【正文】 入是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于工程施工和提供勞務(wù)、作業(yè)、設(shè)備租賃。 (三 )投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 第二十五條 實(shí)收資本核算 (一 )投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)基本制度 基本會(huì)計(jì)政策 10 收資本入賬。 第二十四條 借款費(fèi)用核算 (一 )除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (二 )一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。 (三 )除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用支出，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。 (四 )公司期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 基本制度 基本會(huì)計(jì)政策 9 第二十條 無(wú)形資產(chǎn)核算 (一 )無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利權(quán)等。 (二 )固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)，按固定資產(chǎn)類別分別采用直線法、工作量法、加速折舊法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)殘值率為 5％。投資額占被投資企業(yè)權(quán)益性資本比例 20％以下的按成本法核算；投資額占被投資 企業(yè)權(quán)益性資本比例 20％以上且對(duì)其有重大影響的按權(quán)益法核算。 第十七條 非貨幣性交易核算 (一 )涉及非貨幣性交易按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 (四 )低值易耗品是指使用期限不超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2020 元以下不作為固定資產(chǎn)管理和核算的勞動(dòng)資料，在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為： 1 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 5?； 12 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 5%； 23 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 10%； 35 年以內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)的 30%； 5 年以上應(yīng)收款項(xiàng)的 50%80%，單筆款項(xiàng)也可以根據(jù)具體情況全額計(jì)提 100%。應(yīng)收集團(tuán)公司內(nèi)部款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 (二 )對(duì)于 在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，按實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬。 第十一條 外幣核算方法：外幣 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)月 1 日的匯率 (中間價(jià) )記賬，月末按期末匯率調(diào)整賬面值，并確認(rèn)匯兌損益。 第七條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 第四條 會(huì)計(jì)政策是財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及所采納 的具體會(huì)計(jì)處理方法。 (五 )謹(jǐn)慎性原則。為保證會(huì)計(jì)信息的可比性，集團(tuán)公司擇定的會(huì)計(jì)政策，前后各期盡量保持一致性，不得隨意變更。 (二 )公認(rèn)性原則。 第八節(jié) 公司清算 第三十八條 各單位因營(yíng)業(yè)期滿或按公司章程的規(guī)定宣布營(yíng)業(yè)終止時(shí)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的資產(chǎn)依法進(jìn)行清算。通過(guò)分析找出管理中存在的問(wèn)題并有針對(duì)性地采取措施，充分挖掘管理潛力，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。主要包括工程價(jià)款 收入、勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入以及其他收入。 第三十條 各單位要建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)的采購(gòu)、收發(fā)和保管等制度，定期和不定期地對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。即集團(tuán)公司和各子分公司分別負(fù)責(zé)本部期間費(fèi)用管理工作。 第二十五條 各單位應(yīng)合理確定成本核算對(duì)象，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費(fèi)用核算質(zhì)量和成本費(fèi)用信息的真實(shí)、完整。 第二十二條 各單位應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理工作，債權(quán)債務(wù)管理主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合。子公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)本公司董事會(huì)決議，并報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。各單位必須高度重視資金預(yù)算管理工作，明確資金預(yù)算管理的工作職責(zé)，加強(qiáng)資金預(yù)算的策劃、編制與執(zhí)行 工作，保證資金的籌集與使用效果。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。 各單位必須定期 在年底決算前進(jìn)行全面清查 ，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)額。各單位應(yīng)做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工。 第九條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一政策、分級(jí)核算、適度集中、有效控制”的財(cái)務(wù)管理原則。 第七條 集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)（含分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部或指揮部和 駐外辦事處 或 聯(lián)絡(luò)處 ）為上下級(jí)隸屬關(guān)系。 第四條 集團(tuán)公司憑借對(duì)子公司擁有的資本份額，享有子公司的收益分配權(quán)，子公司應(yīng)按同股同利原則，分配給集團(tuán)公司投資收益。子公司可以自行擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但不能與集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度相抵觸，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要由集團(tuán)公司的董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 。 （四） 本 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 未盡事宜，參照國(guó)家有關(guān) 法規(guī)、制度等 執(zhí)行。 （四）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度目錄中帶“ *”內(nèi)容僅適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司； 帶“ **”內(nèi)容僅適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司； 帶“ ***”內(nèi)容僅適用于 集團(tuán)公司相關(guān)直屬機(jī)構(gòu)。 第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的適用范圍 本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度除下列特殊規(guī)定外適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心（以下簡(jiǎn)稱各單位）。