàng)跟蹤資金或票據(jù)回籠情況。支付其他單位或個(gè)人的現(xiàn)金必須取得合法憑據(jù)，如發(fā)票、借據(jù)、付款審批單等。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)分為四大類？房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他；第五十條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他20年10年5年5年固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值后按平均年限法提取折舊。第五十二條建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。第五十三條對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記薄進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。第五十六條固定資產(chǎn)的保管：行政部負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)的入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)配、盤點(diǎn)、封存、處置以及其他管理工作，定期盤點(diǎn)。第五十七條固定資產(chǎn)使用屬于個(gè)人專用的資產(chǎn)。對(duì)于員工個(gè)人、部門專用的資產(chǎn)，個(gè)人、部門只有有限的使用權(quán)和保養(yǎng)義務(wù)，不論何種原因發(fā)生的資產(chǎn)損壞，必須報(bào)告行政部安排維修，不得擅自拆卸機(jī)器維修、更換配件。(2)酒店公用資產(chǎn)和部門公用資產(chǎn)的交接程序和前款規(guī)定相同。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。第六十條存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第六十三條根據(jù)存貨的不同取得方式，采取相應(yīng)的控制方法實(shí)施有效控制，確保存貨取得真實(shí)、合理、透明。11葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第六十四條有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。待發(fā)票收到時(shí)，先紅沖暫估，再按實(shí)際金額入賬。對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。酒店生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進(jìn)行登記。第七十二條加強(qiáng)對(duì)存貨領(lǐng)用與發(fā)出的控制。對(duì)外捐贈(zèng)存貨，應(yīng)當(dāng)，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。第七十四條退貨控制（一）驗(yàn)收客戶退回的貨物，注明退貨的數(shù)量和質(zhì)量情況，為日后貨物的在存放、客戶退貨金額和退貨是否再修理，提供依據(jù)。（四）退貨理賠工作應(yīng)由銷售部門核準(zhǔn)。第七十六條建立健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。（二）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。建