【正文】 凈值 ?無形資產(chǎn) ?遞延資產(chǎn) ： ； :； ： 12/11/2021 17 長期投資 ?長期投資是指投資期限在一年或一個經(jīng)營周期以上的各種投資。 ?機器設(shè)備，房屋，汽車等。 ?凈值 =原值 累積折舊。 ?專利權(quán) ?商標 ?商譽 ?著作權(quán) ?專有技術(shù) (knowhow) ?土地使用權(quán)等。 ?開辦費 ?安裝費 ?運輸費 ?租入固定資產(chǎn)改良支出等。 ?銀行短期借款 ?應(yīng)付帳款 ?應(yīng)付票據(jù) ?應(yīng)付工資，應(yīng)付獎金，應(yīng)付稅金，應(yīng)付利潤 ?預收貨款 ： ； :； ： 12/11/2021 22 長期負債 ?長期負債是指償還期限在一年以上或一個經(jīng)營周期以上的債務(wù)。 ?資本公積金 ?盈余公積金 ?未分配利潤 ： ； :； ： 12/11/2021 24 資本公積金的來源 ?公司稅后利潤中提取 ?發(fā)行溢價收入 ?評估溢價收入 ?捐贈 ： ； :； ： 12/11/2021 25 貨幣性 ?現(xiàn)金，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù) ?長期投資 ?應(yīng)付帳款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付稅金 ?長期借款，長期債券 ： ； :； ： 12/11/2021 26 非貨幣性 ?存貨，短期預付款 ?固定資產(chǎn) ?短期預收款 ?長期預收款 ： ； :； ： 12/11/2021 27 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu) ?報告式資產(chǎn)負債表 垂直式 ?賬戶式資產(chǎn)負債表 平衡式 ?營運資金式資產(chǎn)負債表 營運資金 =流動資產(chǎn) 流動負債 所有者權(quán)益 =營運資金 +非流動資產(chǎn) 非流動負債 ： ； :； ： 12/11/2021 28 資產(chǎn)負債表 的內(nèi)容（資產(chǎn)） ?貨幣資金 ?短期投資 ?應(yīng)收票據(jù) ?應(yīng)收賬款 ?預付賬款 ?其他應(yīng)收款 ?存貨 ?待攤費用 ?待處理流動資產(chǎn)凈損失 ?長期投資 ?固定資產(chǎn)凈值 ?固定資產(chǎn)清理 ?在建工程 ?待處理固定資產(chǎn)凈損失 ?無形資產(chǎn) ?遞延資產(chǎn) ： ； :； ： 12/11/2021 29 發(fā)展公司資產(chǎn)負債表 1 9 9 1 年 、 1 9 9 2 年 1 2 月 3 1 日 （ 單 位 ： 萬 元 ） 1 9 9 1 1 9 9 2 1 9 9 1 1 9 9 2 流 動 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 8 4 9 8 應(yīng) 收 帳 款 1 6 5 1 8 8 存 貨 3 9 3 4 2 2 合 計 6 4 2 7 0 8 固 定 資 產(chǎn) 廠 房 設(shè) 備 凈 值 2 7 3 1 2 8 8 0流 動 負 債 應(yīng) 付 帳 款 3 1 2 3 4 4 應(yīng) 付 票 據(jù) 2 3 1 1 9 6 合 計 5 4 3 5 4 0長 期 負 債 5 3 1 4 5 7所 有 者 權(quán) 益 普 通 股 （ 每 股 1 元 ） 5 0 0 5 5 0 留 存 收 益 1 7 9 9 2 0 4 1 合 計 2 2 9 9 2 5 9 1 資 產(chǎn) 總 額 3 3 7 3 3 5 8 8 負 債 及 權(quán) 益 總 額 3 3 7 3 3 5 8 8： ； :； ： 12/11/2021 30 資產(chǎn)負債表的附表 ?存貨明細表 原材料 在產(chǎn)品及自制半成品 產(chǎn)成品 其它存貨 委托加工材料 ?固定資產(chǎn)變動與結(jié)存表 ?在建工程明細表 ?所有者權(quán)益變動表 ： ； :； ： 12/11/2021 31 損益表 ?損益表的性質(zhì) ?損益表的會計等式 ?損益表的作用 ?損益表的結(jié)構(gòu) ?損益表的內(nèi)容 ?損益表的附表 ： ； :； ： 12/11/2021 32 損益表 ?利潤表，收益表，是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的會計報表。