【正文】 才能提出預(yù)算修正申請。 預(yù)算沖突與仲裁當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)公司預(yù)算工作組協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)預(yù)算委員會仲裁。 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。（3） 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。1對外債權(quán)投資預(yù)算由總會計(jì)師負(fù)責(zé)編制，相關(guān)部門配合。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)投資決策委員會審核、董事會批準(zhǔn)。各部門編制各項(xiàng)成本、費(fèi)用預(yù)算按成本、費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。該比例每年根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)，對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度，預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由預(yù)算工作組確定年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，由預(yù)算委員會審批通過，作為預(yù)算外支出的備留，該比例超過10％須上報(bào)董事會批準(zhǔn)。 預(yù)算工作組分發(fā)預(yù)算會議對于各部門預(yù)算修改的要求和時(shí)間表；168。 質(zhì)詢對事，不針對人；168。 最后總經(jīng)理宣布閉會。（5） 主要議程：168。 預(yù)算委員會將通過審核的預(yù)算提案報(bào)董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，于每年的12月20日前正式下達(dá)給各部門。，下屬公司和總部各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)預(yù)算工作組。（7） 預(yù)算調(diào)整方針：基于預(yù)算假設(shè)變化和實(shí)際執(zhí)行中的重大偏差等情況，適當(dāng)進(jìn)行中期預(yù)算調(diào)整。（3） 公司成本預(yù)算編制方針：因素分析為基礎(chǔ)，采取定額成本預(yù)算或定基預(yù)算。 預(yù)算編制期預(yù)算的編制期指實(shí)際編制預(yù)算的時(shí)間期限。 預(yù)算編制基本方法集團(tuán)采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、方針，自下而上編制預(yù)算，由預(yù)算工作組平衡匯總編制預(yù)算的預(yù)算編制程序。預(yù)算委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決通過方為有效。預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。其中總會計(jì)師總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財(cái)務(wù)部預(yù)算工作組成員負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報(bào)等工作；辦公室預(yù)算工作組成員主要負(fù)責(zé)與經(jīng)營計(jì)劃相關(guān)的預(yù)算審核、協(xié)調(diào)等工作。預(yù)算委員會設(shè)秘書一名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算委員會其他成員認(rèn)可。 預(yù)算委員會預(yù)算委員會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。工程項(xiàng)目預(yù)算的編制由下屬公司工程預(yù)算部負(fù)責(zé)。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零三年元月93 / 96目 錄1總則 1 1 1 1２．預(yù)算管理的組織體系 2 預(yù)算組織體系設(shè)計(jì)原則 2 預(yù)算組織體系主要機(jī)構(gòu) 2 2 4：預(yù)算委員會的議事規(guī)則 43. 預(yù)算的編制 4 4 預(yù)算編制基本方法 5 預(yù)算執(zhí)行期： 5 預(yù)算編制期 5 預(yù)算編制方針 5 預(yù)算編制程序 6 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 8 各部門預(yù)算編制職責(zé) 94． 預(yù)算的控制與分析 11 預(yù)算控制原則 11 預(yù)算控制模式 11 預(yù)算沖突與仲裁 11 11 135. 預(yù)算考核評價(jià) 14 14 14 預(yù)算評價(jià)原則 14 15 其他注意事項(xiàng) 166. 附則 16附件一： 流程圖 17附件二： 附表 191總則全面預(yù)算管理即對公司的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)運(yùn)行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進(jìn)行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標(biāo)體系，并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行運(yùn)行控制、分析考核、反饋評價(jià)的管理制度。全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。２．預(yù)算管理的組織體系 預(yù)算組織體系設(shè)計(jì)原則預(yù)算組織體系的設(shè)計(jì)原則：以董事會負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：委員會主任由董事局主席擔(dān)任，委員會副主任由主任指定。預(yù)算委員會在董事會的授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：（1） 審議、確定和制定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報(bào)董事會批準(zhǔn)；（2） 審定公司預(yù)算工作組提交的集團(tuán)年度總預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算，上報(bào)董事會；經(jīng)董事長簽批后下達(dá)正式預(yù)算；（3） 審定預(yù)算工作組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報(bào)董事會批準(zhǔn)；（4） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；（5） 對預(yù)算運(yùn)行狀況實(shí)施執(zhí)行控制；（6） 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)董事會批準(zhǔn)。權(quán)責(zé)： （1） 設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系，將預(yù)算委員會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門進(jìn)行分解、下達(dá)；（2） 組織各下屬公司及集團(tuán)總部各部門編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算案，上報(bào)預(yù)算管理委員會；（3） 向下屬公司和總部各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算案；（4） 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價(jià)和反饋；（5） 協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；（6） 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；（7） 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見；（8） 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；（9） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時(shí)搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動態(tài)分析報(bào)告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；（10） 預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算評價(jià)，向預(yù)算委員會提交本年度預(yù)算工作的分析報(bào)告；（11） 擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào)預(yù)算委員會審批。