【正文】 值稅。法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。 12. [答案 ]: ABC [解析 ]: ABC 均為土地房屋權(quán)屬變更，屬于契稅征稅范圍，企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。 8. [答案 ]: AC [解析 ]: BD 均為出租的經(jīng)營(yíng)用房，不屬免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。（ 2）直接或間接同為第三者擁有或控制 。 4. [答案 ]: AB [解析 ]: 對(duì)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體的一部分收入免征企業(yè)所得稅，包括取得各級(jí)政府的資助，接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納合計(jì) =36+15=51萬(wàn)元。抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。 10. [答案 ]: A [解析 ]: 車船使用稅為行為稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置使用當(dāng)月起。 6. [答案 ]: D [解析 ]: 企業(yè)所得稅法中對(duì)不同新企業(yè)的定期減免，規(guī)定了不同的減免期限，其中新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，定期減免時(shí)間為開業(yè)之日起 1至 2年免稅。BD 按服務(wù)業(yè)交營(yíng)業(yè)稅，只有 C為免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目。 2. [答案 ]: B [解析 ]: 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定 : A. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 。 （ 3）期間費(fèi)用中包括廣告支出 50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款 30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 40000元。 2022 年 2 月初，林某到地方稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料。 ） 要求 : （ 1）計(jì)算該企業(yè) 1995年至 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 （ 6）外國(guó)投資者從該企業(yè)分得利潤(rùn) 10萬(wàn)元，匯往境外。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。 1996年虧損10萬(wàn)元 ,1997年獲利 20萬(wàn)元 ,1998年虧損 10萬(wàn)元 ,1999年獲利 40萬(wàn)元 ,2022年獲利 50萬(wàn)元。人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn) 800元。 （ 5） 8 月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失 50 萬(wàn)元 ,10 月取得了保險(xiǎn)公司贈(zèng)款 10萬(wàn)元 。發(fā)生銷售費(fèi)用 1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi) 800萬(wàn)元 。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額 9000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入 。 （ 2）公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì) 5200萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值 3200萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備原值 2022萬(wàn)元。 （ 2） 計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。 （ 2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款 40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi) 20萬(wàn)元、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共 3萬(wàn)元。 ） 1. 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司 ,2022年 10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) : （ 1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口新轎車 30輛，每輛小轎車貨價(jià) 15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為 2%。 五 、 綜合題（本題型共 4題，其中第 1題 7分，第 2題 10分，第 3題 8分，第 4題 8分。 （ 2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入 15000元。該貸款至 2022年 6月 30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。 （ 2）為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收到 14萬(wàn)元。卷煙消費(fèi)稅稅率 2022年 1~5月為 50%,從 2022年 6月 1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱 150元，比例稅率為 45%。 （ 4）經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn) ,9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場(chǎng)代銷卷煙 200 箱，每箱按不含稅銷售額 。 2. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人 ,2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 : （ 1） 2022 年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 80 萬(wàn)元，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額 1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額 18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收 回。在答題卷上解題，答在試題卷上無(wú)效。 （ ） 20. 稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解，而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進(jìn)行調(diào)解。 （ ） 16. 對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 （ ） 14. 新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備，已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的，應(yīng)征收房產(chǎn)稅 。 （ ） 11. 史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但自 1995年 5月 1日至今一直在我國(guó)居住 ,2022年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪 30 萬(wàn)元，赴英國(guó)講學(xué) 25 天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬 8萬(wàn)元。 （ ） 7. 外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 （ ） 3. 納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂代碼“√” ,你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼 “”。 A. 以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資 B. 以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù) C. 以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬 D. 企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬 13. 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。 A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B. 凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用 C. 應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花 D. 偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額 3倍至 5倍的罰款 11. 在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取 得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。 A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 7. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。 A. 境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B. 境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C. 境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D. 境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn) 4. 社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。答案寫在試題卷上無(wú)效。 A. 1萬(wàn)元以上 5萬(wàn)元以下罰款 B. 1萬(wàn)元以上 6萬(wàn)元以下罰款 C. 1萬(wàn)元以上 8萬(wàn)元以下罰款 D. 1萬(wàn)元以上 10萬(wàn)元以下罰款 二 、 多項(xiàng)選擇題（本題型共 15題，每題 1分，共 15分。（ 適用契稅稅率 3%） A. 15萬(wàn)元 B. 36萬(wàn)元 C. 51萬(wàn)元 D. 126萬(wàn)元 14. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 。 A. 150元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元 12. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。 A. 行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn) B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租 的單位自有房屋 C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房 D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) 10. 納稅人新購(gòu)置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅 （ ） 。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 （ ） 。 A. 生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào) 廢產(chǎn)品 B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件 C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 D. 校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料 2. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。2022年 度 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題 一 、 單項(xiàng)選擇題（本題型共 15題，每題 1分，共 15分。 ） 1. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率 33%。 A. 第 1年減半征收所得稅 B. 第 1年免征所得稅 C. 第 1年至第 2年減半征收所得稅 D. 第 1年至第 2年免征所得稅 7. 韓國(guó)居民崔先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留 60天，期間取得境外公司支付的工資 40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入 20220元。 A. 168000元