《預(yù)算管理制度》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 下而上式、上下結(jié)合式 ?自上而下方式 適用于業(yè)務(wù)單一、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)。 預(yù)算考評(píng)： 按一定的考評(píng)原則和考評(píng)流程對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。 預(yù)算管理的流程 確定目標(biāo)： 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，并由董事會(huì)確認(rèn)后下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 強(qiáng)化契約的公司管理、提升公司治理能力 全面預(yù)算的內(nèi)容 預(yù)算內(nèi)容 責(zé)任部門 業(yè)務(wù)預(yù)算： ? 銷售預(yù)算 銷售部 ? 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)部 ? 采購預(yù)算 采購部 ? 費(fèi)用預(yù)算 相關(guān)部門 資本預(yù)算： 董事會(huì) /投資部 籌資預(yù)算： 董事會(huì) /財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)預(yù)算： ? 現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)部 ? 報(bào)表預(yù)算 財(cái)務(wù)部 預(yù)算 包括： 業(yè)務(wù)預(yù)算 、 資本預(yù)算 、 籌資預(yù)算 和 財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算的組織保證 包括：預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 預(yù)算委員會(huì) 由企業(yè)總經(jīng)理任主任，由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)組成委員會(huì)成員，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作 ? 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠， 預(yù)算專職工作部門 (通常由財(cái)務(wù)部代行職能 )，簡稱預(yù)算部 。 預(yù)算管理的意義 ? 企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)； ? 企業(yè)量化的考核指標(biāo)； ? 企業(yè)控制管理的依據(jù)。 ? 預(yù)算部職責(zé) ： (1) 傳達(dá)預(yù)算編制方針、程序，具體指導(dǎo)預(yù)算草案編制； (2) 初審、協(xié)調(diào)、平衡各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算草案，匯總編制總預(yù)算草案； (3) 監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況； (4) 形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算委員會(huì)； (5) 遇特殊情況，向預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整建議； (6) 協(xié)助預(yù)算委員會(huì)處理預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題等。 預(yù)算修訂： 因原預(yù)算前提發(fā)生變化，按規(guī)定的流程進(jìn)行修訂。 非財(cái)務(wù)目標(biāo)：企業(yè)的市場地位及市場份額、企業(yè)核心競爭力提升等。 ?上下結(jié)合方式 優(yōu)點(diǎn)：按統(tǒng)一、明確的標(biāo)準(zhǔn)分解目標(biāo)，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖掘子公司的潛能，提高積極性； 缺點(diǎn)：工作量較大，時(shí)間跨度長，效率相對(duì)較低。 ?6月，各分部的地區(qū)銷售經(jīng)理預(yù)測分月度的全年銷售額，作為下一年度銷售業(yè)績評(píng)價(jià)的初步標(biāo)準(zhǔn)。 ?10月中旬至 11月末，分部復(fù)查生產(chǎn)預(yù)算，對(duì)照公司目標(biāo)進(jìn)一步與工廠協(xié)商、修改。 事業(yè)部 N 生產(chǎn)廠 銷售部 生產(chǎn)廠 資本預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)
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