瀏陽(yáng)市經(jīng)開(kāi)區(qū)瀏陽(yáng)市科技局瀏陽(yáng)市國(guó)稅局瀏陽(yáng)市地稅局研發(fā)-全文預(yù)覽
【正文】 01 獨(dú)立交易原則 02 費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入 03 存在關(guān)聯(lián)關(guān)系需提供費(fèi)用明細(xì) 04 受托方包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人 05 委托境外研發(fā)不得加計(jì)扣除 委托研發(fā) 企業(yè)共同合作研發(fā) 合作各方就資金承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 企業(yè)集團(tuán)集中研發(fā) 收益成員企業(yè)分?jǐn)偅謩e計(jì)算加計(jì)扣除 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng) ? 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)是指多媒體軟件、動(dòng)漫游戲軟件開(kāi)發(fā)，數(shù)字動(dòng)漫、游戲設(shè)計(jì)制作；房屋建筑工程設(shè)計(jì)（綠色建筑評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為三星）、風(fēng)景園林工程專(zhuān)項(xiàng)設(shè)計(jì)；工業(yè)設(shè)計(jì)、多媒體設(shè)計(jì)、動(dòng)漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等。 ? （ 1） 當(dāng)項(xiàng)目明細(xì)中 “ 資本化 、 費(fèi)用化支出選項(xiàng) ” 為資本化且 “ 項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng) ” 為已完成、 “ 研發(fā)形式 ” 為委托研發(fā) 、 “ 委托方與受托方是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系 選項(xiàng) ” 為存在時(shí) ={〔 序號(hào) 8+最小值 （ 其他相關(guān)費(fèi)用序號(hào) 6合計(jì) ， 序號(hào) ） 序號(hào) 〕 80%}/序號(hào)一至六的合計(jì) 100% 附件 5.“研發(fā)支出”輔助賬匯總表 ? （ 2） 當(dāng)項(xiàng)目明細(xì)中 “ 資本化 、 費(fèi)用化支出選項(xiàng) ” 為資本化且 “ 項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng) ” 為已完成、 “ 研發(fā)形式 ” 為委托研發(fā) 、 “ 委托方與受托方是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系選項(xiàng) ” 為不存在 時(shí) =〔（ 序號(hào) 7序號(hào) ） 80%〕 /序號(hào) 7 100%； 附件 5.“研發(fā)支出”輔助賬匯總表 ? （ 3） 當(dāng)項(xiàng)目明細(xì)中 “ 資本化 、 費(fèi)用化支出選項(xiàng) ” 為資本化且 “ 項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng) ” 為已完成、 “ 研發(fā)形式 ” 為自主研發(fā) 、 合作研發(fā)和集中研發(fā)時(shí) =〔 序號(hào) 8+最小值 （ 其他相關(guān)費(fèi)用序號(hào) 6合計(jì) ， 序號(hào) ） 〕 /序號(hào)一至六的合計(jì) 100%； ? （ 4） 其他情形不需填寫(xiě)本欄次； （ 5） “ 當(dāng)期資本化可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用率 ” 應(yīng)當(dāng)記錄在對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬上 ， 以便用于計(jì)算歸集 《 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表 》 序號(hào) “ 其中：準(zhǔn)予加計(jì)扣除的攤銷(xiāo)額 ” ； 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（ A107014） 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表 根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表，隨年度申報(bào)表一并報(bào)送 預(yù)繳時(shí)據(jù)實(shí)扣除，匯繳時(shí)加計(jì)扣除 申報(bào)管理 備案形式 事后備案，具體按 76號(hào)公告執(zhí)行 備案資料 留存?zhèn)洳? 核查 核查面不低于優(yōu)惠戶數(shù)的 20% 管理及服務(wù) 企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料 ? 、 委托 、 合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主 、 委托 、 合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； ? 、 委托 、 合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； ? 、 合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同； ? 、 設(shè)備 、 無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明； ? 、 《 集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表 》 和實(shí)際分享比例等資料； ? ； ? 規(guī)范建立爭(zhēng)議解決機(jī)制 1 季度享受問(wèn)題 2 3年追溯問(wèn)題 3 委托境外問(wèn)題 4 其他事項(xiàng) 謝謝聆聽(tīng) 。 委托方 A公司的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是 100萬(wàn)元 ， 應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)憑證 （ 發(fā)票金額 100萬(wàn)元 ） 登記在附件 “ 研發(fā)支出 ” 輔助賬序號(hào) 7中； 附件 “研發(fā)支出”輔助賬序號(hào) 7中 ? 委托方 A公司與受托方 B公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的 ， 委托方 A公司的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是 55萬(wàn)元 ， 應(yīng)當(dāng)按照受托方 B公司提供的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況 ， 分別登記在附件 “研發(fā)支出 ” 輔助賬序號(hào) 1～ 6對(duì)應(yīng)費(fèi)用明細(xì)中 （ 人員人工費(fèi)用 10萬(wàn)元 、 直接投入費(fèi)用 10萬(wàn)元 、 折
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