【正文】 出租車司機(jī)應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ （1）出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車司機(jī)采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)的，出租車司機(jī)從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅； （2）從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車司機(jī)取得的收入，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅； （3）出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，出租車司機(jī)向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給出租車司機(jī)的，出租車司機(jī)從事客貨運(yùn)輸取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（1稅率）應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)（ 2）作為勞務(wù)報(bào)酬所得的，計(jì)算公式為：不含稅收入額低于3360元的，應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額800）247。演職人員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬為工資、薪金所得，按月繳納個(gè)人所得稅。 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。其中，收入總額是指?jìng)€(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為每月營(yíng)業(yè)額1000元至5000元； 營(yíng)業(yè)稅按次（日）納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。2對(duì)于銷售水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蔬菜、果品、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，以及以銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶，其增值稅起征點(diǎn)一律確定為月銷售額5000元，按次（日）納稅的，起征點(diǎn)一律確定為每次（日）銷售額200元。從事貨物批發(fā)或零售和以貨物批發(fā)或零售為主，兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶適用4%的征收率；從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)和以貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的個(gè)體工商戶適用6%的征收率。繳納增值稅的個(gè)體工商戶分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，絕大多數(shù)個(gè)體工商戶被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。60. 已繳納車船使用稅的個(gè)人車輛丟失后是否可以辦理退稅？ 機(jī)動(dòng)車輛丟失后，個(gè)人可以憑車船使用稅完稅憑證和公安部門出具的車輛丟失證明，向稅務(wù)部門申請(qǐng)退還車船使用稅。車輛稅額表類別 項(xiàng)目 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn) 每年稅額 備注機(jī)動(dòng)車 乘人汽車 每輛 60元至320元 包括電車 載貨汽車 按凈噸位每噸 16元至60元 二輪摩托車 每輛 20元至60元 三輪摩托車 每輛 32元至80元 非機(jī)動(dòng)車 人力駕駛 每輛 包括其他人力拖行車輛 畜力駕駛 每輛 4元至32元 自行車 每輛 2元至4元 注：車輛的適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在上表規(guī)定的幅度內(nèi)確定船舶稅額表類別 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn) 每年稅額 備注 機(jī)動(dòng)船150噸以下 按凈噸位計(jì)征 151噸至500噸 按凈噸位計(jì)征 501噸至1500噸 按凈噸位計(jì)征 1501噸至3000噸 按凈噸位計(jì)征 3001噸至10000噸 按凈噸位計(jì)征 10001噸以上 按凈噸位計(jì)征 非機(jī)動(dòng)船 10噸以下 按載重噸位計(jì)征 11噸至50噸 按載重噸位計(jì)征 51噸至150噸 按載重噸位計(jì)征 151噸至300噸 按載重噸位計(jì)征 301噸以上 按載重噸位計(jì)征 例如：某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有各種車輛6輛，其中小轎車2輛，面包車1輛（10座），載貨汽車2輛（每輛凈噸位5噸），二輪摩托車1輛。（2）如果二手車的轉(zhuǎn)讓價(jià)格超過(guò)原值，應(yīng)當(dāng)按照2%的征收率繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用車輛，如果申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格是國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的最低計(jì)稅價(jià)格。54. 如何計(jì)算車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額？ 車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額=計(jì)稅價(jià)格10% 。53. 個(gè)人購(gòu)置并使用車輛需要繳納哪些稅？ 個(gè)人購(gòu)置（包括購(gòu)買、進(jìn)口、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得）并使用車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車），需要繳納車輛購(gòu)置稅和車船使用稅。52. 個(gè)人買賣股票需要繳納哪些稅？ 個(gè)人買賣股票，書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，買賣雙方要按照證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格，繳納印花稅。50. 個(gè)人取得房屋拆遷補(bǔ)償款，是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 個(gè)人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，不用繳納個(gè)人所得稅。購(gòu)房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金；購(gòu)房金額小于原住房銷售額的，按照購(gòu)房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。 (5)居民個(gè)人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。48. 個(gè)人可以享受哪些土地增值稅優(yōu)惠政策？ （1）個(gè)人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免納土地增值稅。（2）要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。其中，出售房屋取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算方法為：應(yīng)納印花稅稅額=月租金收入租賃期限（月份數(shù)）適用稅率。計(jì)算公式為：應(yīng)納教育費(fèi)附加＝實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額3%。（2）按照營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。46. 個(gè)人出租房屋需要繳納哪些稅？ 個(gè)人出租房屋取得租金收入，需要繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅和個(gè)人所得稅。個(gè)人繼承土地、房屋權(quán)屬繳納契稅有兩種情況。 計(jì)算公式為：應(yīng)納耕地占用稅稅額=占用耕地面積適用稅額 。43. 個(gè)人用拆遷補(bǔ)償款買房需要繳納哪些稅？ 個(gè)人用拆遷補(bǔ)償款買房，需要繳納契稅和印花稅。享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策要滿足三個(gè)條件：第一，購(gòu)房人只能是個(gè)人；第二，購(gòu)房的用途是自用；第三，這里的“普通住宅”指按一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居民住房。契稅稅額按照住房的成交價(jià)格計(jì)算繳納，計(jì)算公式為： 應(yīng)納契稅稅額=住房成交價(jià)格適用稅率。 當(dāng)月應(yīng)納勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅額=（64002000）20%=880元。通過(guò)教育局對(duì)學(xué)校的捐贈(zèng)，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，允許扣除。41. 個(gè)人捐贈(zèng)在繳納個(gè)人所得稅時(shí)有哪些稅收優(yōu)惠政策？ 個(gè)人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得額中扣除。38. 個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利彩票、體育彩票中獎(jiǎng)有哪些稅收優(yōu)惠政策？ 