《增值稅的征收管理》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 的圖書(shū)，其進(jìn)項(xiàng)稅額： 6 13％＝ 萬(wàn)元 贈(zèng)送客戶(hù)及購(gòu)貨人圖書(shū)為視同銷(xiāo)售行為，其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為： 6 13%＝ 萬(wàn)元 ? (7)該出版社該月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為： 39＋ ＋ ＝ 萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額為： 17＋ ＋ ＋ ＋ ＝ 萬(wàn)元 該出版社該月應(yīng)繳納的增值稅為： － ＝ 萬(wàn)元 ? 例 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年 5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 ? (4)支付銷(xiāo)售圖書(shū)運(yùn)費(fèi)，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的金額總計(jì)為 5萬(wàn)元。 例 某新聞出版社 2022年某月發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)： ? (1)購(gòu)入紙張，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為 100萬(wàn)元；同時(shí)支付采購(gòu)的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項(xiàng)是 5萬(wàn)元。 允許抵扣的范圍和稅額由于增值稅征稅范圍中的固定資產(chǎn)，主要是機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具，因此，增值稅轉(zhuǎn)型改革后允許抵扣的固定資產(chǎn)也是上述范圍。 ? 根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定 ,該洗衣機(jī)廠(chǎng)本期應(yīng)繳納增值稅額并說(shuō)明理由 分析： 根據(jù)上述材料，該洗衣機(jī)廠(chǎng)本期應(yīng)繳納增值稅額的計(jì)算公式及步驟是： ? (1)甲種型號(hào)洗衣機(jī)銷(xiāo)售額中不含稅，直接按 17%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 500 950 17%＝ 80750 元（ 1分） ? (2)乙種型號(hào)洗衣機(jī)銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，應(yīng)換算成不含稅的銷(xiāo)售額，再按 17%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ? (5)外購(gòu)洗衣機(jī)零配件支付 50000元，專(zhuān)用發(fā)票注明稅款 8500元。 問(wèn)：試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅 ? .銷(xiāo)項(xiàng)稅 =100*17%+5/*17%+*17% ? 進(jìn)項(xiàng)稅 =+*7%= 增值稅計(jì)算題： 例１、 某洗衣機(jī)廠(chǎng) (增值稅一般納稅人 )，本納稅期限內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ( 2022年 4月自考題 , 12分 ) ? (1)向某商業(yè)批發(fā)公司銷(xiāo)售甲種型號(hào)洗衣機(jī) 500臺(tái)，每臺(tái) 950元 (不含稅 )。 ? 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各
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