綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議(已修改)
2025-01-30 09:34 本頁面
【正文】 綠泉實業(yè) 財務(wù)管理提升建議 北大縱橫管理咨詢公司 2022年 1月 7日 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 2 目 錄 ? 概述 ? 預(yù)算管理 ? 核算和報告體系 ? 內(nèi)部控制 ? 資本運營 ? 稅務(wù)籌劃 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 3 總公司財務(wù)控制主要體現(xiàn)在十個方面 統(tǒng)一財務(wù)制度 審計體系 財務(wù)信息系統(tǒng) 財務(wù)分析評價 財務(wù)預(yù)算管理 成本控制管理 資金管理 重點資產(chǎn)項目管理 投資管理 重點管理控制領(lǐng)域 管理基礎(chǔ) 運營監(jiān)控 融資管理 子公司業(yè)績考核與評估 ?也可歸屬人力資源系統(tǒng) 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 4 總公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu) 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 子公司財務(wù)部 子公司總經(jīng)理 子公司財務(wù)部 總公司財務(wù)部 財務(wù)經(jīng)理 董事會 會計組 ?會計核算 ?資金結(jié)算 ?稽核 ?出具基本財務(wù)報告及部分管理報告 ?預(yù)算組織與管理 ?財務(wù)分析 ?審計（可單獨設(shè)立審計部） ?制度制定 ?投資、資產(chǎn)管理 ?資本運營和資金管理 ?融資 ?稅務(wù)籌劃 總公司會計組主要職責(zé) 總公司管理組主要職責(zé) ?財務(wù)總監(jiān)除直接對股東負責(zé)外，也受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo) 管理組 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 5 財務(wù)管理體系 ? 財務(wù)管理以經(jīng)營戰(zhàn)略為導(dǎo)向，配置資源及整合其業(yè)務(wù)管理（財務(wù)管理）流程 ,提升管理效益。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 采購、研發(fā)、生產(chǎn)、營銷 人力資源 財務(wù) 資金流 信息流 核算和財務(wù)報告 財務(wù)分析 內(nèi)控制度的建立和完善 稅務(wù)籌劃 預(yù)算管理 資本運營與資金管理 業(yè)績考核或評估 從管理內(nèi)容上劃分 低 高 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 6 目 錄 ? 概述 ? 預(yù)算管理 ? 核算和報告體系 ? 內(nèi)部控制 ? 資本運營 ? 稅務(wù)籌劃 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 7 預(yù)算時間表 預(yù)算審批下達 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 預(yù)算季度調(diào)整 戰(zhàn)略規(guī)劃 運營計劃 預(yù)算編制 運營計劃 預(yù)算編制預(yù)算半年度調(diào)整 營運計劃戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達 運營計劃審批下達 戰(zhàn)略規(guī)劃 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 四月 五月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 二月 一月 三月 六月 預(yù)算體系中的 三個關(guān)鍵詞：預(yù)測、預(yù)算、計劃及其關(guān)注期間 第一年 第二年 第三年 9 7 6 10 8 5 11 12 1 2 3 4 實際發(fā)生 預(yù)測 預(yù)算 （以一個會計年度為準(zhǔn)） 計劃 （三年、五年、十年計劃） 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 9 預(yù)算編制的基本觀念 整體觀念 全面觀念 計劃觀念 責(zé)任觀念 彈性觀念 ?預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制依據(jù) ?以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ) ?全面預(yù)算管理和組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分級授權(quán)負責(zé)制 ?各級管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對 ?各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 ?財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報表 ,負責(zé)上報及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報告 ?稽核根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進行績效考評工作 ?以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、專項計劃等 ?預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接 ?預(yù)算結(jié)果的表現(xiàn)形式需和財務(wù)報告的表現(xiàn)形式盡量相一致 ?各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 10 “兩上兩下”的預(yù)算管理過程 管理層 事業(yè)部 子公司 職能部門 2周 2周 3周 2周 時間分配 各部門上報業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)批示下達目標(biāo)，下發(fā)詳細的預(yù)算表單 各個部門上報詳細工作計劃和預(yù)算 審批下發(fā)預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算 總結(jié) /計劃模板 及所附表單 B 預(yù)算啟動 D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細的計劃與預(yù)算 F 財務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算 A 預(yù)算準(zhǔn)備 財務(wù)預(yù)算表單 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務(wù)管理提升建議 11 ? 生產(chǎn)和銷售部門制定的 15個月的滾動計劃匯總到財務(wù)，財務(wù)截取其中屬于本年的預(yù)測數(shù)。通過實際 +預(yù)測和預(yù)算的差異分析和對未來計劃數(shù)據(jù)的匯總，每年期中前 1個月建議調(diào)整下半年度預(yù)算。并將分析上報到管理層，管理層以這些分析報告為參考，對以后的生產(chǎn)銷售計劃和年度預(yù)算的調(diào)整作出決策。 年度預(yù)算 實際 +預(yù)測 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)計劃 銷售計劃 （ 3個月的實際 +9個月的預(yù)測 ） （ 15個月的持續(xù)滾動
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