對(duì)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，揭示 企業(yè) 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、分析和決策，發(fā)展有利因素，改進(jìn)不利因素，促使企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的目的 XXX集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司） 建立 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的目的是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，以確保 實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、資金運(yùn)作高效化、經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化、隊(duì)伍建設(shè)正規(guī)化八大目標(biāo) 。 （三）全面性原則 企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)其全過(guò)程的管理。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 （試行） XXX集團(tuán)有限公司 目 錄 第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)概述 .................... 1 第二部分 基本制度 ................................... 3 第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度 .............................. 4 第二章 基本會(huì)計(jì)政策 .................................. 7 第三部分 財(cái)務(wù)管理體制 ............................... 12 第一章 財(cái)務(wù)組織管理制度 ............................. 13 第二章 財(cái)務(wù)人員管理制度 ............................. 15 第四部分 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ........................... 18 第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 ................................. 19 第二章 財(cái)務(wù)專用章管理 ............................... 23 第三章 財(cái)務(wù) 信息系統(tǒng)管理 ............................. 24 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ................................. 33 第五章 財(cái)產(chǎn)清查管理 ................................. 40 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理 ............................. 44 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ................................. 49 第五部分 資金管理 .................................. 75 第一章 資金預(yù)算管理 ................................. 77 第二章 資金集中管理 ................................. 83 第三章 融資管理 ** ................................... 85 第四章 擔(dān)保管理 * .................................... 88 第五章 債權(quán)債務(wù)管理 ................................. 92 第六章 資金中心管理 ................................. 95 第六部分 收入與 成本費(fèi)用管理 ........................ 101 第一章 建造合同管理 ................................ 102 第二章 工程項(xiàng)目成本管理 ............................ 108 第三章 期間費(fèi)用管理 ................................ 117 第七部分 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理 ........................ 121 第一章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算 .......................... 123 第二章 貨幣資金及有價(jià)證券管理 ...................... 135 第三章 存貨核算 .................................... 140 第四章 固定資產(chǎn)核算 ................................ 148 第五章 無(wú)形資產(chǎn)管理與核算 .......................... 163 第六章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理 ............................ 166 第八部分 投資管理 ................................. 176 第一章 對(duì)外投資管理 ** .............................. 177 第二章 內(nèi)部投資管理 ................................ 181 第九部分 直管單位財(cái)務(wù)管理 .......................... 191 第一章 集團(tuán)公司本部經(jīng)費(fèi)管理 *** ..................... 192 第二章 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 *** ......................... 197 第三章 駐外辦事（聯(lián)絡(luò)）處財(cái)務(wù)管理 *** ............... 212 第四章 境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理 ** .......................... 215 第十部分 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)管 ............................ 220 第一章 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 ................................ 221 第二章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 ** .............................. 225 第三章 資本投資監(jiān)管 ** .............................. 229 第四章 資產(chǎn)評(píng)估管理 ** .............................. 234 第五章 利潤(rùn)分配管理 ** .............................. 244 第十一部分 納稅管理 ............................... 245 第一章 日常納稅管理 ................................ 246 第二章 流轉(zhuǎn)稅類管 理 ................................ 247 第三章 所得稅類管理 ................................ 249 第四章 其他稅類管理 ................................ 252 第五章 出口退稅管理 ................................ 254 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)概述 1 第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)概述 第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的原則 （一）合法性原則 合法性原則是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì) 要以具體應(yīng)用為目的，具有可操作性。既要符合財(cái)務(wù)管理理論，又要有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)；既要有利于內(nèi)部控制，又要有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性