【正文】 收 1號 總 2 號 付 1號 總 3 號 轉(zhuǎn) 1號 … … ?分三類序時編號 ， 分三類裝訂成冊 。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 6號 2022 年 8月 31 日 轉(zhuǎn)字第 2 號 摘 要 借 方 貸 方 記賬 金 額 一級科目 二級科目 一級科目 二級科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 報銷差旅費 管理費用 差旅費 其他應(yīng)收款 張宏 8 0 0 0 0 合 計 ￥ 8 0 0 0 0 附件 1 張 會計主管 記賬 審核 出納 制單 孫翔 ? 借：管理費用 800 貸：其他應(yīng)收款 800 轉(zhuǎn)字第 2號 總字第 6號 2. 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一張憑證填不下時 ， 可以填多張記賬憑證 ， 編分號 。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 4 號 2022年 8月 31日 轉(zhuǎn)字第 1 號 摘 要 借 方 貸 方 記 賬 金 額 一級科目 二級科 目 一級科目 二級科 目 十 萬 千 百 十 元 角 分 分配工資費用 生產(chǎn)成本 應(yīng)付職工薪酬 4 0 0 0 0 0 分配工資費用 制造費用 應(yīng)付職工薪酬 6 0 0 0 0 分配工資費用 管理費用 應(yīng)付職工薪酬 4 0 0 0 0 合 計 ￥ 5 0 0 0 0 0 附件 1 張 會計主管 記賬 審核 出納 制單 劉亮 *特例： 1. 復(fù)合分錄折開填列 在多 “ 借 ” 的情況下 ， 借方既有貨幣資金科目 ， 又有非貨幣資金科目時 。 借：銀行存款 8 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——煤泥 8 500 有的單位用這樣的格式 0 0 0 0 2 ￥ 貳佰元整 合計 0 0 0 0 2 搬運費 銷售費用 支付搬運費 分 角 元 十 百 千 萬 明細(xì)科目 總賬科目 記賬 金 額 借 方 科 目 摘 要 附件 1 張 付款憑證 貸方科目： 庫存現(xiàn)金 2022 年 8 月 8 日 總字第 2 號 付字第 1 號 會計主管 記賬 審核 出納 制單 郭 飛 例２： 2022年 8月 8日，用現(xiàn)金支付商品搬運費 200元。 （ 2） 通用記賬憑證： 不分收 、 付 、 轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) ， 均使用一種格 式的記賬憑證 。 （ 1） 摘要 、 數(shù)量 、 單價 、 金額 、 合計填寫是否正確； （ 2） 大小寫金額是否相等； （ 3） 公章是否齊全 （ 稅務(wù)專用章 、 財務(wù)專用章 、 發(fā)票專用等 ） （ 4） 手續(xù)是否齊全 。如果已先印好編號，在寫壞作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，全部保存，不得撕毀。 阿拉伯?dāng)?shù)字，要逐個寫清楚，不得連筆書寫，在數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號 “ ￥ ” ；以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到分，無角分的角位和分位可以補 “ 00”，有角無分的，分位必須補 “ 0”。 1. 按取得來源的不同 一次憑證： 如發(fā)貨票 、 收據(jù) 、 領(lǐng)料單； 累計憑證： 如限額領(lǐng)料單； 匯總原始憑證： 如發(fā)料匯總表 。第三章 會計憑證和賬簿 第一節(jié) 會計憑證的作用 第二節(jié) 原始憑證 第三節(jié) 記賬憑證 第一節(jié) 會計憑證 一、會計憑證的概念和作用 （一）概念 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ， 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ，據(jù)以登記賬簿的書面證明 。 （二） 原始憑證的種類 外來的原始憑證： 如發(fā)貨票、收據(jù)等； 自制的原始憑證： 如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、 產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)品出庫單等。并且大小寫金額一定要一致。 各種憑證必須連續(xù)編號，以便查對。 （如經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等 ) （ 1） 違反財務(wù)制度規(guī)定的不予辦理； （ 2） 對于不真實 、 不完整的外來原始憑證應(yīng)退回重填 或不予辦理 。 2. 按格式分為 （ 1） 專用記賬憑證： 如收 、 付 、 轉(zhuǎn)憑證 。 有貨幣資金科目 （ 庫存現(xiàn)金或銀行存款 ） 在借方 ——填收款憑證 在貸方 ——填付款憑證 沒有貨幣資金科目 ——填轉(zhuǎn)賬憑證 0 0 0 0 5 8 ￥ 捌仟伍佰元整 合 計 0 0 0 0 5 8 煤泥 主營業(yè)務(wù)收入 售出原煤 分 角 元 十 百 千 萬 明細(xì)科目 總賬科目 記賬 金 額 貸 方 科 目 摘 要 附件 2 張 收 款 憑 證 借方科目： 銀行存款 2022 年 8 月 3 日 總字第 1 號 收字第 1 號 會計主管 記賬 審核 出納 制單 李由 例 1： 2022年 8月 3日 ， 售出煤泥 100噸 ， 85元／噸 ， 款已收存銀行 。 借：生產(chǎn)成本 4 000 制造費用 600 管理費用 400 貸：應(yīng)付職工薪酬 5 000 填轉(zhuǎn)字第 1號 總字第 4號憑證。 ?借：管理費用 800 貸：其他應(yīng)收款 800 轉(zhuǎn)字第 2號 總字第 6號 摘 要 貸 方 科 目 金 額 記賬 總賬科目 明細(xì)科目 萬 千 百 十 元 角 分 退回現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 張宏 2 0 0 0 0 合計 貳佰元整 ￥ 2 0 0 0 0 收款憑證 借方科目： 庫存現(xiàn)金 2022 年 8 月 31 日 總字第 5 號 收字第 2 號 附件 1 張 會計主管 記賬 審核 出納 制單 范加偉 ? 借： 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 ——張宏 200 收字第 2號 總字第 5號憑證。 借：本年利潤 22 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000 銷售費用 1 500 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 500 總字 10號 轉(zhuǎn)字第 5號 1/2 借：本年利潤 5 300 貸：管理費用 4 000 財務(wù)費用 100 營業(yè)外支出 1 000 所得稅 200 總字 10號 轉(zhuǎn)字第 5號 2/2 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 10號 2022年 8月 31日