【正文】 veloped, but there is little effect, because of factors such as the various aspects of the Chinese system reform and development of credit unions to make trouble. During the study, Jiangsu Jiangyin Rural Commercial analyzes detailed parison of performance before and after the reform of agricultural businesses in Jiangyin. Research shows that the reform of rural credit cooperatives and promoting the development of rural credit cooperatives, but there are still many problems this reform, credit unions should continue to promote reform, deepen reform of rural credit cooperatives in order to promote sustainable development. And make relevant suggestions.Keywords RCCs；reform；Performance目 錄1 緒論 1 研究背景 1 研究意義 1 研究框架 2 研究方法 22 農(nóng)村信用社改革文獻(xiàn)述評(píng) 4 國外研究綜述 4 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 4 相關(guān)研究評(píng)論 6 相關(guān)概念說明 63 農(nóng)信社改革歷程分析 7 農(nóng)信社改革歷程 7 恢復(fù)信用社的三性 7 自我管理獨(dú)立發(fā)展新階段 7 信用社改革深化試點(diǎn)改革 7 農(nóng)信社經(jīng)營現(xiàn)狀 8 不良貸款比例下降 8 小額信用貸款增加 9 中間業(yè)務(wù)發(fā)展滯后 10 管理與產(chǎn)權(quán)制度改革進(jìn)展緩慢 11 經(jīng)營缺少監(jiān)督 11 制約因素 12 市場(chǎng)定位目標(biāo)不準(zhǔn)確 12 支農(nóng)力度弱 12 三會(huì)一層的法人治理構(gòu)架不健全 13 小結(jié) 134 農(nóng)村信用社改革績(jī)效評(píng)價(jià) 14 改革績(jī)效的衡量方法 14 改革績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 14 管理結(jié)構(gòu)分析 15 管理結(jié)構(gòu)框架 15 管理形式形同虛設(shè) 16 理事會(huì)受內(nèi)部人控制 18 經(jīng)營層缺乏監(jiān)管 18 管理體制不健全 19 小結(jié) 19 經(jīng)營狀況分析 19 經(jīng)營現(xiàn)狀 19 資本不充足 19 不良貸款嚴(yán)重 21 盈利能力低 21 經(jīng)營評(píng)估 23 支農(nóng)業(yè)務(wù)績(jī)效分析 24 小結(jié) 255 江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行案例分析 26 改革目的 26 改革措施 26 績(jī)效分析 27 27 28 28 30 小結(jié) 306 政策與建議 32 加大支農(nóng)力度 32 推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革 32 優(yōu)化外部環(huán)境 33 完善行業(yè)自治制度 33結(jié)論 34致謝 35參考文獻(xiàn) 36附錄A 譯文 37附錄B 譯文原文 41學(xué)習(xí)參考1 緒論 研究背景近50年來，中國農(nóng)村信用社經(jīng)歷了多次反復(fù)的改革?！?，組建縣聯(lián)社，建立 “縣—鄉(xiāng)” 二級(jí)法人體制，并在1996年與中國農(nóng)業(yè)銀行正式脫鉤，由中國人民銀行托管。”，但行政管理管理體制仍未打破，縣聯(lián)社在行政問題上管理信用社，“三會(huì)”變得有如形同虛設(shè)，社員的主權(quán)依然沒有有效的保障。 研究意義對(duì)農(nóng)村信用社改革后總體評(píng)價(jià)，并對(duì)改革后的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，分析信用社改革獲得的成效以及存在的問題，為下一步繼續(xù)深化農(nóng)村信用社改革、改善農(nóng)村金融服務(wù)提供政策建議。第一章緒論，主要闡明了本文的研究背景、研究框架和創(chuàng)新之處。第四章農(nóng)村信用社改革績(jī)效評(píng)價(jià)。這兩種方法功能不同，只有把兩者功能結(jié)合起來，才可以全方位的反饋信用社的改革績(jī)效的基本情況。研究方案設(shè)計(jì)支農(nóng)分析經(jīng)營分析整體績(jī)效分析數(shù)據(jù)收集文獻(xiàn)收集案例分析結(jié)論和政策建議圖11 分析結(jié)構(gòu)從圖11可以看出，本文先在全國范圍內(nèi)分析全國農(nóng)信社改革績(jī)效，收集數(shù)據(jù)與文獻(xiàn)，從經(jīng)營，支農(nóng)，經(jīng)營等幾個(gè)方面進(jìn)行具體分析，再到具體案例來分析。當(dāng)客戶退出參與時(shí)，可以贖回但不能買賣其剩余索取權(quán)。 