個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利彩票、體育彩票中獎(jiǎng)獲取的所得，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)10000元的，不用繳納個(gè)人所得稅；一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)10000元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額20%。四是機(jī)器設(shè)備、車船，為購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用。以一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額（不管分多少次支付，均應(yīng)合并為一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入）減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 （2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生并能夠提供有效準(zhǔn)確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續(xù)扣除，直至扣完為止。33. 個(gè)人教育儲(chǔ)蓄利息是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 教育儲(chǔ)蓄是指?jìng)€(gè)人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在指定銀行開戶、存入規(guī)定數(shù)額資金、用于教育目的的專項(xiàng)儲(chǔ)蓄。30. 個(gè)人取得企業(yè)債券利息應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人取得鐵路債券、電力債券和三峽債券等企業(yè)債券利息所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。28. 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)存儲(chǔ)人民幣、外幣而取得的利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的方法是：以每次利息、股息、紅利所得為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額20% 例如：葉某發(fā)明一項(xiàng)自動(dòng)化專利技術(shù)，2004年8月轉(zhuǎn)讓給A公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)1。24. 個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。先出書后連載取得稿酬所得的，同樣處理。22. 如何確定個(gè)人取得稿酬所得的次數(shù)？ （1）個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品（文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。21. 個(gè)人獲得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。19. 如何確定取得個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的次數(shù)？ 個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為：每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費(fèi)用；每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的，用收入減去收入額的20%。外籍人員適用的稅率和速算扣除數(shù)與中國(guó)公民相同。對(duì)于企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)收入，免納個(gè)人所得稅。（2）退職費(fèi)收入。 例：張某在振華鋼廠工作20年，現(xiàn)因企業(yè)不景氣被買斷工齡，振華鋼廠向張某支付一次性補(bǔ)償金16萬(wàn)元，同時(shí)，從16萬(wàn)元中拿出1萬(wàn)元替張某繳納“四金”，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)按以下步驟計(jì)算：免納個(gè)人所得稅的部分=180003+10000=64000元；應(yīng)納個(gè)人所得稅的部分=16000064000=96000元。（1）一次性補(bǔ)償收入。12. 內(nèi)部退養(yǎng)（或提前離崗）人員取得所得如何繳納個(gè)人所得稅？ （1）企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革中,未達(dá)到離退休年齡，提前離崗且未辦理離退休手續(xù)（內(nèi)部退養(yǎng)）的職工，從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)人，該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 8. 單位以勞務(wù)費(fèi)名義發(fā)放的收入如何繳納個(gè)人所得稅？ 有些單位除向職工正常發(fā)放工資、薪金以外，還根據(jù)職工從事本單位其他專項(xiàng)工作情況，以勞務(wù)費(fèi)等名義發(fā)放所得。 個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，統(tǒng)一由支付人負(fù)責(zé)代扣代繳，支付人是 稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人。5．個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 個(gè)人取得的工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)人所得稅 問(wèn)題解答個(gè)人取得哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅? （1）工資、薪金所得；（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得； （3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得； （4）勞務(wù)報(bào)酬所得； （5）稿酬所得； （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得； （7）利息、股息、紅利所得； （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得； （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （10）偶然所得； （11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得；在個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目中，個(gè)人取得不同項(xiàng)目的所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)按照各項(xiàng)所得分別減去相應(yīng)費(fèi)用后，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=640020%375=905元。7. 個(gè)人從非任職單位取得的獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅？ 個(gè)人從非任職單位取得的獎(jiǎng)金，除免稅的獎(jiǎng)金外，不論其來(lái)源于何處，不屬于稅法規(guī)定的工資、薪金所得項(xiàng)目，應(yīng)按偶然所得或其他所得，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。10. 個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金或年終加薪，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（包括年終加薪）的，應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納個(gè)人所得稅： （1）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)適用稅率速算扣除數(shù)。年終取得的年薪和績(jī)效工資，應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。13. 個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在該企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12年計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（640020%375）12=10890元。 （3）安置費(fèi)收入。16. 外籍人員在中國(guó)取得工資、薪金所得如何繳納個(gè)人所得稅？ 外籍人員因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的工資、薪金所得，無(wú)論是否由中國(guó)境內(nèi)或境外的企業(yè)或雇主支付或負(fù)擔(dān)，均屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，除依照中國(guó)政府參加的國(guó)際條約、簽定的稅收協(xié)定或者有關(guān)政策規(guī)定可以免稅或減稅以外，都應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。18. 個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅？ 勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所