通過逐級分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管理的組織體系。預(yù)算委員會主任具有一票否決權(quán)。預(yù)算編制要在公司董事會和預(yù)算委員會制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。公司年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。（4） 公司各部門費(fèi)用編制方針：對于日常費(fèi)用，建議采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對于專門的部門職能，建議采用零基預(yù)算，重新審核部門專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額。（8） 其他基準(zhǔn)：包括公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價(jià)基準(zhǔn)、預(yù)算外費(fèi)用考評基準(zhǔn)方針等。，在12月第一個(gè)工作日下發(fā)到各部門。，審核這些方案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或駁回重編。：年度預(yù)算會議細(xì)則（1） 會前準(zhǔn)備：預(yù)算小組提前兩周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值、會議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準(zhǔn)備好材料。 總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位進(jìn)行分解；168。（6） 會議規(guī)則：168。 與會人員對各部門計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修改要求有最終決定權(quán)；168。 預(yù)算工作組跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致；168。 各部門預(yù)算編制職責(zé)部門主要預(yù)算工作辦公室財(cái)務(wù)部工程預(yù)算部開發(fā)部規(guī)劃技術(shù)部拆遷部工程管理部材料設(shè)備部銷售部審計(jì)部銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算勘察費(fèi)用預(yù)算市場營銷費(fèi)用預(yù)算報(bào)審報(bào)批費(fèi)用預(yù)算征地、拆遷費(fèi)用預(yù)算施工設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算監(jiān)理費(fèi)、工程成本預(yù)算材料設(shè)備采購預(yù)算專業(yè)咨詢預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算公司重大活動預(yù)算員工薪籌預(yù)算員工培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算員工招聘費(fèi)用預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算一般辦公費(fèi)用預(yù)算稅金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：表示主要編制單位 ：表示輔助編制單位說明：所有人員成本由辦公室根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃綜合平衡編制工程預(yù)算部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度等依據(jù)將各項(xiàng)工程項(xiàng)目成本分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制全面預(yù)算。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由辦公室根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi)和人力成本。1董事會的日常支出由董事會辦公室負(fù)責(zé)制訂董事會費(fèi)預(yù)算，由董事會決議批準(zhǔn)。4． 預(yù)算的控制與分析 預(yù)算控制原則預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。 預(yù)算控制模式“一枝筆”的管理模式。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。預(yù)算委員會作出仲裁決議后，通過預(yù)算工作組下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。預(yù)算修正申請中必須包括：（1） 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（2） 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（3） 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；（4） 調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。 預(yù)算差異分析程序：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部應(yīng)在會前5天將預(yù)算差異報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會討論。（1） 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；（2） 分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；（3） 評價(jià)公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù) 預(yù)算評價(jià)原則（1） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；（2） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合；（3） 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；（4） 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 季度/年度經(jīng)營活動分析會細(xì)則： （1） 會議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會前一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門提前3天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。（4） 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。 總會計(jì)師介紹上個(gè)季度/年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來源；168。 總經(jīng)理宣布閉會。 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；168。融資計(jì)劃預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)算融資計(jì)劃銀行金額利率其他金融機(jī)構(gòu)金額利率資本融資金額費(fèi)用總計(jì)金額利息/費(fèi)用編制人： 復(fù)核人： 日期：年度預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算委員會）調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由編制人：復(fù)核人：日期：審核人簽字：總裁：總經(jīng)理：獨(dú)立董事：獨(dú)立董事：總經(jīng)濟(jì)師：總工程師：預(yù)算年度： 金額單位：年度預(yù)算方案批準(zhǔn)下達(dá)清單下發(fā)年度：