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述國內(nèi)的合作社，以農(nóng)村信用社為代表。張?zhí)m（2007）運(yùn)用工具來研究農(nóng)信社效率問題，用效率改善來評(píng)價(jià)江蘇的農(nóng)信社改革中信用社構(gòu)架的管理框架效果。易傳和（2007）使用DEA模型對(duì)湖南地區(qū)的農(nóng)信社改革績(jī)效進(jìn)行分析，結(jié)果是改革后信用社的效率水平提高，盈利狀況得到改善，說明農(nóng)信社的改革取得一定成果。 相關(guān)概念說明農(nóng)村信用合作社 農(nóng)村信用社在2003年農(nóng)信社改革試點(diǎn)改革中，有些農(nóng)信社改為農(nóng)商行。 3 農(nóng)信社改革歷程分析 農(nóng)信社改革歷程 恢復(fù)信用社的三性從1982年以來，農(nóng)信社改革以恢復(fù)信用社的“三性”為核心。同時(shí)，各地信用社因地制宜的加強(qiáng)了民主管理組織，恢復(fù)并健全了社員代表大會(huì)制度，設(shè)立了定期開展活動(dòng)的制度，這使得信用社經(jīng)營的民主監(jiān)督和管理力度大大加強(qiáng)。1996年8月，國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》 資料來源：中國銀監(jiān)會(huì)，明確農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，對(duì)農(nóng)信社的業(yè)務(wù)管理和金融監(jiān)管，分別由縣聯(lián)社和中國人民銀行承擔(dān)，然后按合作制原則加以規(guī)范。 信用社改革深化試點(diǎn)改革2003年是農(nóng)村信用社推進(jìn)深化改革時(shí)期，同年6月，國務(wù)院印發(fā)《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》 資料來源：中國銀監(jiān)會(huì)，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國家適當(dāng)扶持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體思路，在浙、魯?shù)劝耸∈懈母锫氏葐⒂棉r(nóng)村信用社改革試點(diǎn)；2004年8月擴(kuò)大至除藏、瓊以外的29個(gè)?。辉?007年海南省聯(lián)社正式掛牌成立。 農(nóng)信社發(fā)展現(xiàn)狀 不良貸款比例大幅下降近年來，我國農(nóng)村信用社的不良貸款比例大幅度下降，初步實(shí)現(xiàn)了健康發(fā)展。2011年年末，全國農(nóng)村信用社不良貸款余額為3183億元資料來源：中國人民銀行網(wǎng)站，圖31 農(nóng)村信用社不良貸款余額（單位：百億）2009年年末，%。圖32 農(nóng)村信用社不良貸款比例（%） 小額信用貸款增加在中國人民銀行的積極引導(dǎo)下，改革地區(qū)的農(nóng)信社提高了服務(wù)水平，并根據(jù)各地情況開放農(nóng)戶小額貸款，大大緩解了諸多農(nóng)民貸款難的難題。2011年9月，%，；，%，；農(nóng)林牧漁業(yè)貸款余額2萬億元，%。2010年和2011年各項(xiàng)貸款額占全國金融機(jī)構(gòu)貸款比例分別為44%%。盡管中間業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行得到了快速的發(fā)展，但在農(nóng)信社中卻是剛剛起步。中間業(yè)務(wù)收入份額小、收益低，對(duì)營業(yè)收入的貢獻(xiàn)度不高。隨著農(nóng)戶貸款覆蓋率的快速下降，農(nóng)村信用社的基層網(wǎng)點(diǎn)也在不斷減少。農(nóng)信社作為農(nóng)村金融中主要成員之一，卻沒有明確的所有者和所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，也沒有明確問題責(zé)任制，這些缺失使農(nóng)信社在改革過程中，缺乏嚴(yán)格的制度基礎(chǔ)。 制約因素 市場(chǎng)定位目標(biāo)不準(zhǔn)確農(nóng)信社的市場(chǎng)定位是面向“三農(nóng)” 三農(nóng)，是指農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民。作為廣大經(jīng)濟(jì)弱小者的個(gè)體農(nóng)戶事實(shí)上依然難以獲得更多的貸款份額。 支農(nóng)力度弱農(nóng)業(yè)和農(nóng)村在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中仍然處于相對(duì)比較弱勢(shì)的地位，容易受到來自自然環(huán)境、政治環(huán)境等方面的的影響，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)給予農(nóng)村貸款的收益率普遍低于對(duì)其他產(chǎn)業(yè)，因此貸款積極性不高，而農(nóng)信社作為為農(nóng)民、農(nóng)村服務(wù)的合作制的經(jīng)濟(jì)組織，在社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)中，應(yīng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力的金融支持，特別在一些經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)。