【正文】 值稅。法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。 12. [答案 ]: ABC [解析 ]: ABC 均為土地房屋權(quán)屬變更，屬于契稅征稅范圍，企業(yè)分立中，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。 8. [答案 ]: AC [解析 ]: BD 均為出租的經(jīng)營用房，不屬免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。（ 2）直接或間接同為第三者擁有或控制 。 4. [答案 ]: AB [解析 ]: 對事業(yè)單位社會團體的一部分收入免征企業(yè)所得稅，包括取得各級政府的資助，接受社會各界的捐贈。資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。當事人各方應繳納合計 =36+15=51萬元。抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。 10. [答案 ]: A [解析 ]: 車船使用稅為行為稅，納稅義務發(fā)生時間為購置使用當月起。 6. [答案 ]: D [解析 ]: 企業(yè)所得稅法中對不同新企業(yè)的定期減免，規(guī)定了不同的減免期限，其中新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，定期減免時間為開業(yè)之日起 1至 2年免稅。BD 按服務業(yè)交營業(yè)稅，只有 C為免征營業(yè)稅項目。 2. [答案 ]: B [解析 ]: 消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定 : A. 進口應稅消費品為報關(guān)進口的當天 。 （ 3）期間費用中包括廣告支出 50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款 30000元，業(yè)務招待費 40000元。 2022 年 2 月初，林某到地方稅務局報送了所得稅納稅申報表等有關(guān)納稅資料。 ） 要求 : （ 1）計算該企業(yè) 1995年至 2022年應繳納的企業(yè)所得稅。 （ 6）外國投資者從該企業(yè)分得利潤 10萬元，匯往境外。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。 1996年虧損10萬元 ,1997年獲利 20萬元 ,1998年虧損 10萬元 ,1999年獲利 40萬元 ,2022年獲利 50萬元。人均月計稅工資標準 800元。 （ 5） 8 月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務機關(guān)核定庫存原材料損失 50 萬元 ,10 月取得了保險公司贈款 10萬元 。發(fā)生銷售費用 1200萬元，其中：含廣告宣傳費 800萬元 。年終實現(xiàn)不含稅銷售額 9000萬元，取得送貨的運輸費收入 。 （ 2）公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計 5200萬元，其中：房產(chǎn)原值 3200萬元，機器設備原值 2022萬元。 （ 2） 計算加工貨物在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、增值稅。 （ 2）月初將上月購進的庫存材料價款 40萬元，經(jīng)海關(guān)核準委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境供銷售，支付給境外公司的加工費 20萬元、進境前的運輸費和保險費共 3萬元。 ） 1. 有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司 ,2022年 10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務 : （ 1）經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口新轎車 30輛，每輛小轎車貨價 15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為 2%。 五 、 綜合題（本題型共 4題，其中第 1題 7分，第 2題 10分，第 3題 8分，第 4題 8分。 （ 2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入 15000元。該貸款至 2022年 6月 30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。 （ 2）為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收到 14萬元。卷煙消費稅稅率 2022年 1~5月為 50%,從 2022年 6月 1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法，定額稅率為每標準箱 150元，比例稅率為 45%。 （ 4）經(jīng)煙草專賣機關(guān)批準 ,9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場代銷卷煙 200 箱，每箱按不含稅銷售額 。 2. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人 ,2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下 : （ 1） 2022 年期初庫存外購已稅煙絲 80 萬元，當年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額 1200萬元、進項稅額 204萬元，煙絲全部驗收入庫。 （ 2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額 18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收 回。在答題卷上解題，答在試題卷上無效。 （ ） 20. 稅務行政訴訟不適用調(diào)解，而稅務行政賠償訴訟可以進行調(diào)解。 （ ） 16. 對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應當征收土地增值稅。 （ ） 14. 新建建筑物安裝的中央空調(diào)設備，已計算在房產(chǎn)原值中的，應征收房產(chǎn)稅 。 （ ） 11. 史蒂芬先生在中國境內(nèi)無住所，但自 1995年 5月 1日至今一直在我國居住 ,2022年取得由中國境內(nèi)高校支付的工薪 30 萬元，赴英國講學 25 天取得由英國高校支付的報酬 8萬元。 （ ） 7. 外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設在中國境內(nèi)，應就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 （ ） 3. 納稅人除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余的委托加工應稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。扣分最多扣至本題型零分為止。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用 2B鉛筆填涂代碼“√” ,你認為錯誤的，填涂代碼 “”。 A. 以土地、房屋權(quán)屬作價投資 B. 以土地、房屋權(quán)屬抵償債務 C. 以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬 D. 企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬 13. 下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務人的有（ ）。 A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B. 凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用 C. 應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花 D. 偽造印花稅票的，稅務機關(guān)可處以偽造印花稅票金額 3倍至 5倍的罰款 11. 在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取 得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。 A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B. 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 7. 下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。 A. 境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B. 境外某保險機構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C. 境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D. 境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險 4. 社會團體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。答案寫在試題卷上無效。 A. 1萬元以上 5萬元以下罰款 B. 1萬元以上 6萬元以下罰款 C. 1萬元以上 8萬元以下罰款 D. 1萬元以上 10萬元以下罰款 二 、 多項選擇題（本題型共 15題，每題 1分，共 15分。（ 適用契稅稅率 3%） A. 15萬元 B. 36萬元 C. 51萬元 D. 126萬元 14. 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 。 A. 150元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元 12. 下列各項中，應征收土地增值稅的是（ ）。 A. 行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn) B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租 的單位自有房屋 C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房 D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) 10. 納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。崔先生應在中國繳納個人所得稅 （ ） 。甲公司分回的稅后利潤應補繳企業(yè)所得稅 （ ） 。 A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報 廢產(chǎn)品 B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件 C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D. 校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料 2. 下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。2022年 度 注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題 一 、 單項選擇題（本題型共 15題，每題 1分，共 15分。 ） 1. 下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率 33%。 A. 第 1年減半征收所得稅 B. 第 1年免征所得稅 C. 第 1年至第 2年減半征收所得稅 D. 第 1年至第 2年免征所得稅 7. 韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留 60天，期間取得境外公司支付的工資 40000元，取得中國體育彩票中獎收入 20220元。 A. 168000元