綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議-全文預(yù)覽
【正文】 規(guī)性 、合理避稅可能性 ….. 。 將確認(rèn)的主要行動(dòng)及相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)作為目標(biāo)數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，修正未來(lái)業(yè)務(wù)計(jì)劃。通過(guò)實(shí)際 +預(yù)測(cè)和預(yù)算的差異分析和對(duì)未來(lái)計(jì)劃數(shù)據(jù)的匯總，每年期中前 1個(gè)月建議調(diào)整下半年度預(yù)算。 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 采購(gòu)、研發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷 人力資源 財(cái)務(wù) 資金流 信息流 核算和財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)分析 內(nèi)控制度的建立和完善 稅務(wù)籌劃 預(yù)算管理 資本運(yùn)營(yíng)與資金管理 業(yè)績(jī)考核或評(píng)估 從管理內(nèi)容上劃分 低 高 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 6 目 錄 ? 概述 ? 預(yù)算管理 ? 核算和報(bào)告體系 ? 內(nèi)部控制 ? 資本運(yùn)營(yíng) ? 稅務(wù)籌劃 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 7 預(yù)算時(shí)間表 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算編制 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算編制預(yù)算半年度調(diào)整 營(yíng)運(yùn)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 四月 五月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 二月 一月 三月 六月 預(yù)算體系中的 三個(gè)關(guān)鍵詞：預(yù)測(cè)、預(yù)算、計(jì)劃及其關(guān)注期間 第一年 第二年 第三年 9 7 6 10 8 5 11 12 1 2 3 4 實(shí)際發(fā)生 預(yù)測(cè) 預(yù)算 （以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)） 計(jì)劃 （三年、五年、十年計(jì)劃） 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 9 預(yù)算編制的基本觀念 整體觀念 全面觀念 計(jì)劃觀念 責(zé)任觀念 彈性觀念 ?預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制依據(jù) ?以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ) ?全面預(yù)算管理和組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分級(jí)授權(quán)負(fù)責(zé)制 ?各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì) ?各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 ?財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表 ,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告 ?稽核根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進(jìn)行績(jī)效考評(píng)工作 ?以各部門的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃等 ?預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接 ?預(yù)算結(jié)果的表現(xiàn)形式需和財(cái)務(wù)報(bào)告的表現(xiàn)形式盡量相一致 ?各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 10 “兩上兩下”的預(yù)算管理過(guò)程 管理層 事業(yè)部 子公司 職能部門 2周 2周 3周 2周 時(shí)間分配 各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 審批下發(fā)預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 總結(jié) /計(jì)劃模板 及所附表單 B 預(yù)算啟動(dòng) D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算 A 預(yù)算準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)預(yù)算表單 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 11 ? 生產(chǎn)和銷售部門制定的 15個(gè)月的滾動(dòng)計(jì)劃匯總到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)截取其中屬于本年的預(yù)測(cè)數(shù)。年度預(yù)算可以在 中期進(jìn)行修正。 記帳 財(cái)務(wù)報(bào)告 編制憑證 財(cái)務(wù)審批 業(yè)務(wù)發(fā)生 業(yè)務(wù)審批 票據(jù)和文件 原件管理 稽核 由內(nèi)控體系、考核 體系設(shè)定的相關(guān)部門審批。如成本范圍的界定 ?每一總帳科目 和明細(xì)科目核算的重點(diǎn)內(nèi)容或具體內(nèi)容 ?例外業(yè)務(wù)核算處理原則 核算手段 ?電算化 ?ERP系統(tǒng) ?對(duì)各種要求采用書面方式，使每個(gè)人明確工作內(nèi)容和效果 財(cái)務(wù)報(bào)告 ?報(bào)告內(nèi)容和形式上的一致性 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 20 基本會(huì)計(jì)科目的核算要點(diǎn) ? 貨幣資金科目： 手工日記帳和電腦帳同時(shí)存在，分別 由不同的員工執(zhí)行。 ? 長(zhǎng)期投資： 投資成本、損益調(diào)整、投資差額、投資準(zhǔn)備等明細(xì)科目設(shè)置，明確區(qū)分其核算內(nèi)容。 ? 費(fèi)用類： 對(duì)重點(diǎn)人員或事項(xiàng)輔助核算。 2022/2/8 綠泉實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理提升建議 22 財(cái)務(wù)報(bào)告 基本財(cái)務(wù)報(bào)表 管理報(bào)表 報(bào)告期間 報(bào)告原則 報(bào)告組織 ?主表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（包括合并報(bào)表）。 ?提高管理效率 原則 ?成本效益原則 ?重要性原則 ?報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 ?能數(shù)字化，則就相對(duì)科學(xué)的數(shù)字化，對(duì)部分工作的數(shù)字化以能代表其進(jìn)度或階段即可。形成業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄相互牽制。 ?明確各崗位之間的協(xié)調(diào)和配合。明確審批責(zé)任 內(nèi)審 ?內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。將債務(wù)負(fù)擔(dān)保持 在合理范圍內(nèi)。 定單處理 發(fā)運(yùn)
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