抵押貸款比重不高，大額貸款缺乏有效的信用和擔(dān)保手段，這些都制約著農(nóng)信社大額貸款筆數(shù)不多?！钡姆ㄈ酥卫順?gòu)架。監(jiān)事會(huì)職責(zé)發(fā)揮不夠，缺乏對(duì)經(jīng)營管理層行為的監(jiān)察權(quán)。因此，面對(duì)諸多問題。對(duì)改革前后管理結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行比較，用來評(píng)價(jià)改革是否給農(nóng)信社的結(jié)構(gòu)方面帶來很大的改善。通過考察改革前后信用社整體效率和資產(chǎn)質(zhì)量的變化反映農(nóng)村信用社經(jīng)營業(yè)績(jī)的改善程度。 圖41 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 管理結(jié)構(gòu)分析 管理結(jié)構(gòu)框架中國的農(nóng)村信用合作體系包括4個(gè)主要層次，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)、縣級(jí)、省級(jí)和全國級(jí)，該體系采取自下而上的所有權(quán)控制方式，即社區(qū)成員控股鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)信用社，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社控股縣級(jí)聯(lián)社，縣級(jí)聯(lián)社控股省級(jí)聯(lián)社，省級(jí)聯(lián)社控股全國機(jī)構(gòu)。但現(xiàn)實(shí)中的實(shí)效與理想不符合。但在現(xiàn)實(shí)中，農(nóng)信社的“三會(huì)”徒具形式，并沒有形成相互的權(quán)利制衡，在信用社的經(jīng)營管理中未能發(fā)揮應(yīng)有的作用a. 社員大會(huì)制度有所改進(jìn)但發(fā)揮作用有限社員代表大會(huì)是農(nóng)信社實(shí)行民主管理的基本形式，也是最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。召開一次社員大會(huì)超過一年的農(nóng)信社超過50%，由此看來很大一部分信用社沒有按規(guī)定定期舉行社員大會(huì)，而有些召開社員大會(huì)的只有在社員代表選舉時(shí)才召開。很多時(shí)候社員大會(huì)只是起到一種形式上的認(rèn)可作用。 理事會(huì)受內(nèi)部人控制在農(nóng)信社理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的人員選舉中，大多是社員大會(huì)選舉產(chǎn)生，由此可見社員大會(huì)還是會(huì)起到一定的作用。理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)職能沒有能夠很好的發(fā)揮的主要原因是信用社權(quán)利結(jié)構(gòu)的倒置，雖然理事和監(jiān)事大部分由社員代表選舉產(chǎn)生，但由于社員大會(huì)并不具有世紀(jì)權(quán)利，因而理事和監(jiān)事的權(quán)力世紀(jì)受到行政權(quán)利的制約，甚至完全成為行政權(quán)力的管理工具。因此在經(jīng)營管理過程中缺乏監(jiān)督，即使有一個(gè)外部管理者監(jiān)督，也由于農(nóng)信社缺乏內(nèi)在體制，達(dá)不到預(yù)期效果。農(nóng)信社按照國家要求對(duì)監(jiān)管和管理體制進(jìn)行改革，這次變革不是簡(jiǎn)單的權(quán)力轉(zhuǎn)移，它表明在促進(jìn)信用社發(fā)展上，各方面的權(quán)責(zé)利將更加明晰。但農(nóng)信社中一些問題仍然嚴(yán)峻。圖45 農(nóng)信社資本充足率達(dá)標(biāo)情況（單位：%）針對(duì)資本不足，改革之后，各地農(nóng)信社都出現(xiàn)增資擴(kuò)股高峰，多數(shù)農(nóng)信社都進(jìn)行過增資擴(kuò)股，某一農(nóng)信社進(jìn)行增資擴(kuò)股一共進(jìn)行了20次。這種形式除了貸款主體到期還貸，否則貸款入股將造成信用社的資本虛增，導(dǎo)致資本風(fēng)險(xiǎn)增加。這反映了我國信用社不良貸款非常嚴(yán)重，巨額的不良貸款積累使信用社難以短期內(nèi)改善資產(chǎn)質(zhì)量，并成為信用社運(yùn)營困難的重要原因。圖48 信用社盈利狀況（單位：萬元）信用社存貸比高，資金利用效率低。圖410 存貸差（單位：萬元）大量存款上存制約了信用社的盈利能力，積極上存資金，這不僅大大降低了信用社資金的使用效率，使貸款盈利能力下降，而且嚴(yán)重的是導(dǎo)致農(nóng)村資金外流，導(dǎo)致農(nóng)村金融供給不足，制約了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。412 收息率（單位：%） 經(jīng)營評(píng)估改革使得農(nóng)信社取得一些階段性的成效，整體經(jīng)營能力增強(qiáng)但在經(jīng)營方面還是有很多不足的地方，不能一味的增資擴(kuò)股而導(dǎo)致農(nóng)信社資本風(fēng)險(xiǎn)，要增強(qiáng)農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，這是改革中沒有太過于涉及的方面。信用社小額信貸業(yè)務(wù)的開展提高了農(nóng)戶正規(guī)貸款的獲得率，很大程度上解決了農(nóng)戶貸款難的問題。