【正文】 是否及時、合理、有效。 內部審計具體準則第 8 號——后續(xù)審計第一章 總 則第一條 為了規(guī)范內部審計人員的后續(xù)審計工作，保證審計的效果，根據《內部審計基本準則》制定本準則。 第十四條 內部審計機構應將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內落實糾正措施。 第十條 審計報告的附件應包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。 第六條 內部審計機構應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。 第二章 一般原則第四條 內部審計人員應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告。 第二十四條 本準則自2003年6月1日起施行。 第二十一條 在舞弊檢查過程中，出現(xiàn)下列情況時，內部審計人員應及時向適當管理層報告： （一） 可以合理確信舞弊已經發(fā)生，并需深入調查； （二） 舞弊行為已導致對外披露的財務報表嚴重失實； （三） 發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應當移送司法機關處理的證據。 第十七條 舞弊的檢查通常由內部審計人員、專業(yè)的舞弊調查人員、法律顧問及其他專家實施。 第十三條 內部審計人員在審查和評價內部控制時，應當關注以下主要內容以協(xié)助組織預防舞弊： （一） 組織目標的可行性； （二） 控制意識和態(tài)度的科學性； （三） 員工行為規(guī)范的合理性和有效性； （四） 經營活動授權制度的適當性； （五） 風險管理機制的有效性； （六） 管理信息系統(tǒng)的有效性。有下列情形之一者屬于此類舞弊： （一） 支付賄賂或回扣； （二） 出售不存在或不真實的資產； （三） 故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項，使財務報表使用者誤解而作出不適當?shù)耐度谫Y決策； （四） 隱瞞或刪除應對外披露的重要信息； （五） 從事違法違規(guī)的經營活動； （六） 偷逃稅款； （七） 其他謀取組織經濟利益的舞弊行為。即使審計人員以應有的職業(yè)謹慎執(zhí)行了必要的審計程序，也不能保證發(fā)現(xiàn)所有的舞弊行為。建立、健全并有效實施內部控制，預防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是組織管理層的主要責任。 內部審計具體準則第 6 號——舞弊的預防、檢查與報告第一章 總 則第一條 為了規(guī)范內部審計機構和人員協(xié)助組織預防、檢查和報告舞弊行為，明確相關責任，降低組織風險，根據《內部審計基本準則》制定本準則。審計報告應說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審計結論、審計決定及對改善內部控制的建議；并應當包括被審計單位的反饋意見。如果認為已有標準不合適，應向適當管理層報告； （二）如果管理層沒有制定合適的標準，內部審計人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當?shù)脑u價標準。 第十六條 內部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價組織獲取及處理信息的能力。 第十四條 內部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。 第十二條 內部控制是對組織目標實現(xiàn)的相對保證。 第九條 信息與溝通主要包括以下內容： （一） 及時、準確、完整地記錄所有信息； （二） 保證管理信息系統(tǒng)的有序運行； （三） 保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。 第五條 內部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素。 內部審計具體準則第 5 號——內部控制審計第一章 總 則第一條 為了規(guī)范內部審計人員審查與評價被審計單位的內部控制，根據《內部審計基本準則》制定本準則。如果內部審計機構以外的組織或個人要求查閱工作底稿，必須由內部審計機構負責人或其主管領導批準。 第十四條 如果發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，復核人員應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。 第十一條 審計工作底稿應注明索引編號和順序編號。 第八條 內部審計機構應當建立審計工作底稿的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。 第五條 審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。 內部審計具體準則第 4 號——審計工作底稿第一章 總 則第一條 為了規(guī)范審計工作底稿的編制和使用，根據《內部審計基本準則》制定本準則。 第十三條 內部審計人員應作好審計證據的分類、篩選和匯總工作，保證已獲取審計證據的充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應對引用該證據的可靠性負責。內部審計人員應當從數(shù)量和性質兩個方面判斷具體審計事項的重要性，以做出獲取審計證據的決策。 （三） 成本與效益的合理程度。 第七條 內部審計人員在獲取審計證據時，應當考慮下列基本因素： （一） 適當?shù)某闃臃椒?。審計證據包括下列幾種： （一）書面證據； （二）實物證據； （三）視聽電子證據； （四）口頭證據； （五）環(huán)境證據。 內部審計具體準則第 3 號——審計證據第一章 總 則第一條 為了規(guī)范內部審計證據的獲取及處理，保證審計證據的充分性、相關性和可靠性，根據《內部審計基本準則》制定本準則。 第七條 審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送組織內部相關部門。 第二章 審計通知書的編制與發(fā)送第四條 審計通知書應包括以下基本內容： (一) 被審計單位及審計項目名稱； (二) 審計目的及審計范圍； (三) 審計時間； (四) 被審計單位應提供的具體資料和其他必要的協(xié)助； (五) 審計小組名單； (六) 內部審計機構及其負責人的簽章和簽發(fā)日期。 第二十一條 本準則自2003年6月1日起施行。 第十七條 審計項目負責人應根據項目審計計劃制定審計方案。 第十三條 內部審計機構負責人應根據審計項目的性質、復雜性及時間限制，合理安排所需的審計資源。 第九條 年度審計計劃應當包括以下基本內容： （一）內部審計年度工作目標； （二）需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序； （三）各審計項目所分配的審計資源； （四）后續(xù)審計的必要安排。 第六條 內部審計機構應當根據批準后的審計計劃組織實施內部審計活動。 第三條 本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。 第十條 內部審計人員應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內外相關機構和人士的關系。 第六條 內部審計人員應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關專家協(xié)助。 第二條 內部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內部審計職業(yè)榮譽的活動。 