是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的會計報表，它綜合反映了企業(yè)在一定時期（如月份、季度或年度）營業(yè)收入、營業(yè)成本與費用、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支、利潤總額、凈利潤等經(jīng)營成果的形成。是一張“動態(tài)”的會計報表。 ?有助于企業(yè)管理人員作出經(jīng)營決策。 ?有利于評價，預測企業(yè)的償債能力。 ?多步式損益表 提供中間信息。 ： ； :； ： 12/11/2021 36 損益表的內(nèi)容 ?營業(yè)收入 ?費用 銷售成本，期間費用（銷售費用，管理費用和財務(wù)費用） ?投資收益 ?營業(yè)外收支 營業(yè)外收入，營業(yè)外支出。 ?常見的財務(wù)狀況變動表以營運資金（營運資金 =流動資產(chǎn) 流動負債）為基本出發(fā)點，綜合反映某一期間（如月份、季度或年度）營運資金來龍去脈。 ?起初是作為企業(yè)的內(nèi)部報表而編制的。 ?對于上市公司，被現(xiàn)金流量表取代。 ?揭示對未來資金流量有重要影響的財務(wù)事項。 ： ； :； ： 12/11/2021 42 財務(wù)狀況變動表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ?以營運資金未基礎(chǔ)。 ?是以現(xiàn)金流入與流出，匯總說明企業(yè)在報告期內(nèi)經(jīng)營活動，投資活動及籌資活動的會計報表。是一張“動態(tài)”報表。 ： ； :； ： 12/11/2021 44 現(xiàn)金流量表的作用 ?有助于所有者，債權(quán)人評估企業(yè)產(chǎn)生未來有利現(xiàn)金流量的能力。 ?便于會計報表用戶分析本期凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之間差異的原因。 ： ； :； ： 12/11/2021 45 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ?經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 與損益表有關(guān)的項目 ?投資活動現(xiàn)金流量 一般與長期資產(chǎn)有關(guān)的項目 ?籌資活動現(xiàn)金流量 一般與長期負債和所有者權(quán)益有關(guān)的項目 ： ； :； ： 12/11/2021 46 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流入 出售商品或提供勞務(wù)的收入 利息收入，股利收入，投資收益 其它非投資籌資現(xiàn)金流入 ?現(xiàn)金流出 購入商品或勞務(wù)的支出 營業(yè)費用 其它非投資籌資現(xiàn)金流出 ： ； :； ： 12/11/2021 47 投資活動現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流入 收回貸款 處置長期資產(chǎn) 處置長期投資，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn) ?現(xiàn)金流出 提供貸款 購置長期資產(chǎn) 取得長期投資，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn) ： ； :； ： 12/11/2021 48 籌資活動現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流入 發(fā)行債券 取得銀行長期貸款 發(fā)行股票 ?現(xiàn)金流出 償還長期負債本金 支付現(xiàn)金股利 收回本公司的股票（股票回購） ： ； :； ： 12/11/2021 49 附表 ?是一種輔助性會計報表。A） ?管理報告 ?審計報告 ?說明性附注 ?補充信息 ?社會責任報告 ?代理委托書 ： ； :； ： 12/11/2021 51 MDamp。 ?回顧公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 ?確定影響公司流動性、資本來源和經(jīng)營成果的重大事件和不確定因素。 ： ； :； ： 12/11/2021 52 管理報告 ?闡述管理當局在編制公司財務(wù)報表中的責任。 ?加強管理當局、董事和審計師在編制財務(wù)報表方面各自的責任。 ?保留意見。 ?拒絕出具意見。 ?關(guān)于各財務(wù)報表要素的詳細揭示。 ?企業(yè)合并。 ?購股權(quán)計劃。 ?重要客戶。 ： ； :； ： 12/11/2021 56 社會責任報告 ?公司對社會責任重要性的認識。