【正文】 償還債務(wù)，支付股利能力和對(duì)外籌資的能力。 ?它綜合反映可企業(yè)在某一時(shí)期與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等有關(guān)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況。 ?是溝通資產(chǎn)負(fù)債表，損益表的橋梁。后來(lái)向外界披露。 ?所得稅 ?稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)） ： ； :； ： 12/11/2021 37 損益表的附表 ?利潤(rùn)分配表 凈利潤(rùn) +年初未分配利潤(rùn) =可供分配利潤(rùn) +盈余公積補(bǔ)虧 提取公積 應(yīng)付利潤(rùn) =未分配利潤(rùn) ?主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 ?商品產(chǎn)品成本表 ?主要產(chǎn)品單位成本表 直接材料，直接人工，制造費(fèi)用 ?各種費(fèi)用明細(xì)表 制造費(fèi)用明細(xì)表，管理費(fèi)用明細(xì)表，銷售費(fèi)用明細(xì)表 ： ； :； ： 12/11/2021 38 發(fā)展公司損益表 ( 單 位 ： 萬(wàn) 元 ) ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 1 9 9 2 1 9 9 1 銷 售 收 入 2 3 1 1 2 0 7 0 銷 售 成 本 1 3 4 4 1 2 9 1 折 舊 2 7 6 2 5 0 利 稅 前 收 入 6 9 1 5 2 9 利 息 支 付 1 4 1 1 2 7 稅 前 利 潤(rùn) 5 5 0 4 0 2 所 得 稅 1 8 7 1 6 1 稅 后 利 潤(rùn) 3 6 3 2 4 1 留 存 收 益 2 4 2 1 2 0 股 利 分 發(fā) 1 2 1 1 2 1： ； :； ： 12/11/2021 39 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表與現(xiàn)金流量表 ?財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的性質(zhì) ?財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的作用 ?財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ?現(xiàn)金流量表的性質(zhì) ?現(xiàn)金流量表的作用 ?現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ： ； :； ： 12/11/2021 40 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的性質(zhì) ?是反映企業(yè)一定時(shí)期資金來(lái)源與資金用途的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ： ； :； ： 12/11/2021 35 損益表的結(jié)構(gòu) ?單步式損益表 所有收入與所有費(fèi)用，支出分別加以匯總，相減得到本期凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）。 ： ； :； ： 12/11/2021 33 損益表的會(huì)計(jì)等式 營(yíng)業(yè)外收支費(fèi)用收入利潤(rùn)費(fèi)用收入利潤(rùn)?????： ； :； ： 12/11/2021 34 損益表的作用 ?有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果與獲利能力。 ?反映收入，費(fèi)用，投資收益，營(yíng)業(yè)外收支及利潤(rùn)等情況。 ： ； :； ： 12/11/2021 21 流動(dòng)負(fù)債 ?流動(dòng)負(fù)債是指一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)需要用流動(dòng)資產(chǎn)或新的流動(dòng)負(fù)債去償還的債務(wù)。 ： ； :； ： 12/11/2021 19 無(wú)形資產(chǎn) ?無(wú)形資產(chǎn)是不具備實(shí)物形態(tài)而在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)能給企業(yè)帶來(lái)特定經(jīng)濟(jì)效益的資源。 ?股票投資 ?債券投資 ?股權(quán)投資 ： ； :； ： 12/11/2021 18 固定資產(chǎn)凈值 ?固定資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)過程中使用的經(jīng)濟(jì)壽命在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原來(lái)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 流動(dòng)負(fù)債 ， 長(zhǎng)期負(fù)債 。 ?資產(chǎn)負(fù)債表表明了企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。 ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 研究、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷和人工。 ： ； :； ： 12/11/2021 4 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 ?財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 ?市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)活動(dòng) ?反映企業(yè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)報(bào)表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息 ?財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 ?