[財會考試]稅務(wù)例題(參考版)
2025-01-12 09:17本頁面
【正文】 ） 。 試計算 3 月份應(yīng)退及免抵稅額并編制相關(guān)會計分錄？ 答 ： ： 借：應(yīng)收帳款 400 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 外銷 一般貿(mào)易 400 萬元 ： 借：應(yīng)收帳款 203 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 外銷 進(jìn)料加工復(fù)出口 203 萬元 ： 借：應(yīng)收帳款 585 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 內(nèi)銷 500 萬元 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項稅 85 萬元 D. 本 月 免 抵 退 稅 額 = 單 證 收 齊 免 抵 退 銷 售 額 * 退稅率=300*15%=45 萬元 ； 本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額 （免抵退銷售進(jìn)項轉(zhuǎn)出） =本月免抵退銷售額 *征退稅率差 =【 400+（ 203103） 】 *（ 17%15%） =10 萬元 ； 借：主營業(yè)務(wù)成本 外銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項轉(zhuǎn)出 本 月可抵扣進(jìn)項稅額 =上期留抵稅額 上期免抵退應(yīng)退稅額 +本期進(jìn)項稅額 本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =5252+11510=105 萬元 本月應(yīng)納稅額 =銷項 可抵扣進(jìn)項稅額 =85105=20 萬元。 E： 2 月份 可抵扣進(jìn)項稅 =上期留抵稅額 上期免抵退應(yīng)退稅額 +本期進(jìn)項稅額 本期非正常進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 （本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額） 來料加工貿(mào)易進(jìn)項轉(zhuǎn)出 =400， 000400， 000+1， 200， 00010， 000120， 00040，000=103 萬 F： 2 月份應(yīng)納稅額 =銷項稅 可抵扣稅 =51 萬 103 萬 =52 萬即當(dāng)月應(yīng)納稅額為零， 期末留抵稅額 =52 萬 G：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額 即 52 萬≤ 90 萬 那么 2 月份應(yīng)退稅額 =期末留抵稅額 =52 萬 2 月份免抵稅額 =當(dāng)期免抵退稅額 應(yīng)退稅額=9052=38 萬 會計分錄 ： A： 2 月份取得 1 月份已審批的免抵退申報材料時 及收到退稅款時 ： 借 ： 應(yīng) 收 補(bǔ) 貼 款 出 口 退 稅 40 萬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 40 萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口退稅 80 萬 借：銀行存款 40 萬 貸 ： 應(yīng) 收 補(bǔ) 貼 款 出 口 退 稅 40 萬 B：計算 2 月份來料加工貿(mào)易不予抵扣國內(nèi)進(jìn)項稅額時 借：主營業(yè)務(wù)成本 外銷 4 萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 4 萬 C、計算 2 月份免抵退稅不得免征和抵扣稅額時 借 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 成 本 外銷 12 萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 12 萬 或 借 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 成 本 外銷 萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 萬 (紅字 ) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 萬 (紅字 ) 20． 3 月底，甲公司匯總當(dāng)月財務(wù)數(shù)據(jù)為： 2 月份期末留抵稅額=52 萬，本月收到上月退回的已審批免抵退申報應(yīng)退稅款 52 萬（銀行已收款），免抵稅額 38 萬 。 計算 2 月份應(yīng)退稅額、免抵稅額并列出 有關(guān)會計分錄。 答：進(jìn)口材料入庫 并取得進(jìn)口發(fā)票 時 借：原材料 — A 材料 進(jìn)口 （ 100， 000*7） 700， 000 貸：應(yīng)付帳款 應(yīng)付外匯款 700， 000 1 接上題 數(shù)據(jù)， 甲公司來料加工貿(mào)易未單獨(dú)核算且其所耗國內(nèi)輔助材料進(jìn)項未加區(qū)分。 按約當(dāng)產(chǎn)量法 計算當(dāng)月 C成品 噸 單位生產(chǎn)成本，并編制 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入庫 會計分錄。Y約 =,那么供電部對外提供電力服務(wù)為 元 /度 ,機(jī)修部對外提供修理服務(wù)為 元 /小時 借 : 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 供電 生產(chǎn) 車間 (97000*) 108738 生產(chǎn)成本 輔 助 生 產(chǎn) 機(jī)修 生 產(chǎn) 車 間 (1500*) 15765 管理費(fèi)用 電費(fèi) (2022*) 2242 管理費(fèi)用 維修費(fèi) (500*) 5255 貸 :銀行存款 (110000+22022) 132022 1 2 月 28 日甲公司 財務(wù) 分類 匯總 生產(chǎn)車間 當(dāng)月耗費(fèi) 各項 成本為：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 直接人工 =470， 000 元 ；生產(chǎn)成本 基本生
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1