財(cái)稅人員培訓(xùn)教程：稅收基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 次應(yīng)納稅所得額 稅率（% ） 速算扣除數(shù)1 不超過2 0 0 0 0 元的部分 20 02 超過2 0 0 0 0 元 5 0 0 0 0 元的部分 30 20223 超過5 0 0 0 0 元的部分 40 7000勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷單的填制 序號(hào) 姓名 身份證號(hào) 所得項(xiàng)目 勞務(wù)收入 代扣稅金 實(shí)際收入 簽字1 技服 1000 30 9702 技服 2022 240 17603合計(jì) 3000 270 2730部門經(jīng)理： 制表人勞務(wù)費(fèi)支出表2 0 0 6 年 月 日單位負(fù)責(zé)人：后 序 ? 通過前面的介紹，不知各位同仁是否有一定的收獲，如果通過你的學(xué)習(xí)，能給曙光公司帶來效益，我們?cè)竿阋黄鸱窒磉@份快樂，如果有疑問或建議，請(qǐng)聯(lián) 系我們，盡我們的所能為你提供更好的服務(wù)，愿我們與你一同進(jìn)步，與曙光公司一起成長。 ? 日常的業(yè)務(wù)范圍 ：技術(shù)服務(wù)、咨詢、培訓(xùn)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，系統(tǒng)集成安裝合同等 ? 適用的稅率 “四技”合同稅率為 5% 建筑安裝合同為 3% ? 營業(yè)稅的計(jì)算 營業(yè)稅 =營業(yè)額 適用稅率 營業(yè)稅的計(jì)算 ? 計(jì)算公式： 營業(yè)稅 =合同收入 247。故含有返款的合同一定要明確是稅前的傭金 增值稅訂單應(yīng)注意的事項(xiàng) ? 有混合銷售行為盡量避免，有可能進(jìn)行合同分拆，這樣可以減少稅收成本 ? 集成項(xiàng)目進(jìn)行轉(zhuǎn)包，在合同中一定約定對(duì)方提供增值稅票，減少稅收的損失 ? 合同訂單中避免贈(zèng)送產(chǎn)品、配件，可以采用折扣的方式，以防稅收成本的增加 增值稅發(fā)票管理 ? 在收到貨款或取得對(duì)方的收貨確認(rèn)單（驗(yàn)收單）后，在貨物發(fā)出 3個(gè)月內(nèi)開具發(fā)票 ? 增值稅發(fā)票有效期：取得公司開具的發(fā)票后，自開票之日起 90天內(nèi)，交給客戶及代理商進(jìn)行認(rèn)證抵扣或退回開票單位，對(duì)超過期限的發(fā)票，公司不再給與重新開具已作廢的發(fā)票，業(yè)務(wù)員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 增值稅訂單應(yīng)注意的事項(xiàng) ? 傭金的處理 例 某大項(xiàng)目需支付給對(duì)方傭金 10萬元。 17%= ? 將贈(zèng)送作為折扣方式處理： 應(yīng)納增值稅 =(15000+180012022) 247。 17%500 5%） = 實(shí)質(zhì)：由于服務(wù)合同低稅率而減少了稅款 訂單中常出現(xiàn)的問題 轉(zhuǎn)包合同 ? 例 2：公司某個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目，合同的總額為 5000萬元，其中：服務(wù)器合同為 4000萬元，集成項(xiàng)目合同額為 1000萬元，公司又將集成項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給第三方，合同額為 1000萬元，假設(shè)服務(wù)器的采購價(jià)格為 3400萬元，試計(jì)算公司該項(xiàng)目應(yīng)納增值稅 ? 假設(shè)集成項(xiàng)目取得增值稅票 應(yīng)納增值稅 =(500034001000)247。所謂非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于營業(yè)稅范籌
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