有效資本市場(chǎng)中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ： ； :； ： 12/11/2021 5 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 ?內(nèi)部使用者 公司經(jīng)理人員（ CEO、CFO或財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)部審計(jì)師等） ?外部使用者 債權(quán)人、權(quán)益投資者、購(gòu)并分析師、審計(jì)師、董事會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、雇員、媒體、供應(yīng)商、客戶等。 ?財(cái)務(wù)報(bào)表分析目的和財(cái)務(wù)報(bào)告 重點(diǎn)在報(bào)表基本使用者分析財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，討論會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的重要性和局限性。 ?投資活動(dòng) 流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)投資。是一張靜態(tài)報(bào)表。 ： ； :； ： 12/11/2021 14 資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目的分類 ?按流動(dòng)性分類 流動(dòng)資產(chǎn) ， 長(zhǎng)期投資，固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn) 。 ?現(xiàn)金 CASH ?應(yīng)收帳款 ACCOUNTS RECEIVABLE ?應(yīng)收票據(jù) NOTES RECEIVABLE ?預(yù)付貨款 ?短期投資 SHOTRTERM INVESTMENT ?存貨 INVENTORY ： ； :； ： 12/11/2021 16 長(zhǎng)期固定資產(chǎn) ?長(zhǎng)期投資 ?在建工程 ?固定資產(chǎn)凈值 ?無(wú)形資產(chǎn) ?遞延資產(chǎn) ： ； :； ： 12/11/2021 17 長(zhǎng)期投資 ?長(zhǎng)期投資是指投資期限在一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的各種投資。 ?凈值 =原值 累積折舊。 ?開辦費(fèi) ?安裝費(fèi) ?運(yùn)輸費(fèi) ?租入固定資產(chǎn)改良支出等。 ?資本公積金 ?盈余公積金 ?未分配利潤(rùn) ： ； :； ： 12/11/2021 24 資本公積金的來(lái)源 ?公司稅后利潤(rùn)中提取 ?發(fā)行溢價(jià)收入 ?評(píng)估溢價(jià)收入 ?捐贈(zèng) ： ； :； ： 12/11/2021 25 貨幣性 ?現(xiàn)金，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù) ?長(zhǎng)期投資 ?應(yīng)付帳款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付稅金 ?長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期債券 ： ； :； ： 12/11/2021 26 非貨幣性 ?存貨，短期預(yù)付款 ?固定資產(chǎn) ?短期預(yù)收款 ?長(zhǎng)期預(yù)收款 ： ； :； ： 12/11/2021 27 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) ?報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表 垂直式 ?賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 平衡式 ?營(yíng)運(yùn)資金式資產(chǎn)負(fù)債表 營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 所有者權(quán)益 =營(yíng)運(yùn)資金 +非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債 ： ； :； ： 12/11/2021 28 資產(chǎn)負(fù)債表 的內(nèi)容（資產(chǎn)） ?貨幣資金 ?短期投資 ?應(yīng)收票據(jù) ?應(yīng)收賬款 ?預(yù)付賬款 ?其他應(yīng)收款 ?存貨 ?待攤費(fèi)用 ?待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 ?長(zhǎng)期投資 ?固定資產(chǎn)凈值 ?固定資產(chǎn)清理 ?在建工程 ?待處理固定資產(chǎn)凈損失 ?無(wú)形資產(chǎn) ?遞延資產(chǎn) ： ； :； ： 12/11/2021 29 發(fā)展公司資產(chǎn)負(fù)債表 1 9 9 1 年 、 1 9 9 2 年 1 2 月 3 1 日 （ 單 位 ： 萬(wàn) 元 ） 1 9 9 1 1 9 9 2 1 9 9 1 1 9 9 2 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 8 4 9 8 應(yīng) 收 帳 款 1 6 5 1 8 8 存 貨 3 9 3 4 2 2 合 計(jì) 6 4 2 7 0 8 固 定 資 產(chǎn) 廠 房 設(shè) 備 凈 值 2 7 3 1 2 8 8 0流 動(dòng) 負(fù) 債 應(yīng) 付 帳 款 3 1 2 3 4 4 應(yīng) 付 票 據(jù) 2 3 1 1 9 6 合 計(jì) 5 4 3 5 4 0長(zhǎng) 期 負(fù) 債 5 3 1 4 5 7所 有 者 權(quán) 益 普 通 股 （ 每 股 1 元 ） 5 0 0 5 5 0 留 存 收 益 1 7 9 9 2 0 4 1 合 計(jì) 2 2 9 9 2 5 9 1 資 產(chǎn) 總 額 3 3 7 3 3 5 8 8 負(fù) 債 及 權(quán) 益 總 額 3 3 7 3 3 5 8 8： ； :； ： 12/11/2021 30 資產(chǎn)負(fù)債表的附表 ?存貨明細(xì)表 原材料 在產(chǎn)品及自制半成品 產(chǎn)成