財務報表分析修改版-全文預覽
【正文】 用 1 100 財務費用 400 現(xiàn)金及證券 600 應收賬款 800 存貨 1 600 68 結 束 。 247。 四、市況測定比率 65 第四節(jié) 杜邦分析體系 杜邦財務分析體系是指根據(jù)各主要財務比率指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立財務分析指標體系，綜合分析企業(yè)財務狀況的方法。它用來反映投資者對單位收益所愿支付的價格。它用來反映普通股股東從每股的全部獲利中分到手的部分 。 它是衡量股份企業(yè)盈利能力的指標之一，該指標越高，說明每一股份可分得的利潤越多，股東的投資效益越好，反之則差。分析時，可以與流動資產(chǎn)周轉天數(shù)結合起來進行評價。分析中，可以將應收賬款周轉率與應收賬款周轉天數(shù)結合分析。 本例中 ：資本保值增值率 =366000/339000= 增值 56 三、營運能力比率分析 營運 能力比率用來衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面 的效率，通常指資產(chǎn)的 周轉速度 。它用來衡量企業(yè)運用投資者投入資本的獲利能力。它用來衡量企業(yè)為了取得利潤而付出的代價。該比率用來衡量企業(yè)銷售收入的獲利水平。它用來衡量企業(yè)的財務風險。用來衡量股東投入資本在全部資本中所占的比重。 資產(chǎn)總額 100% ? ◆ 該比率越高，表明企業(yè)償還債務的能力越差，反之，則償還能力越強。 12022=（倍） 2022年度利息保障倍數(shù) =（ 97000+13000） 247。 ? ◆ 計算公式： ? 利息保障倍數(shù) =息稅前利潤 247。 231000= 一、 償債能力比率分析 42 （ 6）影響企業(yè)短期償債能力的其他因素 ? 增加變現(xiàn)能力的因素： 隨時可動用的銀行貸款指標，準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn) ? 減弱變現(xiàn)能力的因素： 賬面未反映的或有負債，由于擔保責任引起的負債 一、 償債能力比率分析 43 一、 償債能力比率分析 ? 2. 長 期償債能力比率的構成 長期償債能力比率用來衡量企業(yè)償還長期 債務的能力。是對流動比率更進一步的補充。 166800= ? 年末速動比率 =（ 25800238000） 247。它用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中幾乎可以立即用于償付流動負債的能力。 ? ◆ 計算公式： ? 流動比率 =流動資產(chǎn) 247。 34 財務 比率分析指標體系 短期償債能力分析 獲利能力分析 市況能力分析 長期償債能力分析 償債能力分析 營運能力分析 財務比率分析指標體系的總圖示 第三節(jié) 基本財務能力分析 35 一、 償債能力比率分析 短期償債能力比率是衡量企業(yè)當前財務能力 ， 特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標志 。 25 三、現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表的概念 ? 是反映會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。應收賬款收回的可能性、固定資產(chǎn)的折舊、跌價損失等。 ● 格式 17 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債和所有者權益 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 900 800 短期借款 2 300 2 000 交易性金融資產(chǎn) 500 1 000 應付賬款 1 200 1 000 應收賬款 1 300 1 200 預收賬款 400 300 預付賬款 70 40 其他應付款 100 100 存貨 5 200 4 000 流動負債合計 4 000 3 400 其他流動資產(chǎn) 80 60 非流動負債： 流動資產(chǎn)合計 8 050 7 100 長期借款 2 500 2 000 非流動資產(chǎn)： 非流動負債合計 2 500 2 000 持有至到期投資 400 400 負債合計 6 500 5 400 固定資產(chǎn) 14 000 12 000 所有者權益： 無形資產(chǎn) 550 500 實收資本（或股本） 12 000 12 000 非流動資產(chǎn)合計 14 950 12 900 盈余公積 1 600 1 600 未分配利潤 2 900 1 000 所有者權益合計 16 500 14 600 資產(chǎn)總計 23 000 20 000 負債及所有者權益 合計 23 000 20 000 資產(chǎn)負債表 201年 12月 31日 編制單位： ABC公司 （單位：萬元） 18 ● 資產(chǎn)負債表能提供什么信息 ? 企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額及其結構、分布； ? 企業(yè)某一日期負債的總額及其結構、分布；短期債務壓力多大； ? 企業(yè)某一日期所有者擁有的權益，據(jù)以判斷資本保值、增值情況。研究財務分析程序是進行財務分析基礎與關鍵，它為開展財務分析工作，掌握財務分析技術指明了方向。1 第三章 財務報告的閱讀與分析 2 第三章 財務報告的閱讀與分析 ?
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