[財會考試]稅務(wù)例題-全文預(yù)覽
【正文】 應(yīng) 收 補 貼 款 出 口 退 稅 40 萬 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 40 萬 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 出口退稅 80 萬 借：銀行存款 40 萬 貸 ： 應(yīng) 收 補 貼 款 出 口 退 稅 40 萬 B：計算 2 月份來料加工貿(mào)易不予抵扣國內(nèi)進(jìn)項稅額時 借：主營業(yè)務(wù)成本 外銷 4 萬 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 4 萬 C、計算 2 月份免抵退稅不得免征和抵扣稅額時 借 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 成 本 外銷 12 萬 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 12 萬 或 借 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 成 本 外銷 萬 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 萬 (紅字 ) 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 萬 (紅字 ) 20． 3 月底，甲公司匯總當(dāng)月財務(wù)數(shù)據(jù)為： 2 月份期末留抵稅額=52 萬，本月收到上月退回的已審批免抵退申報應(yīng)退稅款 52 萬（銀行已收款），免抵稅額 38 萬 。 ） 。 試計算 3 月份應(yīng)退及免抵稅額并編制相關(guān)會計分錄？ 答 ： ： 借：應(yīng)收帳款 400 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 外銷 一般貿(mào)易 400 萬元 ： 借：應(yīng)收帳款 203 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 外銷 進(jìn)料加工復(fù)出口 203 萬元 ： 借：應(yīng)收帳款 585 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 內(nèi)銷 500 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅 85 萬元 D. 本 月 免 抵 退 稅 額 = 單 證 收 齊 免 抵 退 銷 售 額 * 退稅率=300*15%=45 萬元 ； 本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額 （免抵退銷售進(jìn)項轉(zhuǎn)出） =本月免抵退銷售額 *征退稅率差 =【 400+（ 203103） 】 *（ 17%15%） =10 萬元 ； 借：主營業(yè)務(wù)成本 外銷 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項轉(zhuǎn)出 本 月可抵扣進(jìn)項稅額 =上期留抵稅額 上期免抵退應(yīng)退稅額 +本期進(jìn)項稅額 本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =5252+11510=105 萬元 本月應(yīng)納稅額 =銷項 可抵扣進(jìn)項稅額 =85105=20 萬元。 計算 2 月份應(yīng)退稅額、免抵稅額并列出 有關(guān)會計分錄。 按約當(dāng)產(chǎn)量法 計算當(dāng)月 C成品 噸 單位生產(chǎn)成本，并編制 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入庫 會計分錄。該筆業(yè)務(wù)會計分錄應(yīng)為？ 答：借：固定資產(chǎn)清理 12 萬元 累計折舊 108 萬元 貸：固 定資產(chǎn) 120 萬元 借：固定資產(chǎn)清理 3 萬元 貸：銀行存款 3 萬元 借：銀行存款 6 萬元 貸： 固定資產(chǎn)清理 6 萬元 借：營業(yè)外支出 處理固定資產(chǎn)凈損失 9 萬元 貸：固定資產(chǎn)清理（ 12+36） 9 萬元 2）其他業(yè)務(wù)不變 ，本題若殘值收入 16 萬元，則會計分錄為？ 答： 12 步分錄不變，接著為：借：銀行存款 16 萬元 貸： 固定資產(chǎn)清理 1 6 萬元 借：固定資產(chǎn)清理（ 16123） 1 萬元 貸 ： 營 業(yè) 外 收 入 1 萬元 1 2 月 9 日 生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A 材料 100 噸 、 B 材料 50 噸 、低值易耗品 2 萬元（采用五五攤銷法攤銷）； A、 B 原材料 帳面移動加權(quán)平均價分別為 10 元 /KG、 20 元 /KG，則當(dāng)日財務(wù)應(yīng)對上述業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 直接材料 200 萬元 制造費用 機物料及低耗品 1 萬元 貸：原材料 A 材料 100 萬元 原材料 B 材料 100 萬元 包裝物及低值易耗品 1 萬元 1 2． 28 日公司財務(wù)部 分配應(yīng)支付的職工工資 50 萬元，其中生產(chǎn)人員工資 40 萬元，車間管理人員工資 2 萬元、銷售人員工資 3 萬元、 基建管理人員工資 1 萬元、其他行政管理部門工資4 萬元，并分別按工資總額的 14%、 2%、 %計提福利、工會經(jīng)費、教育發(fā)展費等。 當(dāng)月 29 日采購部采購員張三現(xiàn)金借支差旅費、備用雜費等10000 元用于外出采購材料，公司財務(wù)部現(xiàn)金日清月結(jié)，則當(dāng)日財務(wù)應(yīng)對該業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：其他應(yīng)收款 —— 張三 10， 000
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