【正文】 上級科目設(shè)為末級科目并設(shè)為輔助核算科目 。 ? 科目代碼應(yīng)簡單明了，便于操作人員記憶和使用。這里都是二位 01。其他各級科目碼應(yīng)按使用單位的實(shí)際 情況，在滿足核算和管理要求的基礎(chǔ)上自行設(shè)置。但是已有余額的科目不能刪除，不能刪除非末級科目。修改完畢后要將余額及憑證補(bǔ)上。 （ 1）科目增加 ：該功能允許增加一個新的會計科目，增加時要進(jìn)行合法性和正確性檢查，即不能有相同的科目代碼出現(xiàn)，保持科目代碼的唯一性。 （ 8）其他核算 ：用于說明本科目是否有其他要求，如銀行賬、日記賬等。一般情況下，只能在一級科目設(shè)置科目性質(zhì)，下級科目的科目性質(zhì)與其一級科目的相同。通常系統(tǒng)會提供金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、外幣數(shù)量式四種賬頁格式供選擇。通常 ， 通用商品化會計核算系統(tǒng)在建立賬套時 ， 會自動裝入規(guī)范的一級會計科目 。 如制單權(quán)限控制到科目 、 憑證審核權(quán)控制到操作員 、 明細(xì)賬查詢控制到科目 。 “ 手工編號 ”為在制單時手工錄入憑證編號 。 二、系統(tǒng)控制參數(shù)設(shè)置 1. 憑證控制設(shè)置 2. 賬簿設(shè)置 3. 明細(xì)權(quán)限設(shè)置 1. 憑證控制設(shè)置 （ 1）制單控制：在填制憑證時，系統(tǒng)能夠進(jìn)行的控制。 這就要求在系統(tǒng)使用之前 ， 必須對單位使用的摘要進(jìn)行認(rèn)真的規(guī)范化 ， 這種規(guī)范化一方面是指對摘要表述的規(guī)范化 ， 另一方面還要符合軟件的要求 ， 如商品化通用軟件一般都對摘要有長度的限制 ， 使用摘要的字?jǐn)?shù)不能超過此長度 。 (3).科目余額的準(zhǔn)備 賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用之初必須將各個會計科目的期初余額輸入到計算機(jī)中 ， 如果賬務(wù)系統(tǒng)啟用日期不是年初則還需要將系統(tǒng)使用之前各科目的各月的借貸方發(fā)生額輸入計算機(jī) ， 以便今后編制年終會計報表使用 。 （ 2）記賬憑證類型的確定 在賬務(wù)系統(tǒng)中記賬憑證一旦設(shè)定并使用 ， 一般說來既不允許修改也不允許刪除 ， 因此必須根據(jù)單位會計核算和管理的需要確定好記賬憑證的類別 。 ③ 設(shè)置會計科目必須滿足報表的要求 會計報表是會計信息息統(tǒng)的輸出的基本信息之一，報表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)能方便的從機(jī)內(nèi)賬中自動生成。 ? 在進(jìn)行初始化系統(tǒng)之前，應(yīng)認(rèn)真閱軟件的使用說明書，理解并掌握系統(tǒng)提供的功能及使用方法，并結(jié)合本單位業(yè)務(wù)處理的需要和軟件的特點(diǎn)進(jìn)行充分的準(zhǔn)備。 一、初始化設(shè)置前的準(zhǔn)備工作 二、系統(tǒng)控制參數(shù)設(shè)置 三、會計科目設(shè)置 四、憑證類別設(shè)置 第二節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的初始化 六、期初余額錄入 七、其他設(shè)置 五、設(shè)置項(xiàng)目檔案 ?賬務(wù)處理子系統(tǒng)的初始設(shè)置一般由財務(wù)主管或財務(wù)主管指定的專人進(jìn)行 。 ? 包括查詢和打印各種已記賬憑證、總賬、日記賬、明細(xì)賬及各種匯總表。 通過嚴(yán)密的制單控制保證填制憑證的正確性。 使用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)，原有手工條件下，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證、根據(jù)記賬憑證按科目分類生成有關(guān)日記賬和明細(xì)賬、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，這一基本的處理程序并沒有發(fā)生變化。 ? 報表子系統(tǒng)編制會計報表和進(jìn)行有關(guān)的財務(wù)分析 ， 其數(shù)據(jù)主要也是取自賬務(wù)處理子系統(tǒng) 。主講： 張小年 劉雙鳳 深圳廣播電視大學(xué) 會計信息系統(tǒng) 付得一主編 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 《 會計信息系統(tǒng) 》 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) ?本章主要講授 ： ?一 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結(jié)構(gòu) ?二 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的初始化 ?