同時(shí)應(yīng)擴(kuò)大貸款發(fā)放范圍，不止僅用于農(nóng)戶購買“化肥”的簡(jiǎn)單需要，起到平抑農(nóng)戶收支波動(dòng)的廣泛作用。所以農(nóng)信社應(yīng)降低貸款成本，降低農(nóng)民負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)支農(nóng)力度。此次的改革為未來提供了豐富的經(jīng)驗(yàn)，此次尚未解決的問題是深化改革的重點(diǎn)。其改革的主要目的是解決和改善對(duì)“三農(nóng)”的金融服務(wù)問題。在制度方面江陰農(nóng)商行按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，深化改革，逐步完善公司治理，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，初步形成了權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡、行為規(guī)范的“三會(huì)一層”公司治理框架。執(zhí)行機(jī)構(gòu)為理事會(huì)，理事會(huì)對(duì)農(nóng)商行的經(jīng)營工作進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)為了有效的日常管理，董事會(huì)下三大委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)企業(yè)的日?；顒?dòng)。社員代表任期三年，可連選連任。監(jiān)事會(huì)對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事由社員代表和職工代表擔(dān)任，任期三年，可連選連任。表51 改革前后社員大會(huì)發(fā)揮職責(zé)平均次數(shù)社員大會(huì)實(shí)際發(fā)揮職責(zé)改革前次數(shù)改革后次數(shù)變化值制定和修改信用社章程466822選舉更換理事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成員60688審議、批改方案486820對(duì)信用社重大事項(xiàng)作出決定346834其他366832從表51可以看出，江陰農(nóng)商行改革后社員大會(huì)權(quán)利增加，能更加發(fā)揮社員大會(huì)的職責(zé)。我們主要從資產(chǎn)、農(nóng)貸增長率、資本充足率和利潤增長四個(gè)方面來具體分析江陰農(nóng)商行改革后經(jīng)營績(jī)效。其中，2007年底，涉農(nóng)貸款占比達(dá)到93．85％。2007年末，按照五級(jí)分類，該行的資本充足率和核心資本充足率水平分別達(dá)到了11．59％和10．41％，均高于《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的8％和4％標(biāo)準(zhǔn)。這說明，該行自新一輪改革實(shí)行之日開始，整體的經(jīng)營水平在提高。 小結(jié)農(nóng)商行作為農(nóng)村金融的主力軍，必須科學(xué)決策、穩(wěn)健經(jīng)營，把自身發(fā)展與新一輪農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)大潮緊密結(jié)合起來，不斷提升經(jīng)營管理能力和金融服務(wù)水平。加強(qiáng)支農(nóng)力度，促進(jìn)農(nóng)業(yè)快速發(fā)展。第三，其他商業(yè)銀行對(duì)具有抵押資產(chǎn)的農(nóng)民放貸意愿較為積極，在一定程度上降低該行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前小額貸款只限于滿足農(nóng)戶年初購買“化肥”的簡(jiǎn)單生存需要，被農(nóng)戶稱為“化肥款”，但小額貸款應(yīng)該起到平抑農(nóng)戶收支波動(dòng)的更廣泛的作用，因此應(yīng)該擴(kuò)大貸款范圍。資本不足是制約農(nóng)信社擴(kuò)大支農(nóng)貸款投放的關(guān)鍵。 推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革自2003年改革后，信用社的資金實(shí)力顯著的增強(qiáng)，農(nóng)業(yè)貸款也有不同程度的增加。鼓勵(lì)和加強(qiáng)信用社之間公平競(jìng)爭(zhēng)，允許信用社資源組建聯(lián)社，允許信用社跨地區(qū)聯(lián)合或合并，允許信用社跨地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。 信用社聯(lián)社是由各信用社出資建立的，但在當(dāng)前信用社產(chǎn)權(quán)沒有明晰的條件下，聯(lián)社與各信用社的關(guān)系發(fā)生了權(quán)力的倒置，聯(lián)社指導(dǎo)合作社工作等現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量差、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、不良貸款比例居高不下、管理體制不太合理、經(jīng)營虧損日益嚴(yán)重、歷史包袱沉重、政府行政干預(yù)明顯這些問題在改革后都有明顯改善。致 謝通過這幾個(gè)月的努力，我的畢業(yè)論文《農(nóng)村信用社改革績(jī)效問題研究——以江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行為例》終于完成了，這也就意味著我美好的大學(xué)生活即將畫上一個(gè)句號(hào)。在此我還要感謝我和一起度過了四年快樂大學(xué)生活