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高財:第七章--集團(tuán)內(nèi)部交易:固定資產(chǎn)交易-全文預(yù)覽

2025-01-28 01:52 上一頁面

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【正文】 202200 ? 抵銷以前期間多計提的折舊 借: 固定資產(chǎn)( 累計折舊) 40000 貸:未分配利潤-年初 40000 ? 抵銷當(dāng)期多計提的折舊 借: 固定資產(chǎn)( 累計折舊) 40000 貸:管理費用 40000 2022/2/4 高財 8 ? 第二年: ? 確認(rèn)該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 (假設(shè)所得稅稅率為 25%) ? 借:遞延所得稅資產(chǎn) 30000 ? 所得稅費用 10000 ? 貸:未分配利潤 年初 40000 ? 以上分錄可分解為: ? 借:遞延所得稅資產(chǎn) 40000 貸:未分配利潤 年初 40000 ? 借:所得稅費用 10000 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10000 2022/2/4 高財 9 ? 第三年: ? 抵銷固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部損益 借:未分配利潤-年初 202200 貸:固定資產(chǎn)(原價) 202200 ? 抵銷以前期間多計提的折舊 借: 固定資產(chǎn)( 累計折舊) 80000 貸:未分配利潤-年初 80000 ? 抵銷當(dāng)期多計提的折舊 借: 固定資產(chǎn)( 累計折舊) 40000 貸:管理費用 40000 2022/2/4 高財 10 ? 第三年: ? 確認(rèn)該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 (假設(shè)所得稅稅率為 25%) ? 借:遞延所得稅資產(chǎn) 20220 ? 所得稅費用 10000 ? 貸:未分配利潤 年初 30000 ? 以上分錄可分解為: ? 借:遞延所得稅資產(chǎn) 30000 貸:未分配利潤 年初 30000 ? 借:所得稅費用 10000 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10000 2022/2/4 高財 11 ? 第四年: ? 抵銷固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部損益 借:未分配利潤-年初 202200 貸:固定資產(chǎn)(原價) 202200 ? 抵銷以前期間多計提的折舊 借: 固定資產(chǎn)( 累計折舊) 120220 貸:未分配利潤-年初 120220 ? 抵銷當(dāng)期多計提的折舊 借: 固定資產(chǎn)( 累計折舊) 40000 貸:管理費用 40000 202
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