三 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 ?四 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)輔助核算與管理 ?五 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)出納管理 ?六 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)目的與要求： ?： ? 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的具體體現(xiàn) 。 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是企業(yè)會計信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng) ， 其他財務(wù)和業(yè)務(wù)子系統(tǒng)有關(guān)資金的數(shù)據(jù)最終要?dú)w集到賬務(wù)處理子系統(tǒng)中來生成完整的會計賬簿 。 不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)屬性的企業(yè)，采取了不同的會計核算組織程序，也稱賬務(wù)處理程序，如記賬憑證核算組織程序、科目匯總表核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序等 缺點(diǎn)：數(shù)據(jù)處理大量重復(fù)、信息提供不及時、容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤、會計人員工作強(qiáng)度大。 系統(tǒng)初始化 憑證處理 輔助核算管理 基本 功能 結(jié)構(gòu) 三、通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu) 賬簿輸出 出納管理 期末處理 包括系統(tǒng)工作環(huán)境設(shè)置，賬套設(shè)置，科目、憑證種類、初始余額錄入，系統(tǒng)的人員管理，初始銀行未達(dá)賬，初始未核銷往來賬等設(shè)置。 查詢和打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、資金日報表，進(jìn)行支票登記和管理，進(jìn)行銀行對賬并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。包括月末的 “ 月結(jié) ” 及年末的 “ 年結(jié) ” 工作。 1. 仔細(xì)閱讀使用手冊 2. 會計科目 、 憑證類型等的確定 3. 會計數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備 4. 會計組織和人員分工的確定 1. 仔細(xì)閱讀使用手冊 ? 在使用系統(tǒng)之前，應(yīng)根據(jù) 《 會計法 》 、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》及 《 企業(yè)會計制度 》 的要求，結(jié)合本企業(yè)會計核算和管理的需要及軟件的特點(diǎn)，確定會計科目體系和憑證類型。而這些要求都可以通過合理地設(shè)置科目體系得到滿足。 ⑤ 設(shè)置會計科目要滿足會計制度的要求 我國的 《 企業(yè)會計制度 》 對一級科目的名稱、編碼使用范圍都有明確的規(guī)定，不允許各單位進(jìn)行修改，只能在制度允許的條件下進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰟h，單位在確定科目體系時必須遵循這一規(guī)定。 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 賬務(wù)處理子系統(tǒng)一般都提供銀行對賬功能 ， 但在啟用此項(xiàng)功能之前 ， 必須在系統(tǒng)中錄入最近一次對賬企業(yè)方與銀行方的調(diào)整前余額 ， 以及啟用日期之前的單位日記賬和銀行對賬單的未達(dá)項(xiàng) ， 對于系統(tǒng)所需的這些數(shù)據(jù) ， 都要事先整理出來 。 (4).憑證摘要的規(guī)范化 在會計信息系統(tǒng)中為了提高編制憑證的效率 ， 減少漢字的輸入量 ， 一般設(shè)有憑證摘要庫以便存放單位常用的摘要 ， 使用時通過摘要編碼或現(xiàn)場幫助功能 ， 自動輸入摘要的內(nèi)容 。會計信息系統(tǒng)人員分工可以通過姓名和密碼的設(shè)置來限定其操作權(quán)限和責(zé)任范圍，從而保證會計人員各司其職。 ? 打印憑證頁腳姓名： ? 憑證審核控制到操作員： ? 出納憑證必須經(jīng)由出納簽字： （ 4） 憑證編號方式控制：其中 “ 系統(tǒng)編號 ” 為填制憑證時 ， 按照憑證類別按月自動編制憑證編號 。 ? 打印位數(shù)寬度 ? 明細(xì)賬（日記賬、多欄賬）打印輸出方式 ? 憑證、正式賬每頁打印行數(shù)： ? 明細(xì)賬查詢權(quán)限控制到科目： 3. 明細(xì)權(quán)限設(shè)置