會(huì)計(jì)制度設(shè)網(wǎng)絡(luò)(1)-全文預(yù)覽
【正文】 ? 。 同時(shí)提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。第一節(jié)內(nèi)部控制的概述 ? 三、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 ? 。 第一節(jié)內(nèi)部控制的概述 ? 四、內(nèi)部控制整體框架階段 ? 美國(guó) COSO委員會(huì)在 1992年發(fā)布的 《 內(nèi)部控制 整體框架 》 的報(bào)告中提出的 內(nèi)部控制是由董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過程。 ? 。 COSO報(bào)告提出內(nèi)部控制的目標(biāo)有三個(gè)： – 提高經(jīng)營(yíng)效率，取得好的經(jīng)營(yíng)效果； – 合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性； – 遵循有關(guān)的法規(guī)制度。 ? 運(yùn)營(yíng)分析控制 ? 績(jī)效考評(píng)控制 四、內(nèi)部控制的 基本方法 ? 控制方法一般包括： ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)審批控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ? 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 ? 預(yù)算控制 ? 運(yùn)營(yíng)分析控制 ? 績(jī)效考評(píng)控制 一、 不相容職務(wù)分離控制 ? 要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 2．防止某些人因長(zhǎng)期從事某項(xiàng)工作而產(chǎn)生惰性，或利用工作之便編織 “ 關(guān)系網(wǎng) ” 進(jìn)行舞弊活動(dòng)。 要求明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范
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