第二十五條 內部審計機構負責人應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。 第二十一條 內部審計人員應進行后續(xù)審計, 促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。 第十五條 內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。 第十一條 內部審計人員應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。 第七條 內部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內部審計業(yè)務。 第三條 本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。中國內部審計協(xié)會準則委員會根據各方面意見修改征求意見稿，中國內部審計協(xié)會征詢專家及有關方面意見后定稿。中國內部審計協(xié)會征詢專家和有關方面意見，由中國內部審計協(xié)會準則委員會修訂后提交征求意見稿。 （二）中國內部審計準則的制定程序： l．選定項目。 （二）中國內部審計準則適用于各類組織。內部審計實務指南是依據內部審計基本準則、內部審計具體準則制定的，為內部審計機構和人員進行內部審計提供的具有可操作性的指導意見。內部審計基本準則是內部審計準則的總綱，是內部審計機構和人員進行內部審計時應當遵循的基本規(guī)范，是制定內部審計具體準則、內部審計實務指南的基本依據。 3．明確內部審計機構和人員的責任，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、改善風險管理、完善組織治理結構、促進組織目標實現(xiàn)的作用。中華人民共和國內部審計準則字體：黑體/宋體 字號：初號/一號/三號/小四 行距： 編輯請保持葉序不變（ 編者按：DOC版 msword閱讀最佳，PDF版 adobe reader8,acrobat9或foxit reader3最佳 ）內部審計準則004 中國內部審計準則序言 006 內部審計基本準則 008 內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 009 內部審計具體準則第 1 號——審計計劃 012 內部審計具體準則第 2 號——審計通知書 013 內部審計具體準則第 3 號——審計證據015 內部審計具體準則第 4 號——審計工作底稿 015 內部審計具體準則第 5 號——內部控制審計 022 內部審計具體準則第 6 號——舞弊的預防、檢查與報告026 內部審計具體準則第 7 號——審計報告028 內部審計具體準則第 8 號——后續(xù)審計 030 內部審計具體準則第 9 號——內部審計督導031 內部審計具體準則第 10 號—內部審計與外部審計的協(xié)調033 內部審計具體準則第11號結果溝通034 內部審計具體準則第12號──遵循性審計037 內部審計具體準則第13號──評價外部審計工作質量 039 內部審計具體準則第14號──利用外部專家服務042 內部審計具體準則第15號──分析性復核045 內部審計具體準則第16號——風險管理審計048 內部審計具體準則第17號――重要性與審計風險051 內部審計具體準則第18號——審計抽樣 055 內部審計具體準則第19號――內部審計質量控制020 內部審計具體準則第20號──人際關系063 內部審計具體準則第21號──內部審計的控制自我評估法065 內部審計具體準則第22號──內部審計的獨立性與客觀性069 內部審計具體準則第23號──內部審計機構與董事會或最高管理層的關系072 內部審計具體準則第24號──內部審計機構的管理076 內部審計具體準則第25號——經濟性審計080 內部審計具體準則第26號——效果性審計084 內部審計具體準則第27號——效率性審計089 內部審計具體準則第28號—信息系統(tǒng)審計096 內部審計具體準則第29 號——內部審計人員后續(xù)教育…2009年后增補…內部審計準則指南103 內部審計實務指南第1號――建設項目內部審計125 內部審計實務指南第2號――物資采購審計 145 內部審計實務指南第3號——審計報告附 錄158 審計署關于內部審計工作的規(guī)定161 內部審計人員崗位資格證書實施辦法163 內部審計人員后續(xù)教育辦法165 中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法中國內部審計準則中國內部審計準則序言本序言旨在說明中國內部審計準則的制定依據、目標、體系、約束力、適用范圍、制定與發(fā)布程序、修訂和解釋權。 2．促使內部審計機構和人員按照統(tǒng)一的內部審計準則開展內部審計工作，保障內部審計機構和人員依法行使職權，保證內部審計質量，提高內部審計效率，防范審計風險，促進組織的自我完善與發(fā)展。 （一）內部審計基本準則。 （三）內部審計實務指南。 四、中國內部審計準則的適用范圍 （一）中國內部審計準則適用于內部審計機構和人員進行內部審計的全過程。協(xié)會下設準則委員會負責內部審計準則的起草、修改和論證工作。中國內部審計協(xié)會準則委員會根據確定的項目，進行調查研究，起草初稿。 4．修改定稿。 第二條 本準則所稱內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。 第六條 內部審計人員應具備必要的學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。 第三章 作業(yè)準則第十條 內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險的問題。 第十四條 內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。 第四章 報告準則第十七條 內部審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。 第二十條 內部審計機構應建立審計報告的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。 第二十四條 內部審計機構負責人應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。 內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第一條 內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則及中國內部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。 第五條 內部審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。 第九條 內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。 第二條 本準則所稱審計計劃，是指內部審計機構和人員為完成審計業(yè)務，達到預期的審計目的，對一段時期的審計工作任務或具體審計項目作出的事先規(guī)劃。 第五條 年度審計計劃應在下年度開始前編制完成，并報組織適當管理層批準，以指導內部審計機構下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應在審計實施前編制完成，并經內部審計機構負責人批準。 第三章 年度審計計劃第八條 內部審計機構負責人負責年度審計計劃的制定工作。 第十二條 內部審計機構負責人應根據審計項目的風險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。 第十六條 項目審計計劃應當包括以下基本內容： （一） 審計目的和審計范圍； （二） 重要性和審計風險的評估； （三） 審計小組構成和審計時間的分